Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отдел камеральных проверок Федеральной налоговой инспекции РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сотрудники налоговой службы должны контролировать поступления налогов в казну. Они проводят выездные или камеральные проверки, анализируют отчетность, а в случае выявления каких-либо нарушений имеют право применять к провинившимся налогоплательщикам финансовые санкции в пределах, установленных законом. Также сотрудники налоговой службы проводят консультации и ведут разъяснительную работу — например, они могут организовывать семинары, посвященные недавним изменениям налогового законодательства.
Чем занимается камеральная служба
Камеральный отдел входит в состав Инспекции Министерства РФ по налогам и сборам того района, за которым закреплен.
Основные задачи, которые решает камеральный отдел — это контроль налогоплательщиков на предмет своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет государства, в соответствии с правилами, регулируемыми законодательством РФ.
Налоги, действующие на территории РФ, уплачиваются в государственные, местные и региональные бюджеты.
На сегодняшний день действуют следующие основные налоги:
- Федеральные:
- на добавленную стоимость(НДС);
- на доходы физических лиц (НДФЛ);
- на прибыль;
- акцизы;
- единый социальный (ЕСН);
- государственная пошлина;
- другие.
- Региональные:
- транспортный (ТН);
- на имущество организаций (НИ).
- Местные:
- Земельный;
- на имущество физических лиц.
Организация может выбрать для себя вид налогового учета, в зависимости от условий ведения деятельности:
- упрощенная система (УСН);
- система налогообложения для производителей сельхоз продукции (ЕСХН);
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
- специальная система при выполнении соглашений о разделе продукции.
Законодательные нормативы, которыми руководствуется служба в работе:
- конституция РФ;
- кодекс налоговый РФ;
- федеральные законы и другие указы, распоряжения и акты Президента и Правительства РФ и иных законодательных органов власти;
- прочие документы.
- №1. Я пришла в налоговую инспекцию сразу после института. Сначала работала на младших должностях, но хотела набраться опыта, а это возможно только таким путем. Ну и для меня было важно как-то закрепиться на работе, чтобы можно было спокойно уйти в декрет. В принципе, так и получилось, хотя после декретного отпуска пришлось много наверстывать — все-таки законодательство у нас меняется достаточно быстро. Но постепенно я поднималась по карьерной лестнице. И когда в нашем отделении ушел на пенсию начальник отдела сотрудничества с налогоплательщиками, эту должность предложили мне. Сейчас у меня зарплата составляет почти 26 тысяч рублей. Премии у нас платят раз в квартал, не очень большие. У меня достаточно большая надбавка за выслугу — все-таки я работаю уже больше 10 лет. Ну и материальную помощь к отпуску получаю в размере должностного оклада.
- №2. Я работаю в налоговой инспекции пять лет, и большую часть этого времени в отделе, который занимается банкротством. У меня неплохая должность, и как для нашего территориального отделения достаточно высокая зарплата (22 тысячи рублей). Не могу сказать, чтобы это было пределом моих мечтаний, но зато у нас выше шансы добиться руководящей должности, чем в столице, так что уходить из инспекции я пока не собираюсь — это всегда можно успеть. В целом, коллектив у нас неплохой, да и работа мне нравится, я люблю заниматься аналитикой.
Круг обязанностей у инспектора налоговой службы довольно широк. Он:
- контролирует соблюдение налогового законодательства;
- следит за поступлением в бюджет налоговых и прочих платежей;
- проводит камеральные (это когда выезжать к налогоплательщику нет необходимости, достаточно тех данных, которые имеются в отчетах) и выездные проверки;
- тщательно анализирует полученные данные;
- штрафует нарушителей налогового законодательства;
- направляет требования об уплате налогов компаниям и частным лицам, которые по каким-либо причинам задолжали казне;
- составляет статистическую налоговую отчетность;
- отслеживает уровень поступления налогов и сборов, оплаты задолженностей;
- разъясняет налогоплательщикам суть правовых актов;
- консультирует по вопросам налогообложения.
Но это не все, чем занимаются налоговые инспекторы, в их обязанности также входит проверка:
- финансовых документов налогоплательщиков (отчетов, смет, приходно-расходных ордеров и т. д.);
- налоговых деклараций;
- бухгалтерских книг.
Список не полный – это лишь самое основное из длинного перечня профессиональных обязанностей налогового инспектора.
Как стать налоговым инспектором?
Следует отметить, что сотрудники налоговой службы могут занимать разные должности – например, специалист-эксперт, старший инспектор и т.д. Просто так устроиться на работу на такую должность нельзя. Здесь действуют те же правила, что и для госслужбы в целом, то есть замещение вакантных должностей происходит на конкурсной основе. Одним из основных квалификационных требований при этом является наличие профильного высшего образования. Оно, кстати, необязательно должно быть экономическим, подходит и юридическое.
На младшей группе должностей требования к соискателям существенно ниже. Здесь конкурс не проводится, зачастую не имеет значения даже наличие опыта работы. Речь идет, например, о такой должности как специалист 1-го разряда. Зарплата у такого сотрудника обычно небольшая, единственное преимущество это то, что здесь он может набраться опыта, который поможет ему в дальнейшем либо двигаться по карьерной лестнице, либо найти более оплачиваемую работу в коммерческой структуре благодаря знаниям и опыту. В любом случае для такой должности не нужно иметь высшее образование, достаточно иметь среднее профессиональное.
О разделе Работа в Москвe в сфере государственной службы
Поиск работы в сфере государственной службы каждый современный специалист начинает с просмотра актуальных вакансий в интернете. Здесь можно получить полную информацию о востребованности специалистов данного профиля в Москвe.
На нашем сайте вы найдете самые свежие предложения от прямых работодателей и кадровых агентств. Соискателю также доступна информация о каждой компании Москвы, которая ведет поиск специалистов в государственной службе.
В прямом доступе отзывы о работе компании, контакты, ссылка на веб-сайт и другая полезная информация. В разделе «Вакансии» соискателю доступна информация о типе работы на предлагаемой должности, занятости, а также основных требованиях, которые предъявляет работодатель к опыту работы, возрасту и образованию.
В процессе работы сотрудники отдела камеральных проверок руководствуются строго прописанными в законодательствами актами и указами. На данный момент «камералка» обязана использовать в своей работе нормы права, прописанные в статьях 87, 88, 90, 91 Налогового кодекса РФ.
Приказы Федеральной Налоговой службы (ФАС) также имею высшую силу для сотрудников отдела. Все основные вопросы, связанные с камеральным отделом, четко прописаны в статье 88 Налогового кодекса РФ.
Помимо того, что сотрудники налоговой службы опираются на уже изданные законодательные акты, камеральный отдел внимательно отслеживает все изменения в законодательстве. Такой мониторинг законодательной базы позволяет инспекторам осуществлять свою деятельность в режиме максимальной эффективности.
Виды камеральной проверки
Камеральная проверка может быть общей и углубленной.
Программа пересчитывает расчеты, сравнивает показатели, которые нужны для исчисления налоговой базы, с предыдущими отчетными периодами: проверяет, как они сопоставляются, выявляет ошибки и противоречия.
Если нет разрывов или неувязки между показателями, которые представил налогоплательщик, камеральная проверка на этом заканчивается.
Углубленная камеральная проверка проводится, если в отчетность закралась ошибка. К примеру, программа АИС вывела одну сумму налога, а налогоплательщик представил другую. В таком случае налоговый инспектор может:
При углубленной камеральной проверке налоговый инспектор отправляет в государственные органы запросы на информацию о налогоплательщике. Например, узнает в Росреестре, есть конкретная недвижимость в собственности ООО или нет.
Всю полученную информацию инспектор затем анализирует и решает, не нарушил ли налогоплательщик налоговое законодательство.
Если по результатам углубленной проверки налогоплательщик исправил недочеты и ошибки в документах или, например, уплатил недоимку по налогам, камеральная проверка автоматически завершается.
Выездная проверка — это когда налоговые инспекторы приезжают на место, где находится налогоплательщик: в цех, магазин, склад и т. д. Домой к ИП или физлицу они не приходят.
На выезд инспекторы собираются по решению руководителя ИФНС и только в определенных случаях. Подробнее об этом расскажу ниже.
По возмещению НДС камеральная проверка всегда проходит углубленно, ведь фирма запрашивает деньги из госбюджета, где важна каждая копейка.
Если инспектор убедится, что нарушений законодательства нет, он поручит казначейству перечислить деньги на расчетный счет организации — возместить НДС.
Коротко о процедуре камеральной проверки
Проводится по месту нахождения налогового органа. Для этого создан отдел камеральных проверок в налоговой службе.
Порядок проведения проверки описан ст. 88 НК РФ
Объектом проверки назначается оформленная декларация. В ее отсутствие служба оперирует другими данными о налогоплательщике, имеющимися у ФНС.
С января 2019 срок проверки – 2 месяца. Но если в процессе выявлены ошибки, возможно продление проверки до трех месяцев по умолчанию, без уведомления организации об этом.
По прошествии срока, если не найдено нарушений, проверка заканчивается. Об успешном окончании процедуры можно узнать в электронной программе инспекции в личном кабинете налогоплательщика.
При обнаружении, несоответствий, ошибок, умышленных нарушений инспекция принимает соответствующие меры:
Проверяемый резидент имеет право не согласиться с решением ФНС и ответно обжаловать его в суде.
Подробнее можно почитать в статье камеральная налоговая проверка.
Перед тем как рассматривать основные задачи и структуру, необходимо дать четкое определение, которое отразит суть работы отдела камеральных проверок. Данный отдел представляет коллектив налоговых сотрудников, основной задачей и функцией которых является контроль по соблюдению налоговых обязанностей предприятий на основе предоставляемой ими отчетности. В целом, основную функцию отдела можно охарактеризовать как проверку налоговых отчетов и документации.
Особенность сотрудников данного отдела заключается в том, что вся работа по анализу и изучению документов происходит в департаменте самой налоговой службы, без выезда к налогоплательщикам.
Функции отдела камеральных проверок
1. Мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов основных налогоплательщиков инспекции с учетом анализа косвенной информации из внутренних и внешних источников.
2. Проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов прочих налогоплательщиков.
3. Проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов прочих налогоплательщиков.
4. Проведение камеральной налоговой проверки правомерности возмещения входного НДС.
5. Проведение камеральной проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС.
6. Осуществление мероприятий налогового контроля в рамках проведения проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, анализ и систематизация полученных результатов.
7. Проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.
8. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
9. Налоговый контроль за расходами физического лица и учет сведений об операциях на сумму, превышающую установленную законодательными и нормативными актами.
10. Контроль за правильностью исчисления регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами.
11. Контроль за правильностью исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
12. Формирование информации о проведенных мероприятиях налогового контроля по проверке обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров.
13. Передача отделу урегулирования задолженности имеющейся информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций.
14. Принятие мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации в установленный срок.
15. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков — организаций и налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей в случае непредставления или отказа в представлении налоговых деклараций.
16. Принятие мер к плательщикам регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами, не представившим расчеты в установленный срок.
17. Принятие мер к плательщикам страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
18. Передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.
19. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах
20. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).
21. Подготовка налоговых уведомлений индивидуальным предпринимателям на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц.
22. Исчисление имущественных налогов с физических лиц, налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, земельного налога с физических лиц, транспортного налога с физических лиц, а также подготовка налоговых уведомлений и формирование платежных документов на уплату указанных налогов.
23. Проведение работы по проставлению отметок на счетах-фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.
24. Подготовка справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей.
25. Анализ схем ухода от налогообложения, в т.ч. крупнейших и основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению.
26. Отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок и анализ эффективности данного отбора налогоплательщиков по результатам проведенных выездных налоговых проверок.
27. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков — юридических лиц.
28. Взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.
29. Работа с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах представлять в налоговые органы информацию, необходимую для налогового контроля.
30. Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков.
31. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.
Чем занимается отдел камеральных проверок в налоговой службе
Как уже было отмечено, основная функция налоговых инспекторов из отдела проверок – анализ и изучение финансовых отчетов налогоплательщиков. Помимо этого, в список обязанностей работников отдела входят следующие задачи:
- Прием и обработка документации, связанной с налоговыми исчислениями и выплатами.
- Рассмотрение спорных вопросов, возникающих в процессе начисления взносов и других платежей.
- Инициация проверок и рассылка запросов по другим налоговым органам с целью получения информации о налогоплательщике.
- Подготовка законодательной базы для грамотного оформления нарушений в адрес недобросовестных граждан.
Функции руководителя отдела
Камеральный отдел налоговой инспекции возглавляет руководитель, который наделен большими полномочиями. В штат он обязан набирать только высококвалифицированных бухгалтеров, экономистов и юристов. При этом каждый сотрудник должен не только быть хорошим специалистом в своей отрасли, но и знать нормы налогового законодательства.
В обязанности руководителя входит:
- организация работы всего отдела;
- взаимодействие с другими отделами ведомства;
- решение кадровых вопросов;
- составление должностных инструкций;
- контроль за действиями подчиненных.
Функции сотрудников отдела
Камеральный отдел проверяет документацию, не выезжая на «объект», однако и в этом случае сотрудникам приходится выполнять довольно большой объем работы. На них возложены следующие функции:
- проводить проверку и контрольные мероприятия;
- собирать необходимую информацию о налогоплательщиках;
- принимать меры в случае обнаружения ошибок и недочетов;
- проводить аналитическую работу;
- составлять налоговые уведомления, справки, прочую документацию;
- исчислять налоги;
- отвечать на запросы налогоплательщиков, если эти запросы связаны с проведением и результатами камеральной проверки;
- кроме того, налоговые инспекторы обязаны регулярно повышать свою квалификацию, проходить курсы усовершенствования.
Контрольные мероприятия затрагивают налоговые вычеты по НДС, применение минимальных ставок, соблюдение экспортерами законодательных норм.
Что такое камеральная налоговая проверка
Камеральная проверка — это контрольное мероприятие, которое ИФНС проводит после получения любой декларации и любого расчета. В общем случае такая проверка не предполагает посещения налоговиками места нахождения налогоплательщика: все мероприятия проводятся в стенах инспекции.
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
Первым делом поступившая отчетность проверяется на соблюдение сроков сдачи. ИФНС фиксирует, что декларация или расчет представлены без опоздания. Если срок нарушен, плательщику грозит штраф по статье 119 НК РФ.
ВАЖНО НА ПЕРИОД КАРАНТИНА ИЗ-ЗА КОРОНАВИРУСА. Сроки представления деклараций и расчетов, которые приходятся на период с 1 марта по 31 мая 2021 года, автоматически продлеваются на три месяца. Исключение составляют декларация по НДС и расчеты по страховым за I квартал 2021 года — их надо сдать не позднее 15 мая (постановление Правительства РФ от 02.04.20 № 409; см.: «Перенесены сроки уплаты налогов и взносов» и «Когда платить налоги и сдавать отчетность: все новые сроки в таблице от ФНС»).
Затем контролеры проверяют соответствие отчетности правилам, которые прописаны в порядке заполнения той или иной декларации (расчета). После этого проверяется выполнение контрольных соотношений.
Бесплатно сдать всю налоговую отчетность через интернет
Кроме того, в рамках «камералки» данные из декларации или расчета сопоставляются с прочей информацией, которая есть в распоряжении налоговых органов. В частности, сведения из поступившей отчетности сверяются с данными из других деклараций и расчетов самого налогоплательщика, а также с отчетностью его контрагентов (п. 2.3 письма ФНС от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Помимо этого, сведения, указанные в декларации или расчете, сопоставляются с данными из информационных источников, к которым у ИФНС есть доступ. Это, в частности, информация о лицензиях, банковских счетах, данные ЕГРН, ЕГРЮЛ и ЕГРИП (п. 2.5 письма ФНС от 16.07.13 № АС-4-2/12705).
Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС Отправить заявку
Что такое аналитический отдел в налоговой инспекции
Аналитический отдел налоговой инспекции является одним из ключевых структурных подразделений данной федеральной службы, на который возложена колоссальная работа по обработке огромного массива информации, поступающей в ведомство от всех подведомственных организаций, физических лиц и прочих субъектов налогообложения.
Аналитический отдел выстраивает свою деятельность не только по вертикали ( с подотчетными ему структурами и лицами), но также по горизонтальной линии в рамках межведомственного взаимодействия с иными правительственными финансовыми структурами.
Аналитический отдел выполняет комплексную работу: это означает, что все направления его деятельности взаимосвязаны и интегрированы друг в друга.