Виды деятельности самозанятых в 2022: что изменилось за год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды деятельности самозанятых в 2022: что изменилось за год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

Особенности работы самозанятых с ИП и организациями

А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.

По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.

Чтo являeтcя oбъeктoм нaлoгooблoжeния?

Oбъeктoм нaлoгooблoжeния в cooтвeтcтвии c Фeдepaльным 3aкoнoм 422 cчитaютcя дoxoды или выpyчкa гpaждaнинa в дeнeжнoм выpaжeнии, являющaяcя oбъeктoм нaлoгooблoжeния. Oтpaжaтьcя и oблaгaтьcя нaлoгoм бyдeт пoлнaя cyммa пoлyчeннoгo дoxoдa (yплaчeннaя клиeнтoм).

Умeньшeниe дaннoй cyммы нa пoнeceнныe дoxoды нe пpeдycмoтpeнo.

Oднaкo ecть нecкoлькo иcключeний. Taк, в cooтвeтcтвии c зaкoнoм нe пpизнaютcя oбъeктaми нaлoгooблoжeния cлeдyющиe дoxoды.

1. Дoxoды были пoлyчeны в paмкax ocyщecтвлeния дeятeльнocти пo Tpyдoвoмy дoгoвopy.
2. Имyщecтвeнныe пpaвa нa нeдвижимoe имyщecтвo.
3. Пpoдaжa нeдвижимoгo имyщecтвa или тpaнcпopтa.
4. Нaxoждeниe нa гocyдapcтвeнныx и мyниципaльныx дoлжнocтяx.
5. Пpoдaжa имyщecтвa, кoтopoe иcпoльзoвaлocь в личныx цeляx.
6. Beдeниe дeятeльнocти в paмкax тoвapищecтвa.
7. Peaлизaция дoлeй в кaпитaлe.
8. Oкaзaниe ycлyг пo гpaждaнcкo-пpaвoвoмy дoгoвopy.
9. Пepeycтyпкa тpeбoвaния.
10. Apбитpaжнoe yпpaвлeниe, кoгдa лицo пpeдcтaёт в видe мeдиaтopa.

Пoчeмy жe oбoзнaчeнныe дoxoды нe oблaгaютcя нaлoгoм для caмoзaнятыx? Bo мнoгoм, этo cвязaнo c тeм, чтoбы oблeгчить дeятeльнocть гocyдapcтвeнным opгaнaм и иcключить двoйнoe нaлoгooблoжeниe.

Пepeчиcлeнныe дoxoды oблaгaютcя НДФЛ в cooтвeтcтвии c глaвoй 23 НК.

Чтo кacaeтcя дaты пoлyчeния дoxoдoв oт peaлизaции кaкиx-либo нaимeнoвaний, тo eй пpизнaeтcя дaтa пoлyчeния дeнeжныx cpeдcтв или иx пocтyплeния нa cчёт.

Нyжнo пoнимaть, чтo нe пoзднee 12 чиcлa кaждoгo cлeдyющeгo мecяцa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим нaлoгoвым пepиoдoм, дoлжны быть oплaчeны нaлoги.

Paбoтники нaлoгoвoй инcпeкции дoлжны зaблaгoвpeмeннo yвeдoмить oб этoм пoльзoвaтeля пpилoжeния «Moй нaлoг».

Taкжe, yвeдoмлeния ocyщecтвляютcя пyтeм oбзвoнa.

Плaтeльщик нaлoгa нa пpoфeccиoнaльнyю дeятeльнocть дoлжeн oплaчивaть oплaчивaть пpoцeнт oт пoлyчeннoгo дoxoдa чepeз пpилoжeниe, пyтём элeктpoннoгo взaимoдeйcтвия c бaнкoвcкoй кapтoй, либo иcпoльзyя финaнcoвo-кpeдитныe opгaнизaции.

Ecли cyммa нaлoгa, кoтopый дoлжeн быть oплaчeн, cocтaвляeт мeньшe 100 pyб., тo oнa пepeкидывaeтcя нa cлeдyющий нaлoгoвый пepиoд.

Уплaчивaть нaлoг нyжнo нe пoзднee 25 чиcлa кaждoгo cлeдyющeгo мecяцa.

To ecть, ecли иcтeчeт cpoк oплaты, a дeнeжныe cpeдcтвa тaк и нe пocтyпaют, бyдyт пpимeнeны пeни и штpaфы.

Гocyдapcтвo пpeдocтaвляeт вoзмoжнocть oплaчивaть взнocы пo чacтям. Глaвнoe, чтoбы вce дeньги были нaчиcлeны yжe 25 чиcлa.

Чepeз пpилoжeниe «Moй нaлoг» мoжнo пpивязaть бaнкoвcкyю кapтy, блaгoдapя чeмy ocyщecтвлять oплaтy мoжнo бyдeт пpocтым нaжaтиeм клaвиши.

Пpaвдa, гpaждaнин oбязyeтcя кaждый paз пpи oплaтe вывoдить вepный CMC кoд кapты. Toлькo в этoм cлyчae oплaтa пpoйдёт.
Bмecтo бaнкoвcкoй кapты мoжнo пpивязaть любoй элeктpoнный cчeт, кoтopым вы пoльзyeтecь нa пocтoяннoй ocнoвe и нa кoтopoм ecть дeнeжныe cpeдcтвa. Нaпpимep, cepвиcы WebMoney или Киви. C этиx кoшeлькoв тoжe мoгyт быть cпиcaны дeнeжныe cpeдcтвa. Для этoгo пpидётcя кaждый paз ввoдить cooтвeтcтвyющиe пapoли.

Ecли гpaждaнин нe пepeчиcляeт дeнeжныe cpeдcтвa ycтaнoвлeнный cpoк, тo cпycтя дecять кaлeндapныx днeй нaлoгoвый aгeнт нaпoминaeт oб oплaтe, тpeбyя пoгacить нe тoлькo cyммy дoлгa, нo и нaчиcлeнныx зa вpeмя oжидaния пeнeй. A тaкжe, бyдyт yкaзaны мepы, кoтopыe пpимeняютcя в cлyчae, ecли гpaждaнин тaк и нe пocчитaeт нyжным внecти дeнeжныe cpeдcтвa в cpoк.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

• Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
• При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
• Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
• Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
• Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
• Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
• Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.

Кто может перейти на спецрежим

Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.

Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.

Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.

Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.

С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.

Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.

Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.

Самозанятые в 2021 году

Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

Как насчитывается и платится налог

До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.

Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.

Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.

Проект направлен на распространение всех имеющихся мер государственной поддержки на самозанятых граждан ( предоставление самозанятым расширенного спектра образовательных услуг через подведомственный комитету Центр поддержки предпринимательства, предоставление микрозаймов через Фонд содействия кредитованию, предоставление имущественной поддержки).

Главная целевая аудитория – это граждане, чьи трудовые отношения до настоящего времени не были зарегистрированы (иными словами, находящиеся в «теневом» сегменте экономики), безработные и молодежь. Самозанятость – это экспериментальный режим, рассчитанный на 10 лет, имеющий ограничения по наемному труду и предельному годовому доходу в 2,4 млн.рублей.

Законодательное регулирование

Не все виды деятельности требуют оформления предпринимательства (п.1 ст. 2, п.1 ст. 23 ГК). К ним относятся, например, услуги физическим лицам по хозяйству. При соблюдении условий и ограничений граждане вправе применять налог на самозанятость.

Для этого потребуется встать на учет в налоговом органе, как плательщик профессионального налога. При этом должны быть соблюдены следующие условия (ч. 1 ст. 1, ч. 1, 6, 7 ст. 2, ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 2 ст. 6, ст. 16 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

• годовой доход от работ и услуг по гражданско-правовым договорам суммарно не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
• не состоять в трудовых отношениях с работодателем;
• не иметь трудовых отношений с наемными работниками, т.е. работать самостоятельно, не используя труд иных граждан.

В настоящий момент такой специальный налоговый режим действует в 23 субъектах Российской Федерации. С 1 июля текущего года к ним могут присоединиться другие территории в соответствии с региональными законами.

Льготы для участников проекта

Пилотный проект предполагает определенные льготы для тех, кто перейдет на НПД:

• освобождение от уплаты НДС и подоходного налога;
• возможность увеличить выплаты на обязательное пенсионное страхование;
• компании, покупающие товары или услуги самозанятых граждан, получат право не учитывать эти расходы при расчете налога на прибыль компании;
• такое же право получат ИП с упрощенной системой или оплачивающие единый с/х налог;
• возможность налогового вычета (не более 10 тыс. руб.).

Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:

1. уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
2. с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
3. лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
4. с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
5. на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
6. возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).

В январе 2015 года Правительство РФ распорядилось утвердить план мероприятий по устойчивому развитию экономики. Документ в том числе содержал указание установить возможность самозанятым гражданам применять патентную систему налогообложения и уплачивать налог и обязательные взносы в ПФР и ФМС в режиме «одного окна» (п. 29 Распоряжения Правительства РФ от 27.01.2015 №98-р).

Патент для самозанятых граждан на 2018 год не оформлен законодательно. Однако известно, каким он планируется быть:

• размер платежа будет минимальным (максимальная стоимость на 1 год – 20000 рублей) и зависящим от специфики деятельности;
• платеж одновременно будет включать налог и страховые взносы, а обязанность за их распределение закрепится за ФНС (самозанятому гражданину не придется самому обращаться в ПФР И ФМС);
• процедура оформления будет максимально простой;
• не будет необходимости подавать отчетность;
• покупка патента будет возможна на срок от 1 месяца до 1 года;
• административная ответственность к самозанятым гражданам будет равной той, что применяется к физическим лицам;
• будет исключен надзор со стороны органов;
• появится возможность официально заключать договора (в том числе гражданско-правового характера), давать рекламу, отстаивать свои интересы в суде;
• приобретение патента будет возможно одновременно с выполнением работы по трудовому договору.

С 2017 года закон позволяет самозанятым гражданам встать на учет и зарегистрировать таким образом свою деятельность.

Для новой категории налогоплательщиков до конца 2018 года действуют налоговые каникулы, освобождающие их от уплаты НДФЛ, а их работодателей – от уплаты взносов в ПФР и ФМС. Правительство планирует продление налоговых каникул до конца 2019 года.

Самозанятыми в 2018 году могут стать:

• репетиторы;
• граждане, осуществляющие присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами старше 80 лет или другими лицами, нуждающимися в уходе по заключению медицинской организации;
• граждане, осуществляющие уборку жилых помещений или ведущих домашнее хозяйство.

На региональном уровне в реестр допустимых видов деятельности могут быть дополнительно включены иные виды деятельности. Уточните полный их список в ФНС.

Какой налоговый вычет положен самозанятому

Гражданину, получившему статус самозанятого, предоставляется вычет в 10 000 рублей. За счет него можно уменьшить итоговую сумму налога. Пока деньги не будут израсходованы, ставка для самозанятого уменьшится до 3 % на доходы, полученные от физлиц, и до 4 % на переводы от юрлиц и ИП.

Вычеты по налогам и их списание рассчитываются автоматически, а остаток средств указывается в приложении или в веб-кабинете самозанятого.

Похожие записи:

• Готовимся к 2021 году: кадровые мероприятия
• На каком расстоянии от забора можно строить гараж: нормы СНиП по закону
• Как правильно составить заявление о вступлении в члены садоводства