Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения по онлайн-кассам и ОФД в 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Имеется ли интеграция между ЕГАИС и системой Честный ЗНАК?
На данный момент запустили эту интеграцию в системе Честный ЗНАК, то есть участникам эксперимента по маркировке не надо указывать места осуществления деятельности. Эти сведения подгружаются автоматически из ЕГАИС.
Когда карточка товара регистрируется в «Национальном каталоге маркированных товаров», требуется проставлять реквизит «Код ФРАП».
Из ЕГАИС в систему Честный знак автоматически будут передаваться такие документы как:
- отчеты о производстве;
- заявки о фиксации информации о ввозе или перемещении этилового спирта в РФ, алкогольной и спиртосодержащей продукции, содержащие коды идентификации;
- товарно-транспортные накладные.
Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата
На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:
- Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
- Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
- Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
- Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
- Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
- Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
- Продажа товаров в пассажирских вагонах;
- Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
- Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
- Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
- Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
- Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.
Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.
Кому из ИП нужен современный кассовый аппарат при условии использования упрощенки (УСН)
Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между индивидуальными предпринимателями и компаниями при оплате любым способом.
Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то аппарат не понадобится.
Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.
Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:
- отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
- шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.
Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.
Кому предстоит онлайн-касса в текущем году согласно нормам закона:
- на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
- избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
- какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет — неважно;
- сроки расписаны в законе 54.
А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.
Когда можно работать без онлайн-кассы для ИП, работающего на упрощенке
В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.
Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.
Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:
- торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
- продающие напитки из цистерн и крупных емкостей — воду, квас, молоко;
- осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
- пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий — бахил, жевательных резинок, конфет;
- с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
- изготовители ключей;
- те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
- все, кто сдает в аренду собственное жилье.
Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.
Таблица отсрочки по онлайн-кассам
|
Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала) |
До какого срока действует |
|
Реализующим товары собственного производства |
До 1 июля 2021 года |
|
Выполняющим услуги |
|
|
Предлагающим работы |
У кого есть право отказаться от использования ККМ
Работать с применением УСН без онлайн-кассы допускается в некоторых случаях. Более четко ситуация описана в Федеральном законе № 54. Отсрочка применяется для следующих категорий лиц:
- Те, кто занимается предоставлением услуг, реализацией товаров и выполнением работ самостоятельно, без привлечения наемной рабочей силы, вне зависимости от выбранной системы налогообложения.
- Те, кто ведёт предпринимательскую деятельность в труднодоступной местности, которая включена в специальный перечень.
Данные послабления действуют до наступления даты 1 июля 2021 года. Применение ККТ не требуется, если расчеты осуществляются безналичным способом. Исключение составляют электронные средства платежа.
Онлайн — касса не является необходимой и для индивидуальных предпринимателей, которые:
- продают ценные бумаги;
- реализуют периодические издания;
- ведут торговую деятельность на рынках, выставках, ярмарочных мероприятиях;
- осуществляют разносную торговлю продукцией продовольственной и непродовольственной категории;
- ведут бизнес в сфере общепита, включая продажу кофе, выпечки;
- предоставляют услуги по ремонту и окраске обувных изделий;
- присматривают и ухаживают за больными, пожилыми людьми, детьми.
Новые инициативы по ККТ
Теперь о том, каких изменений ждать в сфере применения кассовой техники и к чему готовиться. Есть новшество, о котором нужно знать всем: с начала 2023 года ФНС возобновляет внеплановые проверки ККТ. В 2022 году они не проводились, поскольку действовал мораторий. Теперь же инспекция по своей инициативе или при поступлении жалобы от покупателя может вновь проверять бизнес на предмет применения кассовой техники.
Есть еще ряд новшеств, которые сейчас на стадии рассмотрения. Наиболее значимое — возможное введение обязанности применять ККТ при торговле на рынках (ярмарках). Законодатели говорят, что в этой сфере много нарушений, теневых операций и серых доходов. Фактически единственными, кто может не применять кассы, останутся сельхозпроизводители (плательщики ЕСХН), причем с существенными ограничениями. Однако пока процесс рассмотрения этого законопроекта, судя по всему, притормозили. Он принят только в первом чтении, хотя внесен в Госдуму еще в конце 2021 года.
На этом наша статья о том, кто может работать без кассовых аппаратов, завершена. Конечно, предусмотреть абсолютно все нюансы довольно трудно. Мы затронули лишь общие правила, поэтому вопрос о необходимости применения ККТ нужно детально разбирать в каждом конкретном случае.
На что смотреть при выборе контрольно-кассовой техники в 2023 году
Правила выбора ККТ в 2023 году не отличаются от советов, которые можно было увидеть в предыдущие годы. Кассовый аппарат по-прежнему нужно подбирать исходя из потребностей бизнеса, а чтобы не переплатить, нужно внимательно изучать тарифы банка и в целом быть в курсе, какие сопутствующие расходы, связанные с обслуживанием онлайн-кассы могут возникать у предпринимателя.
Где находится точка продаж. Если у вас офлайновая торговая точка, ресторан или бизнес в сфере услуг, стоит приобрести стационарный или мобильный кассовый аппарат. Для приема платежей на сайте подойдет облачная касса: сам кассовый аппарат будет находиться в дата-центре, а покупатели будут получать электронные чеки на почту или телефон.
Нужно ли автоматизировать бизнес-процессы. Современные кассовые аппараты нового образца можно «подружить» с популярными системами аналитики и учета — складского и управленческого. Информация из систем будет попадать на кассу и меняться при каждой продаже, например, на складе будет обновляться количество оставшегося товара.
Есть ли курьерская доставка. Чтобы рассчитываться с покупателями вне офлайнового магазина, нужно купить кассовый аппарат, который работает от аккумулятора. Такие кассы называются мобильными или автономными. Они тоже печатают бумажный чек, а также формируют электронный. Заряда батареи хватает как минимум на целый день работы.
Кто такой оператор фискальных данных?
Есть ошибочное мнение, что фискальные документы передаются в Федеральную налоговую службу. На самом деле это не так: вся информация хранится на сервере третьего лица – оператора фискальных данных. Именно он принимает, обрабатывает и хранит чеки/отчеты. А налоговому инспектору они передаются по запросу.
Если сотрудник ФНС захочет проверить деятельность предпринимателя, он запрашивает нужную информацию у оператора фискальных данных. Это дает бизнесу преимущество: теперь инспектор не придет с плановой проверкой прямо в магазин, а сделает все удаленно.
Предприниматели на упрощенке могут выбрать любого оператора из реестра на сайте налоговой. Стоимость услуг везде одна – 3 000 рублей в год. В личном кабинете на сайте ОФД нужно внести информацию о кассе, данные об ИП или юрлице, а также индивидуальный номер ККТ, присвоенный налоговой службой. После фискализации устройство будет готово к работе.
Нужна ли ККТ для ООО на УСН: для кого пока еще действует отсрочка
Переход на новые требования законодательства осуществляется постепенно уже в течение 2-х лет. Государство неоднократно предоставляло отсрочки разным категориям бизнеса и поэтапно оценивало эффективность проекта. В скором времени использование онлайн-касс станет повсеместным. Это касается практически всех ИП и юрлиц, независимо от сферы деятельности и режима налогообложения. До 1 июля 2019 года еще действует последняя отсрочка по подключению новых ККТ для следующих ООО на УСН:
- вендинг без наемных работников;
- организации, оказывающие услуги населению (бытовые, рекламные, ремонтные, ветеринарные, транспортные и т. д.).
ООО в сфере услуг до окончания отсрочки обязаны выдавать клиентам бланки строгой отчетности (БСО), которые содержат следующую информацию:
- наименование организации;
- адрес регистрации;
- ИНН;
- номер бланка;
- дата покупки;
- название услуги;
- стоимость каждой услуги;
- Ф.И.О. и подпись продавца.
Нововведения 2022 года по подотчетным операциям ИП
Начиная с июля 2022 года в обороте применяются преимущественно электронные кассовые чеки. Подотчетные лица, приобретающие в интересах предприятия товары или услуги за наличные средства, должны прилагать к отчету распечатанные электронные кассовые документы. Предусмотрена проверка подлинности чеков. При возникновении сомнений официальный сайт ФНС позволяет воспользоваться сервисом «Проверка чека».
Порядок ведения электронного и иного документооборота определяет предприятие. Предусмотрены особенности оформления подочетных форм.
| Условие | Описание применения | Дополнения |
| Реквизиты, необходимые при оформлении электронного чека на приобретение товаров | Продавец товаров обязан указать в чеке реквизиты покупателя (название и ИНН), страну происхождения товара, номер таможенной декларации, сумму акциза | Реквизиты предоставляются при наличии у покупателя доверенности от предприятия, подтверждающей правомочность представления интересов |
| Подтверждение полноты информации о товаре | Часть ИП, работающих на специальном режиме, предоставляют чеки без расшифровки номенклатуры и количества товара | При получении чека без выделения наименования товара необходимо предоставить дополнительный документ с расшифровкой данных |
| Возможность получения чека от самозанятых лиц | Самозанятые граждане также должны предоставить информацию об оказываемых услугах | При получении услуг у самозанятых лиц чек печатают из мобильного приложения «Мой налог» |
| Получение услуг с оформлением БСО (например, при получении в командировке услуги проживания в гостинице) | БСО, свидетельствующий о полученных услугах должен соответствовать требованиям по форме и набору реквизитов. БСО новой формы практически соответствует электронному кассовому чеку | Подотчетное лицо в составе оправдательных документов после 01.07.2022 не вправе предоставлять БСО в типографской форме, принятой ранее |
Остальные требования к оформлению подотчетных операций не изменились. Выдача средств производится по распоряжению руководящего лица. Если подотчетная сумма используется самим предпринимателем, распоряжения и расходный кассовый ордер оформлять не требуется. Для предоставления отчета об истраченных средствах работнику предоставляется срок, отведенный учетной политикой.
ККТ для ИП на УСН в 2022 году: что нового
По правилам текущего законодательства в чеке сейчас должна прописываться номенклатура, а также такие данные как количество товара, стоимость каждой отдельной единицы и общая стоимость товаров. Это касается предпринимателей как на УСН, так и на ПСН и ЕСХН.
Кроме того, в чеке должны прописываться такие данные как:
- Данные индивидуального предпринимателя и его ИНН;
- ФИО кассира оформившего чек;
- Режим налогообложения ИП;
- Признак расчета;
- Итоговая стоимость;
- Форма платежа;
- Номер фискального накопителя;
- Фискальный признак документа;
- QR-код;
- Для маркированного товара знак маркировки или код;
- Номер регистрации онлайн-кассы;
- Ставка НДС;
- Для электронного чека номер клиента или его почта;
- Адрес проведения расчетов;
- Дата и время сделки и др.
Особенности перехода на онлайн ККМ ИП и организаций на УСНО
Таблица № 2. Особенности применения ККТ при УСН
| Срок перехода | С 1 июля 2017 года |
| Стоимость новой ККМ |
от 10 000 – 35 000 руб. |
| Стоимость услуг оператора фискальных данных (годовое обслуживание) |
от 3 000 руб. |
| Стоимость программного обеспечения |
от 5 000 руб. |
| Срок действия фискального накопителя |
36 месяцев |
| Возможность получения вычета по расходам на покупку и установку онлайн кассы |
Нет* |
Оприходование кассы и выручки с ККМ на УСН: проводки
Прием онлайн-кассы в эксплуатацию может быть осуществлен по 2 схемам:
- Когда ККТ включается в состав МПЗ.
В этом случае в регистрах бухгалтерского учета прописываются проводки (формируемые с учетом того, что фирма на УСН не платит НДС):
- Дт 10 Кт 60 (касса поставлена на баланс после получения от поставщика);
- Дт 20 (23, 25 …) Кт 10 (касса введена в эксплуатацию);
- Дт 60 Кт 50 или 51 (погашена задолженность перед поставщиком ККТ).
- Когда ККТ включается в состав основных средств.
В этом случае применяются проводки:
- Дт 08 Кт 60 (касса поставлена на баланс в качестве объекта ОС);
- Дт 01 Кт 08 (касса введена в эксплуатацию);
- Дт 60 Кт 50 или 51 (оплачена поставка ККТ).
Оприходование выручки с ККМ на УСН осуществляется с помощью проводок:
- Дт 50.1 Кт 90.1 (получена выручка);
- Дт 90.2 Кт 41 (себестоимость реализованных товаров списана в расходы).
Как грядущие изменения повлияют на бизнес
Изменения 2023 года в мире ювелирного бизнеса России затрагивают более 90 % бизнесменов. Дополнительно уже была введена обязательная маркировка товаров.
Государство планирует благодаря маркировке отследить путь от производителя до потребителя. Данный способ уже активно используется в табачной, алкогольной, молочной продукции и уже внедрен во многих других сферах. Также внесение продукции из драгоценных металлов в список акцизных товаров, потребует произвести смену налогооблажения не только в личном кабинете ФНС, но и в контрольно-кассовой технике. ООО «Альфа сервис» поможет Вам соответствовать новым требованиям государства. Мы обеспечим Ваш кассовый аппарат актуальными прошивками, выстроим и подключим документооборот, а также обеспечим необходимым оборудованием, требуемым для работы маркированной продукцией.
Перемены в отношении ювелирного бизнеса на этом не заканчиваются. Потребители стали меньше приобретать продукцию. Для того чтобы хоть как-то заинтересовать покупателя и не убить потребительский спрос вовсе, бизнесмены снижают маржу. При этом себестоимость изделий увеличилась более чем на 20 %. Причиной является повышение стоимости на драгоценные металлы, а также трудности, связанные с приобретением некоторых товаров из-за рубежа.
Процесс учета и ведения бухгалтерии усложняется. Неоспоримым фактом является то, что вести учет на ОСНО требует более глубоких знаний, умений. Необходимо подключать квалифицированных специалистов и докупать программное обеспечение. В связи с усложненным порядком обработки документов и подсчетом налогов возрастают риски получения штрафов из-за нарушений, связанных с заполнением документов, подсчетом налога, сроками сдачи.
Те, кто не вошел в список «счастливчиков» и не получил отсрочку, проводят расчеты через кассы еще с июля 2021 года. При этом не стоит вопрос о том, какой использовать кассовый аппарат на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы». Различие между этими объектами налогообложения заключается лишь в расчете налога.
В целом, алгоритм работы на кассе следующий:
- 1. Клиент совершает покупку и расплачивается с продавцом. Он заранее уведомляет о желаемом способе расчета (безналом или наличными), а также необходимости отправки чека на электронную почту или в СМС. Если это нужно, покупателю придется указать свои контактные данные.
- 2. Кассир вводит сведения в ККТ.
- 3. Касса формирует бумажный чек и при необходимости направляет его электронный аналог клиенту.
- 4. Сведения об операции передаются на ФН, где проходят шифрование.
- 5. Зашифрованные данные передаются ОФД, а тот, в свою очередь, направляет кассе уведомление с подтверждением приемки.
ОФД не позже 1 раза в сутки передает полученную информацию в налоговые органы.