О тонкостях в налогообложении при получении выигрышей в рекламных розыгрышах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О тонкостях в налогообложении при получении выигрышей в рекламных розыгрышах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс решает, что всем удачливым гражданам стоит отдать 13% от выигрыша в казну государства. Неважно, в какую лотерею они играли, выигрыш будет выдан на руки только после вычета тринадцатипроцентного налога.

Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с лотерейного выигрыша в бюджет

Порядок уплаты подоходного налога зависит от суммы выигрыша:

• от 4 тыс. до 15 тыс. рублей – гражданин уплачивает НДФЛ самостоятельно. Для этого нужно подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства.
• более 15 тыс. рублей (включительно) – отчисляется организацией, устроившей лотерею. Победитель получает на руки сумму уже с вычетом налогов.

Порядок уплаты подоходного налога зависит от суммы выигрыша:

• Менее 15000 рублей – гражданин уплачивает НДФЛ самостоятельно. Для этого нужно подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства.
• Более 15000 рублей (включительно) – отчисляется организацией, устроившей лотерею. Победитель получает на руки сумму уже с вычетом налогов.

В налоговой декларации должны быть указаны:

• ФИО, место регистрации, идентификационный номер налогоплательщика;
• Сумма выигрыша;
• Расчет и сумма уплаченного НДФЛ.

В России выигрыш в денежную или вещевую лотерею приравнивается к доходу. Из этого следует, что победитель должен отдать государству НДФЛ с выигрыша.

Есть два значения процентной ставки НДФЛ: для граждан Российской Федерации или, точнее, налоговых резидентов РФ это 13% от суммы. Все другие лица облагаются налогом в 30%.

Отметим, что, согласно п. 28 ст. 217 Налогового Кодекса РФ, денежные призы не более 4 тысяч рублей суммарно за год, освобождаются от налогообложения. Если общая годовая сумма превысила эти цифры, вам придется заплатить налог.

Кому достанется главный приз

По данным «Столото», в российских гослотереях участвует примерно треть совершеннолетнего населения России, при этом ежемесячно выигрывают около 14 миллионов билетов. Среди лотерейных победителей в России есть врачи и учителя, научные сотрудники и продавцы, чиновники и бизнесмены – словом, люди самых разных возрастов, профессий и интересов. У «Столото» даже есть своя статистика по профессиям: среди мужчин чаще всего выигрывают водители, электрики и строители, а среди женщин – бухгалтеры, официантки и медики. Интересно, что мужчины в целом выигрывают чаще, но женщины – больше.

Новогодний миллиард – не единственный приз, за который поборются поклонники «Русского лото» в этом году. Кроме него в лотерее разыграют 100 миллионных призов и другие денежные призы. А участники, чьи билеты окажутся невыигрышными по итогам праздничного тиража лотереи, получат шанс выиграть автомобиль Skoda Oktavia.

Выиграл в лотерею — плати 13%, выиграл в акции — плати 35%

В настоящее время налог на выигрыш в лотерею в России составляет 13%. Об этом написано в 23 главе НКРФ. А именно там сказано следующее

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

А налог в размере 35% необходимо платить в случае получения любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.

• если вы выиграли в обычную лотерею, то платите 13%. Выиграли миллион, заплатите 130 000 рублей. Выиграли два миллиона — 260 000 руб. и т.д.
• если выиграли в розыгрыше в ТВ-передаче, в акции магазина, в викторине журнала или т.п., — платите 35% от денежного выигрыша или 35% от рыночной стоимости приза.

Налог на выигрыш в лотерею 2023

Не за каждый выигрыш в лотерею нужно платить налог. Если за год общая сумма выигрышей составила меньше 4 тыс. рублей, НДФЛ не взимается. Если больше, налог рассчитывается по формуле:

Налог = (выигрыш — 4 тыс. рублей) х 0,13

Получается, что 4 тыс. — это не только минимум, с которого начинается налогообложение, но и своеобразный налоговый вычет. Именно на эту сумму государство будет уменьшать размер выигрыша, чтобы рассчитать налоговую базу. Причем выигрыш может быть любым — в лотерею, у букмекера, в рекламной акции или от работодателя.

Внимательным нужно быть со ставкой: она отличается в зависимости от того, где получен выигрыш. Например, для лотерей действует обычный НДФЛ в 13%, а для рекламных акций — все 35%. Важно не перепутать два эти розыгрыша. Лотерею всегда организовывает государство. Ее проведение поручается операторам — компаниям, которых выбрали органы власти. На лотерейном билете всегда указывается такой оператор и орган власти, а также номер и цена билета. Если этих сведений на билете нет, он не лотерейный: для него будет действовать ставка больше 13%.

Какие изменения произошли в 2018 году

Вступил в силу №354-ФЗ от 27 ноября 2017 года. С первого января текущего года все выигрыши в лотерею, не превышающие сумму 4000р за календарный год, не будут облагаться НДФЛ. Это та сумма, которую государство позволяет иметь «чистой, согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ. Если за год суммарный выигрыш превысил 4000р и не достиг 15 000р, он будет облагаться налогом. Уплачивать его должен сам счастливчик. При суммах от 15 000 рублей налог удерживают операторы лотереи или организаторы азартных игр, действующие как налоговые агенты.

Также по новым правилам налог с рекламной лотереи составляет 35%.

Что значит «рекламная» лотерея? Такая, которая проводится с целью продвижения товара или услуги. Например, реклама автомобиля и розыгрыш среди посетителей автосалона считается рекламной лотереей. Мы к этому примеру еще вернемся. Остальные лотереи, не относящиеся к рекламным, требуют от налоговых резидентов РФ уплаты 13% в казну, согласно п.1 ст. 224 Налогового кодекса РФ.

Различия в налоге на лотерею и акцию

Процентные сборы на выигрыш в лото и сборы на приз по рекламной акции будут значительно отличаться. Согласитесь, есть разница в том, чтобы отдать государству 35% от суммы счастливого билета или только 13% от лото-приза.

Если вы стали обладателем приза по акции от производителя чипсов, сигарет или магазина бытовой техники, это будет считаться выигрышем по рекламной акции. В таком случае процент налога составит 35% от полной стоимости выигранной суммы в лото.

Кроме того, рекламную акцию часто называют «стимулирующей лотереей». Участие в ней может быть абсолютно бесплатным или почти бесплатным. Вам не придется дополнительно платить деньги, чтобы поучаствовать в розыгрыше от производителя чипсов, если вы уже купили его пачку.

НДФЛ на выигрыш в лотерее, в отличие от рекламных акций, составляет всего 13%.

ВАЖНО! Если у вас не получается выплатить процент государству за слишком дорогое и «внезапно упавшее счастье», вы имеете полное право отказаться от получения «большого куша» в пользу его денежного эквивалента.

Более подробно о налоговых ставках вы можете почитать в п.1,2 ст.224 НК РФ.

Как платить налог с выигрыша

Когда гражданин определился с тем, что ему необходимо самостоятельно исчислить и перечислить в бюджет налог с выигрыша, то порядок его действий будет следующим:

1. Заполнить налоговую декларации 3-НДЛФ. Отчитаться путем подачи декларации необходимо по доходам, полученным в предыдущем налоговом периоде. Срок для подачи — до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть, если гражданин выиграл (например, в лотерею) в 2018 году, то декларацию нужно будет подать в срок до 30 апреля 2022 года.
2. Подача заполненной декларации 3-НДФЛ в ФНС в соответствии с местом жительства физлица.
3. Самостоятельный расчет налога и уплата бюджет осуществляется в срок до 15 июля года, следующего за годом получения выигрыша. Возвращаясь к нашему примеру, уплатить налог необходимо до 15 июля 2022 года.

Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ гражданин может заполнить как и от руки, так и в электронном виде, воспользовавшись специальной программой. Бланк декларации можно найти на сайте налогового органа и распечатать. При заполнении формы от руки всю информацию вносят печатными заглавными буквами. В случае отсутствия некоторых показателей — в ячейке проставляется прочерк.

Способы подачи декларации 3-НДФЛ:

1. Лично обратиться в ФНС и подать декларацию на бумаге.
2. Направить декларацию через Личный кабинет на сайте ФНС в электронном виде.

Отказ в приеме декларации 3-НДФЛ налоговая вправе в следующих случаях:

• отсутствие документа, удостоверяющий личность, у лица, лично подающего декларацию в ФНС;
• в декларации отсутствует подпись налогоплательщика;
• подача декларации осуществляется не в тот налоговый орган;
• в декларации отсутствует ФИО лица, по которому отражены сведения.

Выигрыш в акции, проводимой в целях рекламы

Чаще всего сегодня люди сталкиваются все же не с четко организованными лотереями, проводимыми по всем правилам и стандартам этой сферы. В большинстве случаев люди участвуют в рекламных акциях. Надо понимать, что цель таких мероприятий – это отнюдь не раздача денег клиентам и случайным людям. Основная задача организатора в этом случае – это реклама и продвижение определенного продукта, повышение продаж конкретных позиций, которые без таких акций не пользуются большой популярностью у потребителей.

В большинстве случаев выигрыши с таких акций предполагают уплату налога в 35 процентов – в связи со спецификой мероприятия законодательство предусматривает именно такой налог. Однако можно с уверенностью говорить о том, что при этом победители самостоятельно не будут уплачивать эту сумму.

Тут есть две основных вариации – либо в условиях акции уже указывается сумма выигрыша с учетом уплаты налога (при этом сам налог выплачивается организатором в налоговые органы), либо в условиях проводимого мероприятия указано, что с выигранной суммы организатор самостоятельно осуществит уплату налога – однако сумма при этом может быть указана без учета налога. В любом случае необходимо очень внимательно читать условия любых подобных акций – они зачастую таят в себе множество тонкостей и малозаметных нюансов.

Важно! Взаимоотношения и расчеты с налоговой – это чаще всего достаточно сложные процедуры, которые без должной подготовки вряд ли получится провести любому гражданину. Поэтому организаторы, чаще всего действуя из добросовестных побуждений, берут на себя обязанности по уплате налога на доход физических лиц. Перед участием в акции полезно уточнить – как будет происходить уплата налога при возможном выигрыше, либо можно найти подобные условия в описании акции.

При этом победителю все равно придется частично взаимодействовать по всем этим вопросам с организатором акции. Дело в том, что на момент выплаты денежного выигрыша вы уже могли вычитать налог за прошедший год – и тогда вы получите всю предусмотренную сумму целиком. В некоторых случаях, когда выигрыш имеет материальное оформление (победителю предоставляется не определенная сумма, а техника или ценный подарок) организаторы могут самостоятельно сообщить о вашем выигрыше в налоговую – и уже там будут отсчитывать конкретную сумму НДФЛ. До 1 марта следующего года вам придет уведомление, которое и позволит вам узнать о необходимости уплатить налог.

Выигрыши в букмекерских конторах

Букмекерские конторы – это особые заведения, которые действительно позволяют выиграть большие суммы денег при должном везении. Понятное дело, что получится иметь стабильный доход со ставок далеко не у каждого – однако если человек все же выигрывает определенную сумму денег (опять же больше 4000 рублей) – необходимо будет уплатить налог на доход физических лиц.

Важно! При этом совершенно не имеет значения, в какой букмекерской конторе вы играли (реальное заведение или онлайн), и насколько легальны оказываемые услуги. Также сюда и включаются случаи, когда выигрыш состоялся через иностранные букмекерские конторы. Как уже было сказано выше, государство стремится полностью контролировать движение денежных потоков в рамках страны.

Схема расчета налога будет выглядеть точно таким же образом. От общего выигрыша за год необходимо отнять 4000 рублей – а после вычесть из полученной суммы 13 процентов. В итоге получится сумма НДФЛ, подлежащая уплате в налоговые органы. К игре на спортивных ставках нужно относиться крайне внимательно – и заранее узнавать о порядке уплаты налогов с возможных выигрышей у руководителей и специалистов соответствующего заведения.

Ответы на распространенные вопросы

При всей условной простоте процедуры у плательщиков часто возникают вопросы, на которые мы постарались найти подробные ответы.

1. Если вы хотите продать полученную в качестве приза недвижимость, то это разрешено законом. С полученных после продажи средств нужно будет заплатить подоходный налог в размере 13 процентов.
2. Выплаты в бюджет при получении земельного участка рассчитываются из заявленной организаторами стоимости.
3. При дарении выигранного автомобиля гражданином России предварительно нужно выплатить государству 13%, а нерезиденту – 30%.
4. Никакой разницы в том, кто является налогоплательщиком (пенсионер, инвалид или обычный совершеннолетний россиянин без льгот) нет – платить придется всем. Именно поэтому некоторые победители отказываются от вещевых призов, не имея финансовых ресурсов для оплаты НДФЛ.

1. За выигрыш в лотерею надо платить налог.
2. Налог уплачивается при сумме выигрыша больше 4 000 рублей. Из общей базы надо вычесть эти 4 тысячи.
3. Налог уплачивается и на денежные призы, и на материальные ценности – технику, автомобили, квартиры.
4. Часть налогов уплачивает организатор лотереи (актуально для денежных призов стимулирующей лотереи), в некоторых случаях победитель сам заполняет декларацию.
5. Ставка налога в лотереях 13%, в стимулирующих розыгрышах 35%.
6. Уклоняться от уплаты нельзя – последует наказание. Фискальные органы узнают о победителе, т.к. организатор лотереи обязан передавать соответствующие сведения.

Женщина в мае 2022 года участвовала в лотерее, которую организовала крупная торговая сеть (ООО), и выиграла 25 тыс. руб. При выдаче приза с нее взяли «расписку о получении приза» и вручили «памятку об уплате налога на выигрыш». В памятке со ссылкой на ст. 228 НК указано, что ставка налога 35%, сумма налога от полученного приза — 6 912,50 руб.

Кроме того, памятка содержит такие пункты: «ООО обязано представить в налоговый орган по месту проживания победителя соответствующую налоговую декларацию 30.06.2022»; «Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 30 августа 2022 года, следующего за истекшим налоговым периодом».

Что делать, если человек выиграл автомобиль?

В качестве приза в разных лотереях могут предоставляться не только денежные суммы, но и какие-либо ценные предметы. Нередко разыгрывается даже полноценный автомобиль, поэтому получатель такого подарка должен знать, каким налогом облагается лотерейный выигрыш, представленный в таком виде. Для этого учитываются следующие правила:

• с такого приза придется заплатить в бюджет государства 35 % от стоимости машины;
• для этого первоначально придется обратиться к организатору за получением специальной справки;
• в этом документе содержится информация об оценочной стоимости авто;
• именно с этого значения определяется и уплачивается 35 %;
• если гражданин считает, что информация в справке не является достоверной, так как фактически машина стоит дешевле, то можно обратиться в антимонопольную службу;
• для этого предварительно следует заказать независимую оценку, с помощью которой будет определена рыночная стоимость приза;
• если разница будет значительной, то представители антимонопольной службы могут повлиять на организатора, после чего стоимость приза будет снижена.

Если человек выиграл машину, то ему придется подготовиться к существенной трате средств. Если у гражданина нет нужной суммы, то он может просто отказаться от приза. Не получится при этом продать машину до уплаты налога, поэтому придется искать другие источники средств.

Правила составления декларации

Если гражданин не знает, как заполняется данный официальный документ, то он может заказать его составление в специальной консалтинговой фирме. Такие организации запрашивают за свои услуги значительную оплату. На самом деле декларация считается простой в формировании, поэтому достаточно только следовать некоторым рекомендациям:

• актуальный бланк надо скачивать на официальном сайте ФНС;
• дополнительно на этом сайте имеются специальные программы, с помощью которых существенно упрощается процесс заполнения декларации;
• с помощью таких программ расчет налога выполняется в автоматическом режиме после введения сведений о размере полученной суммы;
• при необходимости можно прийти в отделение ФНС и попросить помощи у работников данной организации.

Дополнительно к декларации прикладывается справка, полученная у организатора, копия паспорта и другие документы. Если же организатор самостоятельно уплатил налог, то никаких документов в ФНС передавать не требуется.

Похожие записи:

• Как работают судебные приставы по исполнительному производству?
• Правила перевозки детей по ПДД в машине в 2023 году
• что делать если поменялся адрес дома