Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги для компаний в Китае в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Экономические интересы Китая выходят далеко за пределы его государственных границ. Это касается и привлечения иностранных инвестиций в страну, и вложений китайского капитала по всему миру. Взаимная коммерчески активная деятельность невозможна без урегулирования вопросов двойного налогообложения и обмена фискальной информацией.
Данные по ставкам НДС актуальны на 2022 год.
- Основная ставка — 13% при импорте и при продажах товаров на внутренний рынок предприятиями на обычной системе налогообложения (не предприятиями с малым оборотом, о них см. ниже). НДС по данной ставке взимается при продаже или импорте товаров, не включенных во 2-ой и 3-й пункты, а также при предоставлении услуг по переработке и ремонту. Также по этой ставке облагаются услуги по аренде движимого имущества.
- По ставке 9% облагаются транспортные, почтовые, основные телекоммуникационные, строительные услуги, торговля недвижимостью и продажа некоторых видов товаров предприятиями на обычной системе налогообложения. Перечень товаров: сельскохозяйственная продукция (включая зерновые), растительное масло, соль, удобрения, пленка для теплиц, водопроводная вода, горячая вода, газ, центральное отопление, центральное охлаждение, сжиженный газ, природный газ, изделия из угля гражданского назначения, сельхозтехника, корма, сельскохозяйственные препараты, метан, диметиловый эфир, книги, газеты, журналы, аудио и видеопродукция, публикации в электронном виде.
- По ставке 6% облагаются продажа нематериальных активов и так называемые современные и бытовые услуги: логистические, коммерческие, исследовательские и технологические, консалтинговые услуги, услуги в сфере информационных технологий, культуры, радио, кино и телевидения, образовательные, медицинские, туристические, развлекательные, гостиничные услуги и услуги в общепите, другие бытовые услуги.
- Ставка НДС для экспортируемых товаров — 0% (если иное не предусмотрено положениями Госсовета КНР). Также нулевая ставка применяется при оказании трансграничных продаж (трансграничная электронная розничная торговля) и услуг (например, международные логистические и экспедиторские услуги) при выполнении определенных условий (услуга оказана не на территории Китая, клиент — иностранная компания).
Ставка НДС для предприятий с малым оборотом (оборот которых составляет менее 500 000 юаней КНР в год) — 3%. Предприятия с малым оборотом не могут принимать к зачету НДС, уплаченный ранее при закупе товара и не могут возвращать входящий НДС при экспорте товаров, ранее уплаченный при оплате расходов на внутреннем рынке. Предприятия с малым оборотом, чей оборот в текущем месяце не превысил 100 000 юаней КНР (300 000 юаней КНР в квартал), не оплачивают НДС. Данная льгота действовала до 31 декабря 2021 года.
Перечень налогов и сборов в КНР довольно велик. Основными можно считать:
- подоходный налог (из доходов физических лиц и прибыли коммерческих субъектов);
- НДС;
- акцизные сборы;
- сборы, связанные с покупкой и использованием имущества: за владение недвижимостью, за приобретение жилья и коммерческих помещений, за покупку автотранспорта и его использование, на переход права собственности и прирост стоимости земли;
- дополнительные сборы за ведение деятельности: сбор за городское строительство, за выделенные под застройку участки сельхозназначения, за использование территорий городов, ресурсные платежи за разработку месторождений;
- специфические взносы: налог на закупку для переработки табачного листа, сбор с плательщиков НДС на образование);
- гербовый сбор.
Нужно учитывать, что в Китае действует несколько десятков экономических зон, на территории которых внедрены льготные условия налогообложения и таможенные преференции. Кроме того, есть еще специальные административные районы (САР) Гонконг, Тайвань и Макао, налоговая система которых утверждается внутренним законодательством САР в рамках идеи «одна страна – две системы».
Свободные экономические зоны КНР
В 80-е годы прошлого века Китай решил либерализовать условия для иностранных инвесторов. Изначально это касалось всего нескольких прибрежных городов и острова Хайнань, где были организованы специальные экономические зоны (СЭЗ).
Приоритетные условия обеспечиваются, если на закрытых территориях:
- организовываются полностью иностранные или совместные предприятия;
- производимая продукция ориентирована на экспорт.
В обмен на заграничные вложения Китай снижает ставки налогообложения почти вдвое, предоставляет льготы и дает большую свободу в международной торговле, а также в принятии регионального законодательства.
К текущему моменту к специальным экономическим регионам относятся:
- провинция Хайнань (полностью);
- города Шэнчьжэнь, Чжухай, Шаньтоу в провинции Гуандун;
- Сямэнь в провинции Фуцзянь;
- Кашгар в автономном районе СУАР.
Реально ли самостоятельно выйти на китайский рынок
Честно говоря, все опрошенные эксперты рекомендуют на первом этапе обратиться в компании-посредники. Они помогут оформить все необходимые документы. Потому что понадобятся переводы бизнес-лицензий на китайский и английский языки, локализация патентных прав и регистрация прав на товарный знак.
Также большой плюс в том, что такие конторы могут провести маркетинговое исследование, чтобы определить спрос на ваш товар и подыскать каналы для продаж. Иначе появится риск, что вы просто потеряете деньги, так как продукция не найдет покупателя.
Китай — это огромный рынок, и там есть свои качественные производители практически любых товаров. Поэтому не стоит думать, что достаточно просто довезти свои товары до китайцев. Придется разработать и общую стратегию продвижения и продаж. И на первых порах вам понадобятся знающие люди.
Еще в прошлом веке Китай поставил перед собой амбициозную цель — полностью ликвидировать нищету к 2020 году. За 30 лет с бедностью попрощались 700 млн человек. Власти просто за уши тянут страну в мир «китайской мечты».
Официальная цель — достичь показателя бедности меньше 2%. К концу 2016 года в стране остались 43,3 млн малоимущих, или 3% населения. У нас таких граждан более 21 млн, или почти 15% населения.
— Три года назад они обогнали нас по средней заработной плате, — продолжает Андрей Островский. — В 2015 году средняя зарплата превысила 40 тыс. рублей и, самое главное, продолжает увеличиваться хорошими темпами. Разрыв между нашими странами, к сожалению, растет.
Темпы роста доходов китайских граждан впечатляют. Восемь лет назад ежегодный доход на душу населения в городах был 19 109 юаней (один юань равен примерно 10 рублям), а в деревнях — 5919 юаней. Эти показатели стабильно росли. В результате, по данным статистики КНР, в 2014 году средняя зарплата горожан уже составляла 4700 юаней в месяц, а в 2017-м она достигла 1000 долларов в крупных городах и 450 — в провинциях. Китай уже вошел в число стран — лидеров по численности населения со средним уровнем доходов.
Кстати, если сравнить МРОТ, то и здесь сравнение будет не в нашу пользу. В России он сейчас составляет 11 тыс. рублей. В КНР нет единой ставки, и она различается в зависимости от города или провинции. Самая высокая минималка в Шанхае — 2300 юаней, а самая низкая в Хайнане — 1430, что все равно больше, чем у нас.
Налоги в Китае для бизнеса
Этот сбор идет в государственную казну в процессе ведения хозяйственной деятельности. Платят предприятия, которые созданы за счет иностранных вложений. Единой ставки нет, поскольку учитывается характер работы компании или фирмы.
Платится каждый месяц. Виды выплат:
- Предприятия, занимающиеся транспортом, выплачивают 3% от прибыли.
- Строительство и инженерные работы – 3%.
- Финансовые услуги – почти 8%.
- Спортивная деятельность, культурная работа, телекоммуникации – 3%.
- Услуги, продажа недвижимости и покупка нематериальных активов – 5%.
- Развлечения – от 5% до 20%.
Обязательные налоги для иностранцев, пребывающих на территории КНР
Планируя длительное пребывание на территории Китая, следует учитывать, что налоги Китая обязательны к уплате не только его гражданами, но и иностранцами. Решающим фактором является срок пребывания в стране.
| Срок пребывания менее 180 суток | Не подлежат налогообложению. |
|---|---|
| Срок пребывания от 180 до 360 суток | Налоги уплачиваются при условии трудоустройства. |
| Срок пребывания более 5 лет | Уплачиваются налоги с общей прибыли внутри страны и за ее пределами. |
Низкие ставки НДС применяют такие страны, как Мальта (18%), Люксембург (17%).
Самые низкие ставки установлены в Ливане (10%), Швейцарии (8%), Таиланде (7%), Доминикане (6%) и Сингапуре (5%).
В Аргентине стандартная ставка НДС установлена на уровне 21%.
В Китае 1 мая 2018 г. базовая ставка НДС была снижена с 17% до 16%. Такой же размер НДС в Мексике.
В ЮАР НДС составляет 15%, в Южной Корее и Индонезии — 10%.
В Саудовской Аравии НДС был введен 1 января 2018 г. в размере 5%.
В Индии и Бразилии ставка НДС зависит от категории товара и штата.
Для большинства основных товаров НДС в Индии она составляет 4-5%, в Бразилии в среднем — 17%.
В Австралии, Канаде, США и Японии НДС отсутствует, вместо него действует налог с продаж.
Средняя процентная ставка этого налога в США и Канаде в зависимости от штата составляет 2-15% и 5-6% соответственно, в Австралии — 10%, в Японии — 8%.
«Все гениальное — просто», — это не о китайской налоговой системе. Она состоит примерно из 20 обязательных сборов. Для сравнения лучше рассмотреть наиболее значимые из них. Например, подоходный налог Поднебесной. По какой системе он рассчитывается, насколько тяжко бремя сбора для простых граждан?
Налог на добавленную стоимость
Мировой финансовый кризис затронул КНР, как и остальные страны мира. Китайцы, как потребители многих стран, так же платят налог на добавленную стоимость, делая покупки. В отличии от российского НДС, который растет из года в год и составляет 20 процентов, китайский НДС наоборот, становится меньше. Сегодня в Поднебесной покупатели платят 16 процентов налога на потребление.
Китайская экономика переживает не лучшие времена и демонстрирует более сдержанные показатели, чем несколькими годами ранее. Правительство пошла на снижение НДС, чтобы мотивировать население покупать китайские товары. Таким образом, китайское правительство поддерживает отечественных производителей. Снижение налоговой нагрузки в нелегкое время разгружает большой и малый бизнес, помогает гражданам поддерживать приемлемый уровень жизни.
Налог на приобретение автомобильного транспорта. Уплачивается гражданами при покупке нового автомобиля. Ставка составляет 10 процентов от стоимости машины. При покупке транспорта на вторичном рынке налоги в Китае не взимаются.
Налог на пользование городскими землями. Этим налогом облагаются жители Китая, получившие право на использование земельного участка, располагающегося в пределах города. В зависимости от района ставка может составлять от 0,6 до 30 юаней за квадратный метр земли.
Налог на переход прав. Взымается с людей, которые приобрели право пользования земельным участком или право собственности на какое-либо сооружение. Такие налоги в Китае облагаются ставкой, составляющей от 3-х до 5-ти процентов.
Сбор на городской ремонт и строительство. Вычитывается из суммы фактически уплаченного НДС, налога на предпринимательскую деятельность и потребительского платежа. Ставка зависит от места, в котором находится налогоплательщик. В городе она составляет 7, в поселках – 5, а в сельской местности – 1%.
Ресурсный налог. Взымается с организаций и физических лиц, которые ведут на территории Китайской Народной Республики (включая морскую территорию) добычу полезных ископаемых.
Налог на лист табака. Как несложно догадаться из названия, данный налог уплачивается теми гражданами, которые осуществляют закупку табачного листа. Ставка составляет 20% от цены приобретенного товара.
Налоговые льготы и переходный период
Китайское налоговое бюро пока позволяет иностранным сотрудникам вычитать определенные расходы (например, на жилье, образование, языковую подготовку и визиты домой) до взимания налога от их ежемесячной заработной платы.
Иностранцы могут подать заявку на применение этих налоговых льгот до 31 декабря 2021 года. С 1 января 2022 года иностранные работники будут пользоваться не налоговыми льготами, а только специальными дополнительными вычетами. В течение переходного периода (в течение трех лет — с начала 2019 года до конца 2021 года) иностранцы могут выбирать между пособиями или шестью специальными дополнительными отчислениями. Однако после подачи заявки решение не может быть изменено в течение текущего налогового года.
Какая процентная ставка НДС в США
Формально в США и в Австралии отсутствует налог на добавочную стоимость, вместо него в Штатах очень сильно распространён налог с продаж. Процентная ставка такого налога может зависеть от следующих факторов:
- Штат. Если учесть, что в каждом штате действуют свои законы и порядки, которые не противоречат Конституции, то и налоги, соответственно, везде платят по-разному. Например, в Айове налог с продажи кукурузы будет небольшим (Айова – ведущий сельскохозяйственный штат страны), да и сама кукуруза будет стоить недорого, в штате Нью-Йорк партия кукурузы будет облагаться более крупным налогом.
- Распространённость продукции. Если в США тот или иной продукт не имеет широкого распространения, то он будет облагаться довольно крупным налогом с продаж.
- Ввезён ли товар из-за границы или был произведён на территории Америки. Если товар импортный, то налог с его продажи будет выше.