Налоговый вычет на ребенка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (Подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить.

Льгота оформляется применительно к:

  • ребенку-инвалиду до 18 лет ;
  • инвалиду 1-2-й групп до 24 лет при условии, что он учится очно.

Сумма, которая начисляется на каждого ребенка-инвалида, прописана в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Она зависит от того, кто выступает получателем:

  • усыновителю и кровным родителям начисляется — 12 000 руб.;
  • опекуну, приемным родителям и попечителю — 6 000 руб.

Сверх того, к ребенку-инвалиду применимы и обычные вычеты, зависящие от количества и очередности появления детей в семье:

  • 1400 руб. — на двух первых;
  • 3000 руб. — на каждого следующего.

Получение вычета по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:

  • Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
  • Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.
  • Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:

  • Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
  • Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
  • Относит его в бухгалтерию предприятия;
  • Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.
  • Во втором случае – при ежегодном получении одной суммы – порядок действий несколько иной:

    • Претендент заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
    • Прикладывает к декларации справку МСЭ и справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
    • Относит документы в ИФНС по месту жительства;
    • Получает сумму излишне удержанного налога за год перечислением на указанный в заявлении расчётный счёт.

    Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:

    1. Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
    2. Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.

    В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.

    Как грамотно составить заявление

    Специалисты рекомендуют готовить его ближе к концу года, чтобы в новом году сразу начать получать положенные выплаты. Бланк заявления не имеет строго установленной формы, но в процессе оформления документа важно, чтобы в нем были отражены все обязательные реквизиты:

    1. Указать ФИО директора, на имя которого направляется документ;
    2. Прописать наименование документа – заявление для получения вычета;
    3. В тексте документа указать основания для начисления вычета (уместны ссылки на законы и нормативные акты), а также прописать ФИО родителя и ребенка. Обязательно добавляется дата рождения и указывается группа инвалидности;
    4. Дополнительно к заявлению добавляются приложения. На роль подтверждающего документа подходит копия свидетельства о рождении ребенка и справка о присвоении группы инвалидности;
    5. В конце необходимо проставить подпись и дату.

    Эта льгота по НДФЛ теперь предоставляется заявителю после обращения к работодателю. Согласно новым требованиям, больше обращаться в налоговую с пакетом документов нет необходимости. Более того, ежегодно подавать новое заявление сотруднику не нужно. Он обязуется сам уведомлять начальника, если обстоятельства или основания для получения вычета изменятся. Таким образом граждане избавляются от лишней бумажной волокиты.

    Что касается вопроса документов, помимо свидетельства о рождении ребенка для подтверждения факта родства, для получения выплаты нужны следующие справки:

    • Справка за текущий год о размере заработной платы. Если заявитель был трудоустроен в другом месте – предварительно нужны данные о начисленной заработной плате и удержанном НДФЛ от прошлого работодателя;
    • Если ребенок инвалид уже не первый в семье, дополнительно собираются документы на всех ранее родившихся малышей;
    • Заполненное заявление;
    • Для детей в возрасте 18-24 года, которые учатся на очном, дополнительно нужна справка из учебного учреждения;
    • В обязательном порядке – справка на бланке установленной формы о присвоении инвалидности (приказ Минздравсоцразвития). Если срок действия справки истекает, ее необходимо регулярно обновлять.
    Читайте также:  Как взыскать компенсацию за недостатки в отделке от застройщика?

    Если заявитель трудоустроен в нескольких местах (работа на неполный день по совместительству), собирать и подавать документы на получение льготы можно только у одного работодателя.

    Начиная с 2019 года налоговая больше не занимается приемом документов на вычет, теперь это полностью прерогатива работодателя. Однако в п. 4 ст. 218 НК РФ четко описано, что, если по какой-то причине директор фирмы отказал в вычете или сумма получена меньше положенной по закону, родитель все равно имеет право обращаться в налоговую.

    Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?

    Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:

    • Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
    • Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
    • Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.

    Документы для налогового вычета на детей

    Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.

    Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).

    В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:

    • Свидетельство о бракосочетании;
    • Справка из ВУЗа (для учащихся);
    • Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
    • Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).

    Размер налогового вычета на ребенка

    Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:

    • на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
    • на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
    • на ребенка-инвалида — 12 000 р.

    На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.

    Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:

    • курсанта;
    • ординатора;
    • учащегося на очной форме;
    • интерна;
    • аспиранта.

    Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.

    Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.

    Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.

    Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.

    Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:

    • безработный;
    • в декретном отпуске по уходу за ребенком;
    • на учете в центре занятости.
    Читайте также:  Пособие на третьего ребенка в 2023 году

    Размер налогового вычета в 2022 году.

    Как говорилось ранее налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Причем стоит отметить, что размер данной суммы является фиксированным. Рассмотрим этот показатель в 2022 году.

    № п/п

    Параметры предоставления определенного размера вычета

    Размер вычета

    1. Кровным родителям на первого и второго ребенка-инвалида. 1400,00 рублей
    2. Кровным родителям на третьего и всех последующих детей 3000,00 рублей
    3. Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам на ребенка-инвалида. 6000,00 рублей
    4. Родителям, их супругам и усыновителям на ребенка, который страдает стойкими изменениями здоровья. 12000,00 рублей

    Как оформить налоговый вычет на ребенка

    Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.

    Налоговый вычет на ребенка рассчитывается следующим образом:

    • стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода по фиксированной ставке (см. раздел «Размер налогового вычета») до месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс руб нарастающим итогом с начала налогового периода (п. ч ст. 1 218 НК РФ);
    • социальные вычеты рассчитываются по окончании налогового периода в размере понесённых на ребёнка расходов, но в сумме не более 120 тыс руб, в это значение не входят расходы на дорогостоящее лечение, по тратам на обучение установлен лимит в 50 тыс руб на одного ребёнка (ст. 219 НК РФ);
    • имущественный вычет устанавливается в размере расходов, понесённых каждым родителем на покупку квартиры для ребёнка.

    Размер налогового вычета

    Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.

    Кто оформляет вычет

    На какого ребёнка оформляется вычет

    Размер вычета, руб

    родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель

    на первого

    1 400

    на второго

    1 400

    на третьего и каждого последующего

    3 000

    на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы

    12 000

    (максимальная сумма)

    опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя

    на первого

    1 400

    на второго

    1 400

    на третьего и каждого последующего

    3 000

    на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы

    6 000

    Коды стандартных налоговых вычетов.

    Согласно Приказа ММВ-7-11/387 и НК РФ видам стандартных вычетов присвоены следующие коды:

    Вычет Код
    500 руб. для категорий из пп2, п. 1, ст.218 104
    3000 руб. для категорий пп1, п. 1, ст. 218 105
    С 2016 года исключены 114-125
    На 1 –ого ребенка родителям и усыновителям 126
    На 2 –ого ребенка родителям и усыновителям 127
    Для 3 –его ребенка и каждого следующего родителям и усыновителям 128
    На ребенка-инвалида I, II гр. для родителей, усыновителей 129
    На 1 –ого ребенка для опекунов и попечителей 130
    На 2 –ого ребенка для опекунов и попечителей 131
    Для 3 –его ребенка и каждого следующего для попечителей и опекунов 132
    На ребенка-инвалида I, II гр. для опекунов, попечителей 133
    Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю 134
    Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну 135
    Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю 136
    Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну 137
    Двойной размер на 3 –его ребенка единственному усыновителю, родителю 138
    Двойной размер на 3 –его ребенка единственному попечителю, опекуну 139
    На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному родителю или усыновителю 140
    На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному попечителю или опекуну 141
    Двойной размер на 1 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго 142
    Двойной размер на 1 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго 143
    Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго 144
    Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго 145
    На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному из родителей при отказе от вычета второго 146
    На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному приемному родителю при отказе от вычета второго 147
    Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному из родителей при отказе от вычета второго 148
    Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному приемному родителю при отказе от вычета второго 149
    Читайте также:  Срок хранения личных дел уволенных сотрудников

    Двойной вычет на ребенка-инвалида в 2022 году

    Законодательством оговариваются случаи, когда детский вычет может применяться в двойном размере. Для этого дополнительно должно выполняться одно из следующих условий:

    • Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида заявляется единственным родителем (или приемным родителем, который также является единственным). Это правило актуально и для единственного опекуна, усыновителя, попечителя. Утрачивается право на двойной вычет, если заявитель вступил в брак (с месяца, следующего за месяцем изменения семейного положения).
    • Налоговый вычет для родителей детей-инвалидов (в т.ч. приемных) по их желанию может быть предоставлен одному из них в двойном размере. В этом случае второй родитель подает заявление на отказ от получения вычета из своего налогооблагаемого дохода.

    Каким образом определяется очередность детей?

    Ранжирование детей производится хронологически (по дате рождения). То есть в зависимости от возраста ребенка. То есть первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения учитывает всех детей, не взирая на наступления совершеннолетия отдельных детей. При расчете вычета во внимании находятся все дети.

    Например, в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:

    • Первый ребенок — 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
    • Второй ребенок — 1400 руб.;
    • Третий — 3000 руб.;
    • Четвертый — 3000 руб.

    Дети, в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. На такого ребенка расчет вычета не производится, однако сведения о нем учитываются для определения размера последующих детей.

    Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители по факту имеет право на вычет на одного ребенка — только на 8 летнего малыша в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).

    • Первый — 0 руб. (не позволяет возврат);
    • Второй — 0 руб. (в связи со смертью);
    • Третий — 3000 руб.

    Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).

    Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов. Заявление подается один раз на все время пока у вас не поменяется работа или жизненные обстоятельства, например, рождение еще одного ребенка.

    Если заявитель имеет несколько официальных мест работы, он должен выбрать одно из них и представить работодателю:

    • свидетельство о браке;
    • справку из вуза (для студентов);
    • подтверждение инвалидности ребенка;
    • свидетельство о рождении/усыновлении.

    Если родитель — единственный:

    • свидетельство о смерти супруга;
    • судебное постановление о его безвестном отсутствии;
    • справка об отсутствии отцовства.

    Если налогоплательщик — опекун:

    • договор о приемной семье;
    • решение об опеке.

    Если родитель получает вычет в налоговой, необходимы:

    • декларация 3-НДФЛ;
    • справка из бухгалтерии;
    • копии вышеперечисленных документов.

    Если документы подаются непосредственно в ФНС, заявителю необходимо представить подлинники документов.

    Мало кто знает, что стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида суммируется с обычным вычетом на детей. Совокупная величина вычета, уменьшающего налоговую базу по НДФЛ, зависит только от того, каким по счету родился этот ребенок.

    Напомним, что вычет на первого и второго ребенка в России составляет 1400 руб. На третьего и последующего ребенка – 3000 руб. В свою очередь, сумма вычета на детей-инвалидов составляет:

    Кем приходится работник ребенку Сумма налогового вычета
    Родитель (супруг, супруга родителя) и усыновитель 12000 руб.
    Опекун, попечитель, приемный родитель (супруг, супруга приемного родителя) 6000 руб.

    Так как получение детских вычетов по разным обстоятельствам не является взаимоисключающим, то налоговый вычет на ребенка инвалида суммируется с общим детским вычетом (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). К таким выводам пришли судьи (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного суда от 21.10.2015). Не спорят с арбитрами и чиновники. Письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 и ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206 подтверждают правильность этого вывода.


    Похожие записи:

    Оставить Комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *