Как подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за три года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за три года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый вычет за квартиру в ипотеке полагается только на следующий год после того, как сделка состоялась, потому что все налоги считаются по годовым отчетным периодам. Главное условие для получения денег – вы официально стали владельцем этих квадратных метров. То есть Росреестр зарегистрировал жилье, а у вас на руках имеется выписка из ЕГРН, где вы значитесь хозяином.

Ограничения по зарплате

Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.

Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.

Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.

Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.

Программа «Декларация»

Можно заполнить 3НДФЛ с помощью программы «Декларация», разработанной налоговой службой. Программа подскажет, какие поля нужно заполнить. Если хотите заполнять декларацию таким образом, скачайте и установите программу «Декларация» на своем компьютере.

В программе вы увидите 7 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты», «Зачет/возврат налога».

После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если будете подавать декларацию в ИФНС в бумажном виде.

Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году

• Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
• Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
• Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
• Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
• Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
• До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
• С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
• Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
• Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
• Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
• Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.

Как получить налоговый вычет за 3 года

Подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года разрешено следующими способами:

1. Лично в ИФНС по месту регистрации.
2. По почте.
3. Онлайн на сайте Налогия, а также через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

При личном обращении в надзорный орган обязательно возьмите паспорт и оригиналы всех бумаг, что вы передаете инспектору. Сотрудник может проверить совпадение данных.

Если отправляете по почте, то из оригиналов прилагаете только декларацию и справки:

• 2-НДФЛ,
• об уплаченных процентах по ипотечному кредиту,
• об оплате медицинских услуг и т.п.

Кто обязан подавать декларацию

Данный документ заполняют несколько категорий граждан:

• Физлица, оформленные в качестве ИП.
• Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой и владеющие собственными кабинетами.
• Лица, не являющиеся налоговыми агентами, но работающие по договору найма (также по трудовому или ГПХ договору) и получившие доход от организаций или других физических лиц. Доходы, полученные по договорам аренды, также подлежат декларированию.
• Лица, продавшие личное имущество и получившие при этом доход. Если гражданин владел имуществом свыше установленного законом срока, то доходы от подобных сделок можно не декларировать.
• Налоговые резиденты РФ, получающие доход за пределами РФ.
• Лица, у которых есть неучтенные и неудержанные налоговым агентом доходы.
• Лица, получившие доход от выигрыша в лотерею и прочих азартных играх, если сумма не превышает 15 000 рублей.

Способы получения вычета на покупку квартиры

Льготу можно получить такими способами:

• У работодателя. Для этого нет необходимости ожидать окончания отчетного периода. Еще одно преимущество — не нужно заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ. Работодатель должен получить уведомление из ФНС о том, что гражданин имеет право на предоставление вычета. Чтобы такое уведомление было получено, гражданин должен написать заявление в ФНС по месту жительства. Наличных денег при таком оформлении человек не получает. Вычет заключается в отсутствии налоговых удержаний из заработной платы в течение определенного периода.
• В налоговом органе. Для этого нужно дождаться окончания отчетного периода. Этот способ подойдет тем, кто не имеет на руках трудового договора. Можно использовать такой метод, если нужно сделать возврат налога за предыдущие периоды. Декларацию можно подать в любое время года, следующего за отчетным. Если вычет нужно получить за несколько лет, то за каждый год заполняется отдельная декларация. К декларации заявитель прикладывает копию своего паспорта, письменное заявление на предоставление вычета, справку о доходах 2-НДФЛ и реквизиты счета в банке.

Новая декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры

В разделе 2 приводятся сведения по сумме дохода, в размере которого может быть применен вычет – 818 900 руб. (графы 010,030 и 040). По строке 080 проходит сумма удержанного налога – 106 457 руб., она повторяется в строке 160 (средства к возмещению).

В приложение 7 вводятся данные о приобретенной недвижимости – кадастровый номер и дата оформления права собственности на квартиру. В строке 080 фиксируется сумма затрат, которую заявитель может возместить по осуществленной сделке. В примере эта сумма равна остатку вычета 1 020 000 руб. В графах 140 и 150 прописывается сумма возмещения, которую заявительница может предъявить по итогам 2022 года – эта величина ограничена размером годового дохода (818 900 руб.). Остаток неиспользованного вычета, переходящий на следующий год, указывается в строке 170 (201 100 руб.).

Как заполнить 3-ндфл на имущественный вычет по ипотеке и процентам в 2022 году

1. Приложение 7. Здесь вы видите сумму, которую соискатель использовал в предыдущем году, сумму текущего вычета и сумму, переносящуюся на новый год.
2. Приложение 1.
3. Раздел 2.
4. Раздел 1.
5. Титульная страница.

1. Вам нужна новая версия программы — за 2022 год. Скачайте ее можно здесь.
2. Установите программу и запустите.
3. В первом окне нужно ввести номер ИФНС и признак ОКТМО.
4. При выборе ИФНС ориентируйтесь по первым двум цифрам — это цифры вашего региона.
5. Теперь откройте окно о декларанте.
6. Укажите ваши данные заглавными буквами. Обратите внимание, что ИНН вы не обязаны указывать.
7. Код паспорта — 21. Номер телефона дается по желанию.
8. Переходите к окну о доходах.
9. Ставка остается установленная по умолчанию — 13%. Добавьте источник — нажмите на символ «+».
10. На этом этапе вам нужна справка 2-НДФЛ. Перепишите из нее реквизиты вашего работодателя.
11. Если у вас есть несовершеннолетние дети или дети до 24 лет, обучающиеся в вузах по очному режиму, то оставьте флажок в строке о стандартных вычетах. Если нет — уберите флажок.
12. Теперь добавьте доходы.
13. Здесь вам поможет опять справка 2-НДФЛ. Перепишите из нее общую сумму доходов.
14. Код заработной платы — «2000».
15. Теперь нужно указать общую сумму удержанного налога.
16. Перепишите ее из справки 2-НДФЛ.
17. Откройте окно вычетов.
18. Поставьте флажок напротив строки «Предоставить…».
19. Добавьте объект.
20. В появившейся форме выберите вид объекта, вид права, вид номера, сам номер квартиры.
21. Также укажите дату регистрации прав, стоимость — не больше 2 000 000, и расходы по процентам — не больше 3 000 000.
22. После этого вам нужно указать использованные части вычета.
23. Укажите в левой колонке — 2 000 000, т. е. вы использовали весь вычет за расходы на само жилье. А в правой — ничего не пишите.

Пример заполнения ндфл за год при покупке квартиры в ипотеку

Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто получить онлайн правильную готовую декларацию на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».Налоговая декларация подается в тот год, который следует за налогооблагаемым.

Есть несколько возможностей правильного заполнения документов: заполнить самому через сеть Интернет на сайте ФНС или через портал Госуслуг; заполнить с помощью инспекторов в налоговой — если они согласятся; заполнить документы в компании, которая специализируется на этом, — за дополнительную плату; использовать специальную программу, которую можно скачать в Интернете и у нас в статье, — ссылка в начале.

Особенности оформления вычета

Подавая в ИФНС 3-НДФЛ по ипотеке и соответствующие подтверждающие документы, заявитель может оформить следующие виды вычетов:

• основной, не превышающий 2 млн р.;
• не больше 3 млн р. на ипотечные проценты, которые заплатил льготник.

Условия оформления:

1. Трудоустройство – у претендента на вычет должна быть официальная работа либо иной источник дохода, с которого удерживают НДФЛ (13 %).
2. Наличие правоустанавливающего документа на приобретенную недвижимость. При долевом строительстве это акт приема-передачи.
3. Целевая выдача кредита. В соответствующем договоре на его предоставление должно быть указано, что средства выделены на строительство (покупку) конкретного жилья.
4. Возврат средств возможен только за погашенные проценты. Соответственно, в 3-НДФЛ по ипотеке нужно будет записывать только сумму уплаченных процентов.
5. Подавать декларацию на вычет следует в следующем году, который идет после образования права собственности. Например, жилье купили в 2020-м, правоустанавливающие документы на него оформили в 2021-м. Следовательно, заявить право на вычет можно в 2022-м.
6. Тем, кто собирается оформлять два вида вычета, разрешается подавать одну единую декларацию на них, даже если основная сумма уже выплачена.
7. В случае рефинансирования кредита возврат процентов допускается по обоим договорам. Главное, чтобы во втором соглашении было прописано целевое назначение, то есть рефинансирование первичного кредита.

Как заполнить декларацию?

Форма декларации установлена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671, который также описывает правила заполнения каждой страницы декларации.

В форму 3-НДФЛ каждый год вносятся изменения. Перед заполнением декларации нужно убедиться, что версия формы соответствует текущему году и учитывает самую новую редакцию. Использование устаревшей формы может привести к отказу налоговой в принятии документов и необходимости подавать корректирующую декларацию.

Основные правила заполнения:

1. Заполнять декларацию нужно разборчиво, заглавными печатными буквами и цифрами.
2. Каждый символ пишется в отдельной ячейке.
3. Во всех пустых ячейках нужно поставить прочерки.

Форма декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2 и листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И. Для оформления вычета при ипотечном кредитовании нужно заполнить:

• титульный лист;
• раздел 1 и 2;
• лист А, Б, В или Г;
• лист Д1.

Разделы 1 и 2 заполняются после заполнения листов А-Г.

1. На Титульном листе указывается информация о налогоплательщике:
   Год, за который получают вычет (например, “2017” если декларация подается в 2020 году за 2020 год).
2. Номер корректировки (0 при подаче первой декларации, потом – 1, 2 и т.д.).
3. Код налоговой, в которую будут подаваться документы (по месту жительства).
4. Код страны (643 для России).
5. Код категории налогоплательщика – 760 для физ.лица, 720 для ИП.
6. Ф.И.О. (отчество не указывается, если его нет).
7. Дата и место рождения, указанные в паспорте.
8. Сведения о паспорте (серия, номер, кем и когда выдан).
9. Адрес. Указывать адрес регистрации, как в паспорте.
10. Номер телефона с кодом города и страны (без пробелов и прочерков).
11. Количество страниц декларации. Это поле заполнять последним, так как может получиться разное количество листов.
12. Количество страниц прилагаемых документов (или их копий), перечисленных в начале статьи.
13. Листы А заполняют лица, работающие по найму в РФ. Для заполнения понадобится информация из справки 2-НДФЛ. Название организации-работодателя указывается полностью без кавычек. Также на этом листе указывают информацию о лотерейных выигрышах при их наличии.
14. Лист Б заполняют те, кто получал доход от заграничных компаний.
15. Лист В заполняют индивидуальные предприниматели, адвокаты и лица, ведущие частную практику.
16. Лист Г заполняется, если в течение года были получены выплаты при рождении ребенка или усыновлении/удочерении.
    Заполняются только листы, которые отражают доходы за предыдущий год. Если доходов определенного вида не было, то соответствующие им листы не заполняются.
17. Раздел 2 содержит суммарную информацию о полученном доходе и уплаченных налогах. Его заполняют, суммируя информацию в листах А-Г.
18. Раздел 1 содержит информацию о сумме, которая подлежит возврату в этом году. Заполняется на основе Раздела 2.
19. Лист Д1 содержит сведения об объекте недвижимости.

Разберем детально заполнение листа Д1:

1.1 В зависимости от вида недвижимости указать:

1. жилой дом;
2. квартира;
3. комната;
4. доля в объекте недвижимости;
5. земельный участок под индивидуальное жилое строительство;
6. земельный участок с расположенным на нем домом;
7. дом с земельным участком.

1.2 Вид собственности:

1. индивидуальная;
2. общая долевая;
3. совместная;
4. собственность ребенка.

1.3 В зависимости от того, кто собственник объекта, указывается:

• 01 – если налогоплательщик единственный собственник;
• 02 – если декларацию подает супруг собственника при совместной собственности;
• 03 – декларацию подает родитель, чей несовершеннолетний ребенок является собственником;
• 13 – при долевой собственности с ребенком;
• 23 – при долевой собственности супруга и ребенка.

1.4 Указывается 1 – для пенсионеров, 0 – для лиц непенсионного возраста.

1.5 Сведения об объекте:

• номер объекта (указан в свидетельстве о регистрации права собственности);
• адрес объекта (с индексом).

1.6 Дата акта приема-передачи (при наличии такого документа).

1.7 Дата регистрации права собственности на жилой дом/квартиру/долю.

Определяем вычеты для 3-НДФЛ

Чтобы верно заполнить декларацию, определим, какой именно размер вычета можно и нужно заявить за истекший год.

Вычет может быть:

• Основной имущественный, полагающийся за сам факт приобретения жилья. Составляет он максимум 2 000 000 рублей и может быть использован по частям. Главные правила, касающиеся возможного размера вычета за год: он не может быть больше стоимости приобретенного объекта жилой недвижимости и не может быть больше указанного в декларации дохода.

Например, если вы купили квартиру за 1 700 000 рублей, а ваш доход за год составил 900 000 рублей, то максимальный вычет, который вы можете заявить за этот год — 900 000 рублей. А всего по этой квартире вы можете в течение нескольких лет максимально заявить не более 1 700 000 рублей (ее стоимость).

Сумма основного вычета также может корректироваться, если недвижимость приобретена в долях. Если это ваш случай, рекомендуем перед заполнением декларации ознакомиться с возможными нюансами распределения вычета на нескольких получателей-владельцев долей.

Смотрите статью «Нюансы имущественного вычета в 2020 году».

• По оплаченным ипотечным процентам. Если вы включаете в формируемую декларацию проценты по ипотеке, проверьте правильность определения вычета по ним.

Оба вычета для возврата налога требуют документального подтверждения! Минимально:

• договор купли-продажи (или ДДУ),
• акт приема-передачи квартиры от продавца покупателю,
• документы, подтверждающие факт оплаты покупки из собственных средств (но не за счет маткапитала, не за счет различных госпрограмм и субсидий и т. п.).

Для вычета по процентам обязательно понадобится справка из банка-кредитора о сумме уплаченных процентов. Для вычета по покупке жилья следует запастись справкой из ЕГРН, подтверждающей возникновение права собственности на квартиру (долю, дом).

Для заполнения заполнения НДФЛ-3 при возврате процентов по ипотеке сначала потребуется рассчитать сумму возврата.

Например: Анна Петрова приобрела квартиру 3.5 миллиона рублей, взяв ипотеку размером 2 млн на срок 5 лет. Суммарный размер процентов уплаченный по кредиту – 1 миллион.

Теперь считаем, с какой цифры мы можем получить вычет.

2 000 000 + 1 000 000 = 3 000 000

Возникает логичный вопрос, а где взялось два миллиона? Дело в том, что максимальная сумма, с которой можно получить 13% составляет те самые 2 млн.Всего положен возврат в 390 тыс.рублей. Данное число – это 13% от 3 миллионов рублей.Выплачиваться вычет по ипотечным процентам будет в течение пяти лет, пока ипотека не будет выплачена окончательно.

В первом разделе документа нам нужно указать ту самую сумму в 390 т.р, а именно в поле 050. Во втором разделе в первом пункте укажите свой общий доход, предположим он равен 95000 рублей. Это же продублируйте в графы 030 и 040.В пункте 7 проводим такие исчисления: 95000:100х13= 12350 рублей – это сумма налогов, удержанная с вашего общего дохода. В 140 графу также впишите 12 350 рублей. Заполняем лист А. Информацию берём из справки 2-НДФЛ. Это выписка о доходах, берется у работодателя. В графы 070, 080 проставляем 95 000 рублей. В 090 и 100 указываем 12350 рублей.

В листе Д1 нужно вписать в поле 1.12 цифру в 2 млн (это максимальная сумма, с которой происходит возврат). В 1.13 НДФЛ-3 проценты по ипотеке в сумме составят 1 миллион, который мы туда и заносим.

О том, сколько возвращает налоговая при покупке в ипотеку квартиры, узнайте в этом материале.

Определяем вычеты для 3-НДФЛ

Чтобы верно заполнить декларацию, определим, какой именно размер вычета можно и нужно заявить за истекший год.

Вычет может быть:

• Основной имущественный, полагающийся за сам факт приобретения жилья. Составляет он максимум 2 000 000 рублей и может быть использован по частям. Главные правила, касающиеся возможного размера вычета за год: он не может быть больше стоимости приобретенного объекта жилой недвижимости и не может быть больше указанного в декларации дохода.

Например, если вы купили квартиру за 1 700 000 рублей, а ваш доход за год составил 900 000 рублей, то максимальный вычет, который вы можете заявить за этот год — 900 000 рублей. А всего по этой квартире вы можете в течение нескольких лет максимально заявить не более 1 700 000 рублей (ее стоимость).

Сумма основного вычета также может корректироваться, если недвижимость приобретена в долях. Если это ваш случай, рекомендуем перед заполнением декларации ознакомиться с возможными нюансами распределения вычета на нескольких получателей-владельцев долей.

Смотрите статью «Нюансы имущественного вычета в 2020 году».

• По оплаченным ипотечным процентам. Если вы включаете в формируемую декларацию проценты по ипотеке, проверьте правильность определения вычета по ним.

Оба вычета для возврата налога требуют документального подтверждения! Минимально:

• договор купли-продажи (или ДДУ),
• акт приема-передачи квартиры от продавца покупателю,
• документы, подтверждающие факт оплаты покупки из собственных средств (но не за счет маткапитала, не за счет различных госпрограмм и субсидий и т. п.).

Для вычета по процентам обязательно понадобится справка из банка-кредитора о сумме уплаченных процентов. Для вычета по покупке жилья следует запастись справкой из ЕГРН, подтверждающей возникновение права собственности на квартиру (долю, дом).

Подать на получение вычета можно непосредственно в год приобретения недвижимого имущества, а также и в последующие годы. Следует учитывать, что вернуть можно только тот налог, который вы заплатили не более трёх лет назад.

Частый вопрос как получить вычет НДФЛ и что для этого требуется. Некоторые люди отказываются от получения вычета НДФЛ из-за непонимания что делать, какие документы собирать, какие есть ограничения, куда надо обращаться и что следовало предусмотреть во время покупки и оформления ипотеки. Так вот получить возврат НДФЛ по ипотеке можно в налоговой по месту прописки. Пакет документов можно узнать у юриста, который будет оформлять Вам сделку с недвижимостью. В налоговый орган следует подавать заявление уже имея полный пакет документов. Сумма денежных средств, которая поступит к Вам будет в размере уплаченного за прошедший год подоходного налога. Если же вычет НДФЛ больше этой суммы, разница будет начисляется на следующий год. В случае с процентами, выплаты с них будут поступать ежегодно вплоть до их выплаты.

Способов получить положенные суммы от уплаченных платежей немного — всего 2. Первый – по средствам работодателя. Если вы выбрали этот способ получения вычета 3 НДФЛ, необходимо налоговом органе получить разрешение и передать его работодателю. в данном случае ежемесячный подоходный налог не будет взиматься с Вас. Такая система будет действовать до полной выплаты. Второй – через налоговый орган, выплата будет единовременной за год. Всё просто: полный пакет документов и правильно составленное заявление относите в свою налоговую и ожидаете, когда деньги будут перечислены на картсчет, который Вы указали. При каких обстоятельствах Вам откажут оплате налогового вычета? Если есть подозрения на незаконность сделки, например, она совершена между близкими родственниками или работником и его работодателем.

Заполнение декларации осуществляется одинаково при покупке квартиры, независимо от того, каким способом была приобретена недвижимость:

• полностью за собственные средства;
• с использованием заемных средств;
• с использованием государственных и муниципальных субсидий;
• с использованием ипотеки и субсидий.

Единственные различия будут заключаться в расчетах сумм, подлежащих к возврату. Надо запомнить следующее:

1. Возврат налога с субсидий не производится. Вычитаем их из стоимости жилья и производим расчет доступного налогового вычета.
2. При использовании ипотечных средств вы можете вернуть не только 13 % со стоимости квартиры в пределах 2 миллионов, но и 13 % с уплаченных банку процентов. Для этого вы должны взять справку в банке, подтверждающую общую сумму уже переплаченных вами процентов на текущий день. Для этого просто придите в банк и попросите «Справку в налоговую по уплаченным процентам по кредиту», вас поймут 🙂
   Полученную сумму суммируем к рассчитанному вычету за стоимость квартиры.

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

Возврат налога с основной суммы и по процентам при покупке квартиры в ипотеку

Как известно, налоговые вычеты при покупке квартиры можно получить как с основной стоимости квартиры по договору, так и с суммы уплаченных процентов, при покупке квартиры по договору ипотеки.

Вычет с основной стоимости квартиры ограничивается в размере — не более 2 000 000 рублей, то есть максимальная сумма к возврату не может составить более, чем 260 000 рублей (13 % от 2 000 000). При этом, важную роль играет дата оформления право собственности на жилую недвижимость:

• если Свидетельство о собственности (или акт приема-передачи) оформлены до 01.01.2014 года, тогда максимальный вычет в размере 2 000 000 рублей дается на «объект». Это означает, что каждый из собственников сможет вернуть не более своей доли, рассчитанной с учетом этого ограничения: например, при покупке квартиры в долевую собственность (по 1/2 каждому из супругов) за 3 000 000 рублей, вернуть можно не более 1 000 000 рублей каждому из собственников.Таким образом, общая сумма к возврату в любом случае может составить не более 260 000 рублей (13 % от 2 000 000)
• если Свидетельство о собственности (или акт приема-передачи) оформлены после 01.01.2014 года, тогда максимальный вычет в размере 2 000 000 рублей дается на «человека». Это означает, что каждый из собственников сможет вернуть не более своей доли, но не более 2 000 000 рублей: например, при покупке квартиры в долевую собственность (по 1/2 каждому из супругов) за 3 000 000 рублей, вернуть можно не более 1 500 000 рублей каждому из собственников. Таким образом, общая сумма к возврату может составить 520 000 (два собственника, общее ограничение — 4 000 000 рублей, 13 % от 4 000 000). В нашем примере — 390 000 рублей (13 % от 3 000 000).

При покупке квартиры в ипотеку, максимальная сумма вычета по уплаченным процентам ограничивается в размере — не более 3 000 000 рублей, то есть вернуть можно не более 390 000 рублей.Данное ограничение установлено только с 01.01.2014 года.

Таким образом, в отношении объектов недвижимого имущества, право собственности на которые возникло ранее указанной даты, максимальный размер вычета по процентам по ипотеке — не ограничен! Вернуть можно 13 % с полной суммы уплаченных процентов.

Возврат налога с процентов по ипотеке возможен только по одному объекту жилой недвижимости (на выбор налогоплательщика), один раз в жизни.

Возможны следующие ситуации:

• если налогоплательщик оформил право собственности на жилую недвижимость до 01.01.2014 года и начал получать вычеты по процентам, а также вычеты с основной стоимости, тогда в будущем, по любым другим объектам, вычеты уже получить нельзя.
• если налогоплательщик оформил право собственности на жилую недвижимость до 01.01.2014 года и начал получать вычеты по основной стоимости квартиры (без получения вычетов по процентам по ипотеке), тогда в будущем, налогоплательщик имеет право на получение вычетов по процентам по любому другому объекту на его выбор, при этом дата возникновения права собственности на который должна быть после 01.01.2014 года.
• если налогоплательщик оформил право собственности на жилую недвижимость после 01.01.2014 года и по ней начал получать вычеты по процентам и по основной стоимости (ранее, по другим объектам, вычеты не получал), тогда в будущем, по другим объектам вычеты по процентам уже невозможны. А вычеты по основной стоимости квартиры возможны, но в пределах ограничения — не более 2 000 000 на все объекты (то есть 2 000 000 рублей — максимальный вычет «на человека»: можно купить хоть 3 квартиры и по ним получить вычеты — но не более 2 000 000 рублей на все 3 квартиры), право собственности на недвижимость должно датироваться после 01.01.2014 года.
• если налогоплательщик оформил право собственности на жилую недвижимость после 01.01.2014 года и по ней начал получать вычеты по основной стоимости (без получения вычетов по процентам по ипотеке) (ранее, по другим объектам, вычеты не получал), тогда, в будущем, по любому другому объекту на выбор вычет в части процентов по ипотеке возможен. И вычеты по основной стоимости квартиры также возможны, но в пределах ограничения — не более 2 000 000 на все объекты (то есть 2 000 000 рублей — максимальный вычет «на человека»: можно купить хоть 3 квартиры и по ним получить вычеты — но не более 2 000 000 рублей на все 3 квартиры), право собственности на недвижимость должно датироваться после 01.01.2014 года.

Необходимо отметить следующее: возврат налога по процентам по ипотеке возможен только в размере фактически уплаченных процентов за весь период до начала года подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.

Например, налогоплательщик оформил право собственности на квартиру, купленную в ипотеку, 25.05.2014 года. За 2014 и 2015 годы уплачивал проценты, согласно договора ипотеки, но вычеты по ним не заявлял.

Таким образом, в 2017 году можно подать декларацию за 2016 год и отразить в ней все уплаченные проценты за весь период — с 2014 года по 31 декабря 2016 года.

Таким образом, для расчета возврата процентов берется не вся сумма процентов, указанная в договоре ипотеки за весь период, а только фактически уплаченная сумма процентов налогоплательщиком, согласно выписке из банковского счета. С нее и рассчитывается и осуществляется возврат.

В отличие от Заявления на распределение вычета по основной стоимости квартиры (в котором прописывается соотношение кто и в какой доле будет получать вычеты из супругов (например, 1/3 — супруг, 2/3 — супруга)), которое подается только один раз и поменять его уже нельзя, Заявление на получение вычета в части фактически уплаченных процентов можно менять и подавать каждый год заново, применяя любую другую пропорцию (например, в 2015 году — 1/4 — супруга, 3/4 — супруг; в 2016 году — 1/2 — супруга, 1/2 — супруг и так далее).

Подводя итоги, отметим:

1. вычет в части процентов по ипотеке возможен только по одному объекту, один раз в жизни;
2. размер вычета в части процентов по ипотеке ограничивается в зависимости от даты возникновения на него права собственнности (до 01.01.2014 — не ограничен, после 01.01.2014 — не более 3 000 000 рублей);
3. вычет по процентам по ипотеке может быть получен только в размере фактически уплаченных процентов;
4. соотношение, кто из супругов и в каком размере будет получать вычет можно менять каждый год.

Для получения налогового вычета необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением всех подтверждающих документов и подать ее в налоговую инспекцию.

Похожие записи:

• На что и как можно тратить материнский капитал. Инструкция
• Акт приема передачи при продаже квартиры: тонкости, ошибки, нюансы
• Отзыв: Путешествие в Болгарию на машине — Необычно