Статья 163. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статья 163. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Дарение денег, выплаты в виде материальной помощи или на основании страхового договора, пожертвования — все эти виды дохода в 2023 году не будут облагаться налогом. Но если в дар принимается недвижимость или переходит к новому владельцу на основании договора ренты, то гражданину Беларуси предстоит уплатить налог на прибыль в размере 13%, но не более 9338 рублей. Ранее планка составляла 8078 рублей.

Что в 2023 году не будет облагаться налогом

А вот те, кто не работает последние 5 лет и, которым родственники в дар предоставили деньги, обязаны платить налог на доход. Но только если сумма дарения составляет более 100 базовых величин. В 2023 году размер базовой составляет 37 рублей, налоговая ставка — 10%.

Подарки, призы, путевки и деньги на их покупку от работодателя налогом не облагаются, если не превышают 2821 рубль. Так было и в прошлом году, но только допустимая сумма была ниже — 381 рубль.

Министерство Беларуси в новом году отменила налоговые льготы:

• Пониженный коэффициент (0,9) на экологический налог отменяется. Ранее такой коэффициент применялся к ставке налога для плательщиков, которые получили экологический сертификат соответствия.
• В отношении прибыли, полученной ИП от продажи выращенных им и его родственниками товарами растениеводства и животноводства.

Облагается ли материальная помощь подоходным налогом

Матпомощь выплачивается из прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Поскольку она является доходом физического лица, с нее полагается удержать подоходный налог – за исключением случаев, когда получатель имеет льготы по налогообложению.

Что касается взносов в ФСЗН, то они обязательно уплачиваются, если сотрудник работает по трудовому или гражданско-правовому договору. Но если матпомощь предоставлена бывшему работнику, вышедшему на пенсию, то отчисления в ФСЗН не производятся, поскольку он уже не подлежит социальному страхованию. Также от страховых взносов освобождена единовременная материальная помощь, оказанная:

• согласно требованиям законодательства;
• при рождении ребенка либо вступлении в брак;
• в связи с пожаром, хищением, стихийным бедствием;
• по случаю увечья;
• по причине смерти близкого родственника.

Дарение близким родственникам ньюансы

То, что дарение близким родственникам не влечёт налогообложения, позволяет использовать данное правило для минимизации налогов. Вот некоторые примеры недобросовестной минимизации налогов, которые могут быть расценены как сделки противоречащие государственным интересам (недействительные мнимые сделки) при условии доказательства умысла на совершение другой сделки:

Пример. Если гражданин России, не проживающий постоянно в Республике Беларусь, продаст квартиру (часть квартиры), то он обязан будет заплатить подоходный налог в сумме 13% от суммы сделки в бюджет Республики Беларусь. Но, если он сначала подарит квартиру своему родственнику, проживающему постоянно в Республике Беларусь её гражданину, а тот далее продаст квартиру другому лицу, оснований для налогообложения не будет. В отношении граждан Беларуси действует льгота предусмотренная пунктом 44 статьи 208 НК РБ.

Родственники и жилищные отношения

Вопрос. Могу ли я сдать комнату супруге, если она не прописана у нас в квартире, подаренной мне родителями. Официально состоим в браке.

Ответ. Да можно.

Во-первых. Можно заключить возмездный договор найма жилого помещения и зарегистрировать его в исполкоме (за плату, тут всё нормально допускаются имущественные сделки между супругами). Исполкомы передают такие договора в налоговую которая начисляет налог, но по доходам полученным от супругов граждане освобождены от налогов, поэтому надо самим занести в налоговую свидетельство о браке чтобы они поставили льготу. Этот вариант наиболее предпочтителен т.к. есть регистрация в исполкоме договора и нет налогов.

Во-вторых. Можно заключить договор найма но указать что без оплаты или заключать договор безвозмездного пользования. Но здесь правовая ситуация неоднозначная, разные исполкомы по разному трактуют вообще возможность регистрации таких договоров, это надо уточнять в своём исполкоме. А налогов нет по безвозмездный сделкам ну и льгота по супругам, т.е. два основания для освобождения от налога.

Случаи, когда налоговый вычет полностью исключается

Помощь может подходить под разные категории денежных издержек организации, но не все они облагаются налогом. Существует определенный перечень обстоятельств, когда сотрудник получает денежные средства без учета НДФЛ независимо от суммы:

1. Помощь, выраженная в единовременной выплате пострадавшим или их семьям в результате чрезвычайных ситуаций, таких как стихийное бедствие. Денежное выражение данного типа закреплено в п. 8.3 ст. 217 НК РФ.
2. Социальная поддержка гражданам и их семьям в случае нанесения материального, физического или морального вреда в результате теракта произошедшего на территории страны;
3. Единовременная выплата на погребение, связанная с потерей (смертью) члена семьи сотрудника. В соответствии п. 8 ст. 217 НК РФ денежная выплата может быть осуществлена даже после выхода сотрудника на пенсию;
4. Матпомощь, предполагающая рождение одного или нескольких детей, их усыновления. По законам РФ в соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ помощь не должна превышать размер 50 тысяч рублей на каждого из детей с расчетом на одного родителя.
5. Разовая выплата на услуги медицинского типа работнику, вышедшему на пенсию. Помощь осуществляется за счет чистого дохода предприятия ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75. Чтобы с этих средств не взимался налог нужно подтвердить обстоятельства документальным выражением в соответствии с п. 10 ст. 217 НК РФ.

Порядок выплаты единовременного пособия на оздоровление в бюджетных организациях

• ежемесячного и (или) единовременного социальных пособий;
• социального пособия для возмещения затрат на приобретение подгузников (впитывающих трусиков), впитывающих простыней (пеленок), урологических прокладок (вкладышей);
• обеспечения продуктами питания детей первых двух лет жизни.

ЕЖЕМЕСЯЧНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ ПОСОБИЕ предоставляется семьям (гражданам) при условии, что их среднедушевой доход по объективным причинам ниже наибольшей величины бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения за два последних квартала (далее – критерий нуждаемости).

Ежемесячное социальное пособие предоставляется на период от 1 до 6 месяцев в течение 12 месяцев, начиная с месяца обращения. При этом учитываются меры, которые гражданин принимает для улучшения своего материального положения.

• одиноким инвалидам I и II группы;
• одиноким гражданам, достигшим возраста 70 лет;
  неполным семьям, в которых родитель осуществляет уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет;
• семьям, воспитывающим несовершеннолетних детей (ребенка), в которых оба родителя в полной семье либо единственный родитель в неполной семье являются инвалидами I или II группы, а также если один из родителей в полной семье является инвалидом I группы, а второй осуществляет уход за ним и получает пособие, предусмотренное законодательством.

• семья (гражданин) имеет в Республике Беларусь в собственности более одного жилого помещения, за исключением многодетных семей (имеются исключения);
• член семьи (гражданин) сдает по договору найма (поднайма) жилое помещение;
• член семьи (гражданин) получает образование на платной основе (имеются исключения);
• член семьи (гражданин) является собственником транспортного средства (кроме мопедов, велосипедов), приобретенного в течение последних 12 месяцев перед датой обращения (имеются исключения);
• трудоспособный член семьи (гражданин) не выполнил план по самостоятельному улучшению материального положения, разработанный постоянно действующей комиссией, за исключением случаев невыполнения такого плана по объективным причинам.

ЕДИНОВРЕМЕННОЕ СОЦИАЛЬНОЕ ПОСОБИЕ предоставляется семьям (гражданам), оказавшимся по объективным причинам в трудной жизненной ситуации, нарушающей нормальную жизнедеятельность, при условии, что их среднедушевой доход составляет не более 1,5 величины критерия нуждаемости.
Размер единовременного социального пособия устанавливается индивидуально, но не может превышать 10-кратного размера критерия нуждаемости, действующего на дату принятия решения.

• полная нетрудоспособность по причине инвалидности или достижения гражданами 80-летнего возраста;
• неспособность к самообслуживанию в связи с заболеванием, для лечения которого требуется длительное применение лекарственных средств;
• причинение вреда жизни, здоровью, имуществу в результате стихийных бедствий, катастроф, пожаров и иных чрезвычайных ситуаций, противоправных действий других лиц;
• другие объективные обстоятельства, требующие материальной поддержки.

Единовременное социальное пособие предоставляется семьям (гражданам) один раз в течение календарного года, за исключением семей (граждан), пострадавших в результате стихийных бедствий, катастроф, пожаров и иных чрезвычайных ситуаций непреодолимой силы, если до этого они реализовали свое право на единовременное социальное пособие в связи с иной трудной жизненной ситуацией.

Как предоставляется адресная помощь в Беларуси в 2021 году

Декретная выплата предусмотрена для каждой беременной женщины в Украине. Срок такой выплаты зависит от количества вынашиваемых женщиной детей:

• 126 дней (70 дней до и 56 дней после родов) — если женщина ожидает одного ребенка;
• 140 дней (по 70 дней до и после родов) — если женщина ожидает двух и более детей.

Женщины, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, смогут получать декретные выплаты на протяжении 180 дней.

Размер декретных выплат составляет 100% от средней официальной зарплаты по месту работы. Рассчитывают, сколько женщина заработала за последние 12 месяцев, и делят на количество отработанных дней. Именно это и будет платой за один день декретного отпуска.

Женщины-ФЛП тоже могут рассчитывать на декретные выплаты, ведь они платят ЕСВ. Но в их случае размер пособия зависит не от дохода, а от размера ЕСВ, который они платили в течение последнего года. Большинство ФЛП платит только минимальный взнос.

Женщины, которые не работают, также могут обращаться за декретными выплатами. В таком случае они могут получить минимум 25% прожиточного минимума для трудоспособных лиц.

Законопроект № 5585 об увеличении размера выплат при рождении малыша предусматривает, что с 1 января 2022 года помощь составит 50 тысяч гривен:

• первая выплата — 25% от суммы (12,5 тысяч гривен);
• далее равными частями (10 тысяч 41 гривна) в течение 36 месяцев;
• с 2023 года будет проводиться ежегодная индексация выплат.

Материальная помощь, не облагаемая налогом 2022

Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:

• свадьба;
• день рождения;
• материальная помощь к юбилею (налогообложение 2022);
• приобретения;
• лечение и пр.

Налогообложение материальной помощи в 2022 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.

Исключение составляют только:

• смерть сотрудника или его родственника;
• рождение ребенка;
• стихийные бедствия и террористические акты.

Что нужно знать о стандартных налоговых вычетах

• Территориальные войска Минщины участвуют в совместных учениях России и Беларуси «Запад-2021»
• ФОТО ДНЯ: забота
• «Мисс Беларусь-2021» стала модель и преподавательница дефиле Дарья Гончаревич
• За свои же сапоги отдала почти 1 400 рублей. Интернет-мошенники жестоко обманули борисовчанку
• Заслуженным медиком страны стала врач из Минской области
• Фоторепортаж: как Минский район отметил «Дожинки»
• В Службе безопасности Президента новый замначальника. Им стал Николай Шкред
• Так была ли операция с вагнеровцами? Об одной неукраинской афере
• «Белорусский хоккей не должен пострадать» — Дмитрий Басков ушел из Федерации хоккея
• «Белавиа» с 21 сентября увеличивает число рейсов в города России

• Технологии
• Хобби и стиль
• Происшествия
• Общество
• Образование
• Новости партнеров
• Недвижимость
• Мультимедиа МЛЫН.BY
• Люди
• Это интересно
• Здоровье
• Еда
• Диалог с властью
• Дела житейские
• В мире
• Афиша

С 1 января 2021 года увеличены размеры вычетов:

– для лиц, получающих налогооблагаемый доход менее 761 руб/мес — со 117 до 126 рублей;

– для ликвидаторов, Героев Соцтруда, полных кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы, участников ВОВ, инвалидов I и II групп, других лиц (пп. 1.3 ст.209 НК) — со 165 до 177 рублей;

– для лиц, имеющих иждивенцев или несовершеннолетних детей — с 34 до 37 рублей на каждого иждивенца/ребёнка;

– для родителей двоих и более несовершеннолетних детей, для родителей детей-инвалидов, одиноких, приёмных родителей — с 65 до 70 рублей на каждого ребёнка.

Внесены изменения в определение «одинокий родитель». К этой категории теперь также относят одного из родителей, если второй был признан недееспособным.

От подоходного налога освобождаются доходы:

1. Не составляющие вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей (матпомощь, призы, подарки, путёвки)

– по основному месту работы в размере до 2272 рублей;

– от иных организаций и ИП — до 150 рублей;

– от профсоюзов — неограниченно

1. Стоимость детских путёвок в санатории и оздоровительные лагеря — до 954 рублей.
2. Оплата организациями и ИП страховых услуг за своих работников и пенсионеров — до 3890 руб.
3. Доходы от физлиц (не ИП) в результате дарения или по договору ренты — до 7 521 руб.
4. Благотворительная помощь, получаемая детьми-сиротами, инвалидами — до 15 030 рублей.

Также от подоходного налога освобождаются:

– профсоюзная материальная помощь близким родственникам умершего работника или члену профсоюза в связи со смертью близкого родственника;

– доходы от сдачи внаём жилья молодым специалистам (бывшим студентам платной формы обучения), добровольно направленным на места работы, оставшиеся после распределения;

– единовременные выплаты на оздоровление работникам госорганов, не финансируемых из бюджета;

– проценты на семейный капитал;

– возврат вложенной суммы в случае отказа от долевого строительства;

– доходы физлиц от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных на территории РБ (норма действует до 01.01.2025);

– расходы на служебные командировки;

– оплата расходов на обучение за границей;

– единовременная выплата на оздоровление бюджетникам и другие доходы.

---

• 126 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 761 бел.руб. в месяц);[∗]подпункт 1.1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 37 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 70 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 70 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 177 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.[∗]подпункт 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

---

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 37 и (или) 70 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 70 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 177 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 177 бел.руб.^[∗]подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией.^[∗]пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

---

2020 год:[∗]приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 31.12.2019 № 503 и подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

• 117 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 709 бел.руб. в месяц);
• 34 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
• 65 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
• 65 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
• 165 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

2019 год:[∗]статья 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

• 110 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 665 бел.руб. в месяц);
• 32 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
• 61 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
• 61 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
• 155 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

2018 год:[∗]статья 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

• 102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц);
• 30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
• 57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
• 57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
• 144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Вычеты на детей вам насчитают автоматически (при предоставлении документов), если им менее 18 лет. На всех остальных иждивенцев нужны дополнительные документы. Например, иждивенцем считается ваша жена (муж) в декрете, престарелая мама или бабушка, за которой вы ухаживаете, или ребенок старше 18 лет, получающий первое образование после школы (на дневном обучении). Сюда же относится ваша мама, которая официально находится в отпуске по уходу за вашим ребенком.

Вычет может предоставляться и за получение образования вами самими или вашими детьми. Но только если соблюдается несколько условий: это ваше (или вашего ребенка) первое обучение после школы и обязательно на дневном отделении. Если обучение бесплатное, вы получите фиксированный налоговый вычет — 37 рублей, если платное — вычет в размере оплаты обучения (без пересдачи зачетов и других трат).

— Когда я учился в университете и платил за учебу, ничего не знал про налоговый вычет, — рассказывает Артем. — Потом захотел получить вычет, но меня долго отправляли из кабинета в кабинет и требовали справку об окончании учебы. Но я университет бросил после третьего курса. Хотя это вроде как не должно мешать мне получить налоговый вычет. В итоге вычета мне так и не дали.

Вычет может получить и тот, кто заключил договор о добровольном страховании жизни, открыл пенсионный накопительный счет или оформил добровольную медицинскую страховку на себя или близкого родственника. Но это должна быть страховка в белорусской компании и на срок от трех лет.

— Если ваша зарплата больше, чем сумма страховки, весь налоговый вычет могут применить за месяц. Если у вас доход в месяц 1000 рублей, а страховка обошлась в 3000 рублей, то вычет будет применяться три месяца, — объясняет консультант.

Если вдруг вы счастливый обладатель жены в декрете и троих маленьких детей, платите 200 рублей в месяц по кредиту и при этом пытаетесь получить первое высшее образование за 50 рублей в месяц, то для вашей зарплаты можно учесть все вычеты. Считаем экономию. Допустим, вы получаете 1000 рублей. Не будь вычетов, вы платили бы подоходный налог 130 рублей, а с вычетами с вас снимут чуть более 65 рублей (13% × (1000 – (70 × 3) – 37 – 200 – 50)).

Второй пример. Если ваша жена в декрете с двумя малышами, не будут снимать налог с суммы 177 рублей (37 + (70 × 2)). Если вы получаете при этом менее 761 рубля, к сумме вычета добавляется еще 126 рублей.

Как изменили стандартные налоговые вычеты для физлиц

Также увеличили налоговые вычеты — суммы, которые не облагаются подоходным налогом. Так, в 2023 году подняли:

• стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода — 156 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 944 рубля в месяц (было — 135 и 817 рублей соответственно);
• стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) — 46 рублей в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (было — 40 рублей);
• стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя — 87 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (было — 75 рублей);
• стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет — 87 рублей на каждого ребенка в месяц (было — 75 рублей);
• стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список можно посмотреть в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) — 220 рублей в месяц (было — 190 рублей).

Порядок получения помощи

В наступившем 2020 были внесены изменения в законодательство, которые коснулись налогообложения матпомощи. Предоставление помощи производится только по письменному заявлению работника, а также на основании решения работодателя. К тому же необходимо документально подтвердить то, что обстоятельства, указанные в заявлении, произошли.

В определенных случаях матпомощь могут получить члены семьи работника, на что также нужно документальное подтверждение.

В статье 270 Налогового кодекса говорится о том, что работодатели не могут вычитать матпомощь работникам из налога на прибыль. Однако имеются ограничения:

• когда помощь связана с тем, что сотрудник выполняет свои трудовые обязанности, к примеру, выплаты в случае травм на производстве, помощь к отпуску и т.п. – такие выплаты вычитаются из налоговой базы;
• когда средства выделены на нужды, носящие социальный характер, такие как бедствие, смерть или рождение – не вычитаются.

Итак, по общему правилу матпомощь, оказываемая работникам, не подлежит налогообложению, в случае если ее размер равен или менее 4000 рублей. Также на законодательном уровне закреплено, в каких еще ситуациях такая поддержка не рассматривается как доход лица и не облагается налогом. Данное обстоятельство напрямую зависит от цели, на которую будет выдана матпомощь.

Сроки и порядок перечисления НДФЛ с отдельных видов доходов

В 2020 году налог с доходов для физических лиц (НДФЛ) с материальной помощи не подлежит удержанию, если объем поддержки не больше 4.000 руб. за 12 месяцев.

В соответствии со статьей № 217 пункта № 28 НК России единовременная выплата может быть исключена из базы по НДФЛ в части использования страховых взносов. В действующих законах зафиксированы случаи, при которых финансовая или другая поддержка подлежит полному исключению, невзирая на сумму.

В соответствии с НК России к данным обстоятельствам относится:

1. Единовременное перечисление средств лицам, пострадавших от стихийного бедствия и других ЧС, в т. ч. членам семей погибших людей — статья № 217 пункт № 8.3.
2. Поддержка гражданам, ставшими жертвами в результате терроризма, а также близким родственникам при данных обстоятельствах — статья № 217 пункт № 8.4.
3. Единовременная выплата сотруднику по причине летального исхода члена семьи. Кроме того, помощь может быть оказана бывшему служащему, вышедшему на заслуженный отдых — статья № 217 пункт № 8.
4. Разовое оказание финансового содействия на покрытие медицинского обслуживания работнику или пенсионеру (бывшего сотрудника организации) — статья № 217 пункт № 10.

Дополнительно в категорию «полностью необлагаемая поддержка» включена материальная помощь при рождении ребенка — НДФЛ в 2020 году не уплачивается. Аналогичные правила действуют при совершении опеки или усыновления. В законодательных актах фигурирует ограничение по сумме — 50 тысяч руб. на каждого несовершеннолетнего гражданина из расчета на одного родителя.

Материальная помощь сотруднику

Согласно условиям и правилам, закрепленных в уплата налога должна происходить в день перевода средств на счет нуждающемуся лицу. Допускается проведение операции в рамках 24 часов. При этом дата выплаты принимается, как:

• момент выдачи наличных денег через кассу организации;
• дата поступления средств на лицевой банковский счет работника;
• день получения содействия в имущественной форме.

На заметку: период возврата НДФЛ отличается от срока по уплате налога.

Материальная помощь – страховые взносы 2020

Что касается взносов с материальной помощи в 2020 году, порядок аналогичный. То есть, если выплата освобождена от НДФЛ по стат. 217, то и страховые взносы с нее не платятся. Точный перечень не облагаемых взносами сумм приведен в стат. 422 НК. В некоторых случаях учитывается лимит в 4000 руб., в других – помощь не облагается целиком. Полностью освобождены от налогообложения взносами следующие виды единовременных выплат (подп. 3 п. 1 стат. 422 НК):

• Из-за чрезвычайных происшествий, стихийных бедствий и т.д.
• Из-за террористических атак в РФ.
• По причине смерти члена семьи работника.
• По случаю рождения ребенка, а также его усыновления, установления опеки – при условии выплаты в течение 1-го года с даты рождения малыша и не более 50000 руб. на каждого из детей.

Относительно иных видов матпомощи не облагаются суммы до 4000 руб. на каждого сотрудника. Лимит учитывается за год всего. С суммы превышения взносы исчисляются (подп. 11 п. 1 стат. 422 НК).

Похожие записи:

• Пособия для беременных и родителей в 2023 году: полный список новых выплат
• Регистрация права собственности на квартиру, недвижимость, участок в 2023 году
• Перенос даты сокращения в связи с нахождением работника на больничном