Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь, которая не облагается ндфл: список ситуаций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Что такое материальная помощь
Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.
Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.
Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.
Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.
В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.
Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.
Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.
Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.
Как рассчитать размер материальной помощи
Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.
Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:
1. Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
2. Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
3. Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
4. Финансовая помощь от вуза или колледжа.
5. Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
6. Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.
Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.
В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р, к профессиональному празднику — по 3000 Р.
В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р. С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р. Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р.
А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р) × 13% = 130 Р.
На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р.
Материальная помощь на лечение и НДФЛ
Определяя налоговую базу по НДФЛ, необходимо учитывать доходы работника, полученные не только в денежной форме, но и в натуральной. Учитываться также должны и выплаты в виде матпомощи, так как она также является доходом сотрудника. Но в какой сумме матпомощь будет облагаться налогом будет зависеть от размера выплаты. Матпомощь, не превышающая 4000 рублей не подлежит обложению страховыми взносами (217 НК РФ). При этом 4000 рублей – это предельная сумма помощи в год на одного работника, которая не будет облагаться НДФЛ. Если в течение года работнику выплатили матпомощь в большем размере, то НДФЛ будет удерживаться только с той сумм, которая преышает 4000 рублей. Например, работнику в течение года выплатили матпомощь к отпуску 3000 рублей и на лечение в размере 10 000 рублей. НДФЛ нужно будет удержать только с 9 000 рублей (3 000 + 10 000 – 4 000).
Страховые взносы на матпомощь на лечение
Все выплаты или вознаграждения, которые производятся физическим лицам по трудовому договору или договору ГПХ должны облагаться страховыми взносами (№212-ФЗ). При этом исключение составляют выплаты в виде матпомощи в пределах 4000 рублей в год. Действует такое правило в отношении любых видов материальной помощи, даже если помощь работнику оказывается в связи с дорогостоящим лечением. Освобождается от обложения страховыми взносами матпомощь только в некоторых случаях: если она выплачивается в связи со стихийными бедствиями, террористическими актами и иными чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения ущерба здоровью. Что именно понимается под «чрезвычайными обстоятельствами» закон 212-ФЗ не разъясняет. Но на практике необходимо, чтобы они подтверждались какими-либо официальными документами, например, справкой из медучреждений, решением властей о введении ЧС, МВД и др.
Иными словами, если компании может подтвердить, что расходы на лечение, выделенные работнику в качестве матпомощи обусловлены возникновением ЧС, то облагаться страховыми взносами такая денежная сумма не будет.
При этом следует помнить, что придется доказывать свою правоту перед проверяющими органами, так как матпомощь на лечение не входит в перечень выплат, освобожденных от обложения страховыми взносами (422 НК РФ).
При возникновении форс-мажорной ситуации сотруднику необходимо обратиться в учреждение с заявлением. Пишется оно в свободной форме, но если в организации существует утвержденный порядок предоставления денежной поддержки, следует руководствоваться им. Инструкция, как написать заявление на материальную помощь в связи с болезнью довольно проста:
- В шапке укажите, кому адресуете обращение (руководителю организации или непосредственному начальнику). Напишите ФИО и должность.
- Ниже — от кого, то есть собственные ФИО и должность.
- В тексте сформулируйте, для чего нужны деньги, на основании какого документа претендуете.
- Перечислите дополнительные документы, которые приложите к обращению.
- Поставьте дату и подпись.
К заявлению требуется приложить подтверждающие документы. В случае матпомощи работнику на лечение это:
- копия выписки из истории болезни;
- копия заключения лечащего врача;
- копия больничного листа;
- копия договора на операцию;
- документы, подтверждающие необходимость платных (дорогостоящих) медицинских услуг по жизненно важным показаниям;
- документы, подтверждающие фактическую оплату по договору, оформленные на заявителя.
При возникновении форс-мажорной ситуации сотруднику необходимо обратиться в учреждение с заявлением. Пишется оно в свободной форме, но если в организации существует утвержденный порядок предоставления денежной поддержки, следует руководствоваться им. Инструкция, как написать заявление на материальную помощь в связи с болезнью довольно проста:
- В шапке укажите, кому адресуете обращение (руководителю организации или непосредственному начальнику). Напишите ФИО и должность.
- Ниже — от кого, то есть собственные ФИО и должность.
- В тексте сформулируйте, для чего нужны деньги, на основании какого документа претендуете.
- Перечислите дополнительные документы, которые приложите к обращению.
- Поставьте дату и подпись.
К заявлению требуется приложить подтверждающие документы. В случае матпомощи работнику на лечение это:
- копия выписки из истории болезни;
- копия заключения лечащего врача;
- копия больничного листа;
- копия договора на операцию;
- документы, подтверждающие необходимость платных (дорогостоящих) медицинских услуг по жизненно важным показаниям;
- документы, подтверждающие фактическую оплату по договору, оформленные на заявителя.
Страховые взносы на матпомощь на лечение
Все выплаты или вознаграждения, которые производятся физическим лицам по трудовому договору или договору ГПХ должны облагаться страховыми взносами (№212-ФЗ). При этом исключение составляют выплаты в виде матпомощи в пределах 4000 рублей в год. Действует такое правило в отношении любых видов материальной помощи, даже если помощь работнику оказывается в связи с дорогостоящим лечением. Освобождается от обложения страховыми взносами матпомощь только в некоторых случаях: если она выплачивается в связи со стихийными бедствиями, террористическими актами и иными чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения ущерба здоровью. Что именно понимается под «чрезвычайными обстоятельствами» закон 212-ФЗ не разъясняет. Но на практике необходимо, чтобы они подтверждались какими-либо официальными документами, например, справкой из медучреждений, решением властей о введении ЧС, МВД и др.
Иными словами, если компании может подтвердить, что расходы на лечение, выделенные работнику в качестве матпомощи обусловлены возникновением ЧС, то облагаться страховыми взносами такая денежная сумма не будет.
При этом следует помнить, что придется доказывать свою правоту перед проверяющими органами, так как матпомощь на лечение не входит в перечень выплат, освобожденных от обложения страховыми взносами (422 НК РФ).
Материальная помощь многодетным семьям в 2022 году
Сегодня государство предоставляет многодетным семьям:
- материальную поддержку при строительстве дома;
- льготы на получение жилплощади с использованием социального найма;
- земельные участки;
- субсидии на оплату КУ;
- адресные пособия.
В наступившем, 2022, году пособия будут предоставлять, как и ранее. Помощь будет оказана каждой семье при соблюдении прежних условий:
- предъявлении удостоверения многодетности, выданного органами соцобеспечения;
- возраст детей (устанавливается регионами отдельно);
- если родители не уклоняются от обязанностей.
Что такое материальная помощь по болезни
Все граждане Российской Федерации имеют право на бесплатное медицинское обслуживание в рамках системы ОМС – обязательного медицинского страхования. Кроме этого, законодательство также обеспечивает и фактическую реализацию защиты прав сотрудников на период временной нетрудоспособности по болезни – каждый работник имеет право отправиться на лечение и не работать, получая при этом компенсацию за счет средств ФСС. Однако далеко не всегда означенных возможностей будет достаточно, чтобы обеспечить эффективное лечение. В данном случае работодатель может предоставить сотруднику материальную помощь по болезни, если таковая предполагается положениями локальных нормативных актов предприятия.
В отличие от пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых по больничному листу, материальная помощь на лечение сотрудника в 2021 году не является обязанностью работодателя или каких бы то ни было иных органов и может осуществляться лишь в добровольном порядке.
Правовое регулирование материальной помощи обеспечивается достаточно небольшим количеством нормативных документом – статьями 217, 270, 422 НК РФ. Непосредственно же в трудовом законодательстве она не упоминается, однако ТК РФ всё же позволяет работодателю по своему усмотрению назначать сотрудникам различные компенсирующие, стимулирующие и иные выплаты.
В соответствии с положениями Налогового кодекса, материальная помощь не является частью заработной платы и соответственно не учитывается при расчетах среднего заработка сотрудников, необходимых для определения сумм отпускных или компенсаций больничных.
Отражение материальной помощи в справке по форме N 2-НДФЛ
Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и Рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» (с учетом Изменений, внесенных Приказом ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@).
Сведения о материальной помощи, полученной работниками медицинских организаций в денежной и натуральной формах, отражаются по месяцам налогового периода по ставке 13% в разд. 3 справки 2-НДФЛ. Код дохода выбирается из справочника в Приложении N 3 к Приказу ФНС России N ММВ-7-3/611@.
Если материальная помощь облагается частично, то также делаются записи в графах «Код вычета» и «Сумма вычета». Код вычета выбирается из справочника в Приложении N 4 к Приказу ФНС России N ММВ-7-3/611@.
Надо ли при заполнении справки по форме N 2-НДФЛ отражать суммы материальной помощи, которые не подлежат налогообложению НДФЛ?
Разъяснения приведены в Письме Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118. Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен ст. 217 Кодекса. Отражать указанные доходы в справке по форме N 2-НДФЛ не надо. Приказом Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ не предусмотрены коды вычетов для данных видов доходов.
Основания для начисления
Финансовая помощь не является обязательной. Законодательно работодатели не обязаны ее выделять. У любой организации имеется акт, в котором закреплен порядок предоставления пособия и его размер. Необходимая информация имеется у бухгалтеров, либо в трудовом договоре.
Цель выплаты – помощь сотруднику в сложной ситуации. Носит добровольный характер. Нормативные акты организации служат основанием для выплаты.
Для получения работник должен написать заявление. Если оно будет одобрено, то руководство подпишет соответствующий указ, включающий:
- ФИО и занимаемую должность получателя;
- сумма и вид помощи;
- когда должна быть предоставлена.
Основания должны быть подкреплены документально:
| Основания | Документы |
| ЧС – потоп, пожар, кража | Справка, подтверждающая возникновение ЧС |
| Оперативное вмешательство |
|
Проблемное материальное положение:
|
|
| Гибель родственника | Копия свидетельства о смерти гражданина |
| Финансовая помощь на похороны | Свидетельство о смерти, чеки об оплате расходов |
| Заключение брака | Свидетельство о браке |
| Рождение ребенка | Свидетельство о рождении |
Без подписанного приказа руководителя выплата материальной помощи невозможна.
Материальная помощь на лечение сотрудника
Рассмотрим ситуацию на примере.
Курочкин Э. В. обратился 10.07.2020 к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 000 рублей.
12.07.2020 руководителем ООО «Весенний день» было принято решение выплатить матпомощь в полном объеме.
Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.
ВАЖНО! С 2019 года применяется новая форма справки 2-НДФЛ. Заполнение устаревшего формата недопустимо.
Посмотрим, как отражается материальная помощь в 2-НДФЛ, на примере.
В перечне доходов, освобождаемых от НДФЛ, который приведен в статье 217 НК РФ, есть пункт 10. Согласно ему освобождаются от НДФЛ доходы в виде стоимости медицинских услуг, оказанных работнику, в случае если работодатель их оплачивает. Однако для такого освобождения необходимо выполнение двух условий.
Облагается ли материальная помощь страховыми взносами
Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.
Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.
| Основание выплаты | Платят ли НДФЛ с матпомощи | Ссылка на норму |
|---|---|---|
|
Вступление в брак |
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽. |
Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ |
|
Рождение ребенка |
Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка. |
Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ |
|
Лечение |
Не платят. |
П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ |
|
Увольнение работника |
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽. |
Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ |
|
Выход на пенсию |
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽. |
Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ |
|
Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника |
Не платят, если за матпомощью обратился:
|
Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ |
Материальная помощь на лечение сотрудника налогообложение 2019
Зарплата»:
- Верховный суд отменил индексацию зарплаты
- Российские компании обязали оплачивать неиспользованные отпуска полностью
- Чиновники требуют уплачивать НДФЛ с аванса
Скачать спецвыпуск бесплатно Положение о предоставление материальной помощи лучше закрепить документально. Это может быть оговорено в индивидуальных трудовых договорах, либо в коллективном. В каких случаях можно выплатит сотруднику материальную помощь в 2018 году? Поводов, на самом деле, бесчисленное множество, например:
- в связи с рождением ребенка;
- в связи со смертью члена семьи;
- членам семьи, в связи со смертью самого работника;
- свадьба;
- ремонт;
- болезнь;
- отпуск;
- юбилей и т.д.
Само собой, что все вышеперечисленное — далеко не полный перечень поводов к выдаче материальной помощи.
Материальная помощь, не облагаемая налогом 2021
Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:
- свадьба;
- день рождения;
- материальная помощь к юбилею (налогообложение 2020);
- приобретения;
- лечение и пр.
Налогообложение материальной помощи в 2021 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.
Исключение составляют только:
- смерть сотрудника или его родственника;
- рождение ребенка;
- стихийные бедствия и террористические акты.
Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2021 году пока остаются неизменными.
Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).
Когда не нужно думать о НДФЛ и страховых взносах
Выплаченная матпомощь не станет базой для начисления НДФЛ и вычета из нее страховых взносов в оговоренных законом случаях. В зависимости от годового размера и некоторых особых поводов к начислению можно выделить несколько ситуаций, когда налоговому агенту не нужно взимать с этих сумм обычный НДФЛ и удерживать взносы в ПФР и ФФОМС.
- Размер выплаченной одному и тому же сотруднику материальной помощи не превышает 4 тыс. руб в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125). Помощь, превосходящая этот лимит, будет подвержена НДФЛ и страховым взносам, как и другие доходы.
- Помощь назначается родителю или усыновителю, в чьей семье появился ребенок (в первый год жизни малыша). Если на обоих родителей единовременно (на основании одного приказа) работодатели выделили по такому радостному поводу не более 50 тыс. руб., налоги и взносы не имеют значения (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 01 июля 2013 года № 03-04-06/24978). Понадобится справка с работы другого родителя о размере матпомощи, начисленной там.
- Финансовая помощь, выданная сотруднику, в том числе и бывшему, по поводу смерти члена семьи, и, наоборот, помощь близким умершего сотрудника не потребует налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. б п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального Закона № 125). Таким родственником (умершим или обратившимся на предприятие за помощью) может быть муж или жена работника, его родители или дети, а также братья или сестры, если они проживали вместе. Если помощь предоставляется другим членам семьи, она подвергнется обычному налогообложению.
- Если помощь выделена в связи с некими чрезвычайными событиями, то в таком случае с нее не будут взимать НДФЛ (абз. 2 п.8. ст. 217 НК РФ). Если произошло стихийное бедствие, катастрофа, пожар или другое чрезвычайное происшествие форс-мажорного характера и руководство решило материально поддержать пострадавших сотрудников, то размер такой помощи не лимитируется. Ее могут дать как самому сотруднику, так и близкому члену семьи, если в результате бедствия работник погиб.
- Помощь пострадавшим в результате теракта (абз. 6 п.8 ст. 217 НК РФ). Это страшное обстоятельство, могущее настигнуть работника или члена его семьи на территории РФ, не потребует от работодателя облагать НДФЛ выплаченную жертвам помощь.
- Пенсионер, ставший таковым в результате инвалидности или по возрасту, при уходе получит от предприятия не облагаемую налогом и взносами матпомощь (абз. 4 п.28 ст. 217 НК РФ). Размер такой помощи для «безналогового» начисления не должен превышать положенных 4 тыс. руб. в год, а вот требование о единовременности начисления не обязательно.
Естественно, горестное событие, как и степень родства, должны быть документально подтверждены, а выплата осуществляться единовременно, то есть по единственному приказу.
Любые выплаты, выдаваемые не непосредственно сотрудникам, а другим лицам, не состоящим в трудовых отношениях с работодателем (например, членам семьи работника и др.), ни при каких обстоятельствах не облагаются социальными взносами.