Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство для иностранцев». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В РФ процедура вступления в наследство реализуется в течение 6 месяцев после смерти владельца имущества. В это время все преемники должны обратиться к нотариусу, чтобы выразить свое желание получить наследство. Но не всегда иностранцы успевают в установленные сроки выполнить положенные действия.
Требования законодательства
Чтобы официально получить имущество, оставшееся от умершего русского родственника, должны удовлетворяться некоторые требования. К ним относится:
- после получения сведений о смерти наследодателя, иностранец должен сразу обратиться к нотариусу для открытия соответствующего дела;
- у человек должна иметься некоторая сумма средств, которой хватит для уплаты государственных пошлин;
- на момент открытия наследства иностранец должен временно пребывать в России, а также ему придется заняться оформлением разрешения, чтобы в течение полугода находиться в РФ;
- если человек пропустит срок в 6 месяцев, то наследство будет получено другими преемниками, а восстановить срок можно будет только через суд при наличии веских оснований;
- важно заранее подготовить подтверждение наличия родственных связей, если у наследодателя отсутствовало завещание;
- придется переводить паспорт и другие документы официально на русский язык, для чего используются платные услуги нотариуса.
Все действия, связанные с получением наследства, регламентируются требованиями российского законодательства. Для переоформления недвижимости не требуется подготавливать дополнительные бумаги, так как иностранцы могут владеть объектами в России.
Вступление в наследство иностранных граждан налог
При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2018 году по завещанию не нужно. Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад.
Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина. Как было и как стало После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г.
налог на наследство по завещанию упразднили.
2018 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины. Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство.
Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз.
Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются доходы, полученные налоговыми нерезидентами от источников в РФ, в том числе от реализации недвижимого имущества.
Надо учитывать и то, что доходы, полученные иностранцем (нерезидентом или резидентом) в России, являются также объектом налогообложения и в стране его проживания, т.е.
Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество — порядок оплаты, правила, ставки По общему правилу человек признается резидентом, если проживает в России дольше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев. Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом.
Закрепление всех прав по принятию, отказе и иным действиям относительно наследственного имущества содержится в ГК РФ. А именно в статье 1224 изложена позиция, в которой четко определено, что наследование происходит по правилам и законам той страны, где:
- умер и постоянно проживал наследодатель;
- находится наследуемое имущество.
Если иностранец – наследник не успел лично или через представителя обратиться к нотариусу для открытия наследственного дела или фактически принять наследство вовремя, срок считается пропущенным. Это означает, что обращаться к нотариусу такому наследнику уже нет смысла. Для доказательства права на принятие переходящего в порядке наследования имущества иностранному наследнику нужно предъявить доказательства российскому суду в том, что причина пропуска была уважительной.
Часто иностранный гражданин не вступает в наследование вовремя по причине неосведомленности о смерти наследодателя. Особенно это возможно, если наследование происходит по завещанию. В него наследодатель может включать любых наследников, по его личному желанию. Именно поэтому гражданин может просто не знать о том, что он включен в какое-либо завещание, особенно если он проживает в другой стране.
Суд может признать право иностранного гражданина на наследство сразу же или продлить срок для принятия наследственного имущества.
Иностранные граждане, получающие наследство в России, должны помнить о требованиях российского законодательства.
К основным правилам относится:
- иностранец может признаваться наследником по требованиям закона или на основании оставленного завещания;
- он имеет право на разные ценности или деньги, оставшиеся от умершего гражданина;
- если наследник пользуется помощью представителя, то придется подготавливать доверенность, а также переводить документы на русский язык.
Если иностранный гражданин имеет право на получение ценностей, оставшихся от умершего россиянина, то ему придется выполнить последовательные этапы. К ним относится:
- первоначально устанавливаются родственные связи с умершим, а также может открываться завещание, по которому наследодатель передает свои ценности иностранцу;
- иностранный гражданин оформляет разрешение на нахождение в России в течение нужного периода времени;
- переводится зарубежный паспорт, чтобы можно было оформить наследство;
- составляется обращение к нотариусу, который занимается ведением дела;
- если отсутствует завещание, то подготавливаются документы, подтверждающие наличие родственных связей между российским наследодателем и иностранным наследником;
- для инициации дела подается соответствующее заявление нотариусу;
- уплачивается государственная пошлина, причем для иностранцев ее размер является таким же, как и для россиян;
- составляется свидетельство о наследстве, на основании которого иностранный гражданин получает право на ценности умершего родственника;
- уплачивается сбор за нотариальные услуги, размер которого составляет 2 тыс. руб.
Далее иностранец должен только оформить право собственности на полученные ценности:
| Если преемник входит в первую очередь наследников, поэтому является близким родственником российского наследодателя, то ему придется платить 0,3% от цены полученных предметов, но максимально выплата составляет 100 тыс. руб. | Если же иностранец представлен дальним родственником или вовсе другом, то для него размер пошлины увеличивается до 0,6% от стоимости ценностей. |
Иностранцы, как и россияне, получают не только имущество, но и обязательства умершего гражданина. Имущественные права передаются после оформления нужной документации или фактически, например, если иностранный гражданин пользуется недвижимостью для временного пребывания на территории РФ.
Гражданским кодексом РФ не установлен специальный порядок вступления в права наследства иностранцем. В течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя иностранцу необходимо обратиться к любому нотариусу населенного пункта, в котором проживал умерший и подать заявление о принятии наследства.
При пропуске срока вступить в права наследования получится только через суд. При этом судом учитываются уважительные причины несвоевременного обращения за наследством.
Как получить наследство иностранному гражданину в РФ
К радости дорогих наследников спешим сообщить, что налог с квартиры, полученной по наследству платить НЕ нужно. Его отменили еще в 2006 году, с вступлением в силу федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г, который отменил действующий до этого закон № 2020-1 от 12.12.1991г. – «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», и внес изменения в ст.217 Налогового кодекса РФ – «Доходы, не подлежащие налогообложению» (см. там пункт 18).
Это относится и к случаю с наследованием по закону, и к случаю с наследованием по завещанию. И это не зависит от степени родства наследодателя и наследника. Унаследованная квартира во всех случаях налогом не облагается. Подавать налоговую декларацию в этом случае тоже не требуется.
Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить
– Какие налоги и взносы должен оплатить нерезидент России при продаже квартиры, полученной по наследству от гражданина РФ?
Какие документы понадобятся, нужно ли приезжать в Россию и сколько времени займет весь процесс? Для вступления в наследство нерезиденту РФ нет необходимости приезжать в Россию. Достаточно выдать доверенность на вступление в наследство своему представителю, доверенность заверяется нотариусом по месту проживания наследника, она должна быть переведена на русский язык и апостилирована.
Тем не менее, в остальных кодексах существуют некоторые ограничения на право собственности земельными участками. Так, иностранец не может иметь в собственности земельные участки на приграничных территориях, а также земли сельскохозяйственного назначения. При наследовании подобного земельного участка, иностранец обязан продать землю в течение года.
Срок вступления в наследственные права.
Порядок открытия наследства
Срок вступления в наследство по российскому закону для всех одинаков — 6 месяцев с момента смерти наследодателя.
Открытие наследства производится в государственной нотариальной конторе по месту жительства (постоянного проживания) наследодателя или по месту нахождения наследуемого имущества.
Нотариус извещает известных ему наследников и принимает от них заявления на принятие/отказ от наследства.
Граждане уплачивают исчисленный налог на наследство (налог на имущество по завещанию/по закону) на основании платежных извещений, вручаемых им налоговыми органами в следующем порядке:
граждане, проживающие на территории РФ, уплачивают налог на наследство по завещанию или по закону не позднее 3-месячного срока со дня вручения им платежного извещения.
что завещание существовало? 4.Я хотела подать заявление о принятии наследства по почте через французского нотариуса с заверением моей подписи.
Как я могу подать заявление о принятии наследства и открыть дело о наследовании, если у меня нет оригиналов? Как Я могу их получить? Что я должна делать в этом случае? 5.
Какие расходы нерезидент России понесёт при оформлении наследства (госпошлины,налог на наследство, плата нотариусу.
657 ГК Украины, договор купли-продажи земельного участка, жилого дома (квартиры) или другого недвижимого имущества заключается в письменной форме, подлежит нотариальному удостоверению и государственной регистрации.
ГК РФ).
Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей.
Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:
- Наследников предыдущей очереди лишили завещания
- Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
- Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
- Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства
В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.
Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания.
Местом открытия наследства признается последнее место жительства наследодателя, а если оно не известно – место нахождения имущества или большей его части. До истечения шести месяцев со дня смерти наследодателя наследник должен подать в нотариальную контору заявление о вступлении в наследство.
Порядок оформления наследства на квартиру Прежде, чем рассмотреть подробно эти два варианта, предлагаю краткий ликбез по теме «что же такое наследство и когда оно считается открытым?» Оформление наследства на квартиру Временем открытия наследства считается день смерти наследодателя.
Местом его открытия – последнее место жительства наследодателя.
Иностранные граждане, получающие наследство в России, должны помнить о требованиях российского законодательства. К основным правилам относится:
- иностранец может признаваться наследником по требованиям закона или на основании оставленного завещания;
- он имеет право на разные ценности или деньги, оставшиеся от умершего гражданина;
- если наследник пользуется помощью представителя, то придется подготавливать доверенность, а также переводить документы на русский язык.
Процедура преемства для иностранцев практически ничем не отличается от получения наследства российскими гражданами. Но выявляются некоторые специфические формальности, важные для нотариусов.
Нерезидент не уплачивает НДФЛ при получении наследства на территории РФ
Сэкономить на личных денежных средствах может помочь не только вычет по налогу. В этом деле очень много зависит именно от специфики прибыли. По статистике, получить вычет по налогу стремятся те граждане России, которые не собираются переезжать жить за границу, но в тот же момент иногда все-таки живут там. К примеру, работники по удаленной работе, которые часто ездят по миру. Или еще как вариант, те люди, которые ездят на сезонную работу за границу или часто отправляются в командировки в другие страны. Но тут стоит отметить один очень важный момент: если человек лечится или учиться за границей, но в тот же момент не покидает Российскую Федерацию больше, чем на шесть месяцев, то статус резидента остается при нем.
ВНИМАНИЕ !!! Лучше всего людям, которые попадают под категории, перечисленные выше, заняться оформлением ИП в РФ, так как, его регистрация не зависит от того, какое гражданство у человека или каким налоговым статусом он обладает. Главное условие при создании ИП— его источники доходов должны быть в РФ.
Как только проходит регистрации ИП, обязательно необходимо указать систему налогообложения УСН. Конечно же, факт того, что человек, являющийся нерезидентом РФ, оформляет ИП в стране, не предоставляет ему возможности получить вычет по налогу, но вот сэкономить на расходах по нему—это да. Вместо 30%, которые обязан уплачивать нерезидент РФ, он будет платить всего или 6% или 15%.
Для нерезидентов РФ существует возможность получить налоговый вычет. Но, для того чтобы получить такую льготу и избежать отказа в выплате по ней, необходимо детально изучить все предписания Налогового Кодекса Российской Федерации. А если какие-либо нюансы после изучения документы так и останутся непонятными, то всегда можно обратиться в Федеральную Налоговую Службу и попросить там консультацию по интересующему вопросу.
Правовые решения режим наследования отдельных видов имущества иностранцами
В Российской Федерации в отношении определенной формы собственности действует ограничение для преемства иностранцами. Иными словами, в Земельном Кодексе РФ прописано, что иностранные лица, предприниматели и государства не могут владеть наделами сельскохозяйственного назначения.
Это также относится и к территориям приграничным. Вся эта недвижимость может передаваться в наследство на основании закона, однако в завещание эти объекты включены быть не могут. Более того, если территория достается иностранцу, то он вправе ей распоряжаться один год, после чего она будет изъята государством из оборота.
Не всегда вступление в наследство на земельные наделы целесообразно, так как оплата пошлины требуется в любом случае, однако распоряжаться территориями иностранцы впоследствии не смогут.
Наследственные права иностранцев в Российской Федерации ничем не отличаются от тех, которыми наделены законные ее жители. Они точно также могут и наследовать имущество, и завещать его. В связи с этим они могут наравне с россиянами состоять как в первой очереди наследников, так и во второй.
При этом воспользоваться своим законным правом на вступление во владение наследственной собственностью иностранцы вольны вне зависимости от того, проживают они на российской территории или за ее пределами, а также безотносительно к тому, будет проходить этот процесс согласно завещанию или по закону.
Это же правило равенства распространяется и на вопрос налогообложения. Это означает, что наследство в денежной форме или натуральной налогом не облагается, а вот имущественный сбор никто не отменял. Так, в РФ придется уплатить налог:
- на дома;
- на квартиры;
- на дачи;
- на ювелирные изделия;
- на антиквариат;
- на ценные бумаги;
- на валютные ценности.
Налог на наследство в белоруссии для иностранцев
Риэлторская агенство продало родительский дом, в котором по наследству была моя половина. Доверенность на продажу дома я оставила моему брату. Я зарегистрирована в Беларуси, но там не живу. Риэлтор о налоге с нерезидента мне не сказал. При переписке в вайбере риэлтор заверил, что нет никаких рисков, если он положит деньги на мой валютный счёт в банке, не упоминая о налоге с нерезидента.
Сам вопрос в 2011 году женился на гражданке РБ. Она и ее дети жили на сьемной квартире. Купил квартиру в РБ в 2012 году прописал всех. Сам получил вид на жительство в РБ, только в 2014 году. Сейчас собираюсь продать квартиру и купить в РФ. Я пенсионер РФ. С меня возьмут 13 процентов? Чтобы избежать я должен подарить квартиру своей жене? Как быть с 3-х летним сыном дочери жены, которых я прописал? При этом мы собираемся сразу по получении платы, купить квартиру в РФ где все будут зарегистрированы.Нам какие документы необходимы? Нас могут выписать в Никуда до регистрации по новому месту жительства?
Нюансы наследования земельного участка
О чем необходимо помнить, вступая в права наследства?
Вопросы наследства в целом регулируются только одним нормативным актом, действующим на территории России — Гражданским Кодексом Российской Федерации.
- В частности, вопросы наследования земельных участков регулируются статьей 2022 этого закона.
- Однако, считать, что все регулирование ограничится только Гражданским Кодексом, будет неверно, так как сфера земельных правоотношений регулируется Земельным Кодексом Российской Федерации.
- Так, вопросы перехода земельных участков по наследству (независимо от того, по закону или по завещанию произошло открытие наследства) регулируются главами 3 и 5 этого нормативного акта.
- Еще одним важным законом, на основании которого происходит регулирование вопросов наследования земель различных категорий и форм собственности, является Федеральный закон “Об обороте земель сельскохозяйственного назначения”.
- Его статья 11 рассматривает вопросы, связанные с применением правил наследования именно земель, относящихся к категории сельскохозяйственных.
Налог на наследство здесь довольно высокий, ставки могут доходить до 40%, используется прогрессивная шкала. Они зависят от а) рыночной стоимости имущества и б) резидентного статуса лица, указанного в завещании или получившего права наследования по закону. Такое положение вещей может «испортить настроение» любому, кто приехал в США получать наследство, особенно «недовольными» бывают граждане стран постсоветского пространства. Но есть и хорошая новость – при соблюдении ряда условий налог при вступлении в наследство (estatetax) можно существенно снизить или даже не платить его вовсе. И всё это – на абсолютно легальных основаниях.
Реальная ситуация с фискальными обязательствами крайне сложная, и без помощи грамотного, опытного адвоката обойтись будет довольно тяжело. Поэтому, если Вы не хотите платить налог после вступления в наследство, но привыкли соблюдать закон (самый правильный вариант, игра «в прятки» с американской налоговой службой, Internal Revenue Service), придётся тщательно выверять каждый свой шаг.
Для начала следует разобраться, является ли имущество нерезидента «американским». До поры до времени налоговые агенты в отношении налога с продажи квартиры, полученной по наследству (а также самого факта вступления в наследство!), если он касался нерезидентов, игнорировали положения закона 1916 года.
Но во времена автоматического обмена финансовой информацией и «всевидящей» FATCA поступать подобным образом стало крайне опасно. Напомним для ясности, что неуплата налогов считается в США тягчайшим преступлением, именно по такой статье удалось посадить Аль Капоне (Alphonse Gabriel «Great Al» Capone). Поэтому морально готовьтесь к тому, что продать наследство без налога или хотя бы вступить в права не получится.
Весь валовый доход, если он не имеет связи с бизнесом или реализацией имущества в США, облагается налогом у источника выплат (30%, есть варианты снижения при наличии международных налоговых соглашений). Величина налога при вступлении в наследство для нерезидентов – случай особый.
Активы становятся частью налогооблагаемой базы при соблюдении ряда критериев (тип, фактическое расположение, место регистрации). При этом часть активов, как мы уже писали, получит статус американских (US situs assets), часть формально останется зарубежными. Поэтому, налоговые агенты в первую очередь определят статус оставшихся после смерти нерезидента США активов.
Какое имущество нерезидента США получает статус US situs assets (если Вас интересует льгота по налогу по наследству, изучите этот список самым внимательным образом):
- Физически находящееся на территории США – недвижимость, автомобили, транспортные средства и т. д.
- Акции, если они были эмитированы компанией США.
- Непогашенные долговые обязательства ФЛ / ЮЛ (если доход по ним не имеет налоговых льгот вследствие portfolio interest exemption).
- Аннулированное имущество (не оно само, а факт его передачи) и подарки, полученные за 3-летний период, предшествующий смерти лица.
Имущество, которые обычно не считается американским:
- Страховые выплаты по договорам нерезидента.
- Вклады и сберегательные счета (с оговорками).
- Депозиты и вклады в филиалах американских компаний / корпораций / партнёрств.
- Долговые обязательства, освобождённые от налогообложения.
- Долговые обязательства с дисконтом (Original Issuedis Countobligations, OID).
- Акции регулируемых иностранных компаний.
Налог в россии с иностранца при вступлении наследство
Конституция Российской Федерации изначально провозглашает равные права и свободы иностранных граждан с российскими, «кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации”. Гражданский Кодекс РФ, содержащий нормы наследственного права, соответственно также уравнивает иностранных граждан и граждан РФ в правах на завещание, на вступление в наследство.
Имущество, полученное в собственность по завещанию или без него, пошлиной не облагается. Соответственно, у многих возникает вопрос: «Надо ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству?». Да, нужно. Все операции, которые проводятся новыми собственниками с имуществом, после вступления в наследие, облагаются налогами. Нужно ли уплачивать на наследство налог в 2020 году Наследственное достояние не облагается прямой пошлиной в 2020 году.