УСН 2022: лимиты и ставки всех регионов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН 2022: лимиты и ставки всех регионов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

2. Запрет на УСН: кто никогда не сможет применять упрощенку

3. Ставки УСН в 2020 году по регионам

4. Ставки УСН в 2021 году

5. Упрощенная система налогообложения в ОЭЗ

6. Упрощенная система налогообложения: что это такое?

7. Как рассчитать повышенную ставку единого налога?

8. Пониженные дифференцированные ставки в регионах: таблица

9. Пониженные ставки налога на УСН

10. Сколько можно сэкономить?

11. Ответы на часто задаваемые вопросы:

12. Проверьте ставку УСН в 2021 году

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Запрет на УСН: кто никогда не сможет применять упрощенку

Есть условия для применения единого упрощенного налога (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Вид запрета	Кому запрещена УСН
По видам деятельности	банки
страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на упрощенке);
негосударственные пенсионные фонды (НПФ)
инвестиционные фонды
профессиональные участники рынка ценных бумаг (биржы брокеры и пр)
ломбарды
организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр
нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
микрофинансовые организации
частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

По организационно-правовым показателям	организации, имеющие филиалы
организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. (кроме некоммерческих и организаций инвалидов)
занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
перешедшие на налог ЕСХН (для сельхозпродукции)
казенные и бюджетные учреждения

По финансовым показателям и численности работников	Смотрите таблицу вначале статьи.

Ставки УСН в 2020 году по регионам

Пониженная ставка налога по УСН применяется во многих регионах. Льготный налоговый режим вводится не для всех: право его применения и размер льготы зависит от формы бизнеса (ИП или ООО) и видов деятельности. Среднесписочная численность и процент доходов от конкретного вида деятельности также имеют значение.

Льготные налоговые ставки обычно предоставляются на ту деятельность, которая обеспечивает основной доход в регионе. Например, Краснодарский край в 2020 году определяет ставку УСН 3% для объекта «доходы», и 5% для объекта «доходы минус расходы» для тех видов деятельности, которые связаны с растениеводством, животноводством, а также переработкой и консервированием продуктов.

Свердловская область, в том числе Екатеринбург, а также Липецкая область разрешили бизнесу на УСН платить 5% с объекта «доходы минус расходы» почти для всех видов деятельности: в сфере легкой и пищевой промышленности, образования и спорта, социальной сфере, сфере услуг.

В г. Москве действует ставка УСН 10% для объекта «доходы минус расходы».

Применять ее может бизнес, который вовлечен в следующие виды деятельности:

обрабатывающие производства;
управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
научные исследования и разработки;
деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
деятельность в области спорта;
растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.

Ставки УСН в 2021 году

Регион	Название региона	Закон	Год ставки	Доходы	Доходы минус расходы
01	Республика Адыгея (Адыгея)	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
01	Республика Адыгея (Адыгея)	Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426	2021		15
02	Республика Башкортостан	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
02	Республика Башкортостан	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
03	Республика Бурятия	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
03	Республика Бурятия	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
04	Республика Алтай	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
04	Республика Алтай	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
05	Республика Дагестан	Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27	2021	3
05	Республика Дагестан	Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27	2021		6
06	Республика Ингушетия	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
06	Республика Ингушетия	Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ	2021		14,7
07	Кабардино-Балкарская Республика	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
07	Кабардино-Балкарская Республика	Закон КБР от 18.05.2009 № 22-РЗ	2021		12
08	Республика Калмыкия	Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З	2021	6
08	Республика Калмыкия	Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З	2021		10
09	Карачаево-Черкесская Республика	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
09	Карачаево-Черкесская Республика	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
10	Республика Карелия	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
10	Республика Карелия	Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК	2021		12,5
11	Республика Коми	Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ	2021	3
11	Республика Коми	Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ	2021		7,5
12	Республика Марий Эл	Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З	2021	6
12	Республика Марий Эл	Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З	2021		15
13	Республика Мордовия	Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3	2021	6
13	Республика Мордовия	Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3	2021		15
14	Республика Саха (Якутия)	Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231	2021	6
14	Республика Саха (Якутия)	Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231	2021		10
15	Республика Северная Осетия — Алания	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
15	Республика Северная Осетия — Алания	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
16	Республика Татарстан (Татарстан)	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
16	Республика Татарстан (Татарстан)	Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ	2021		10
17	Республика Тыва	Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ	2021	3
17	Республика Тыва	Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ	2021		7
18	Удмуртская Республика	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
18	Удмуртская Республика	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
19	Республика Хакасия	Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ	2021	4
19	Республика Хакасия	Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ	2021		7,5
20	Чеченская Республика	Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ	2021	6
20	Чеченская Республика	Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ	2021		15
21	Чувашская Республика — Чувашия	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
21	Чувашская Республика — Чувашия	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
22	Алтайский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
22	Алтайский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
23	Краснодарский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
23	Краснодарский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
24	Красноярский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
24	Красноярский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
25	Приморский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
25	Приморский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
26	Ставропольский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
26	Ставропольский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
27	Хабаровский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
27	Хабаровский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
28	Амурская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
28	Амурская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
29	Архангельская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	4
29	Архангельская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
30	Астраханская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
30	Астраханская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
31	Белгородская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
31	Белгородская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
32	Брянская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
32	Брянская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
33	Владимирская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
33	Владимирская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
34	Волгоградская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
34	Волгоградская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
35	Вологодская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
35	Вологодская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
36	Воронежская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
36	Воронежская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
37	Ивановская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
37	Ивановская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
38	Иркутская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
38	Иркутская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
39	Калининградская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
39	Калининградская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
40	Калужская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
40	Калужская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
41	Камчатский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
41	Камчатский край	Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245	2021		10
42	Кемеровская область	Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ	2021	6
42	Кемеровская область	Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ	2021		15
43	Кировская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
43	Кировская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
44	Костромская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
44	Костромская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
45	Курганская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
45	Курганская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
46	Курская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
46	Курская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
47	Ленинградская область	Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз	2021	6
47	Ленинградская область	Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз	2021		5
48	Липецкая область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
48	Липецкая область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
49	Магаданская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
49	Магаданская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
50	Московская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
50	Московская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
51	Мурманская область	Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО	2021	1
51	Мурманская область	Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО	2021		5
52	Нижегородская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
52	Нижегородская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
53	Новгородская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
53	Новгородская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
54	Новосибирская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
54	Новосибирская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
55	Омская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
55	Омская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
56	Оренбургская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
56	Оренбургская область	Закон Оренбургской области от 29.09.2009 №3104/688-IV-ОЗ	2021		10
57	Орловская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
57	Орловская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
58	Пензенская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
58	Пензенская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
59	Пермский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
59	Пермский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
60	Псковская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
60	Псковская область	Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз	2021		15
61	Ростовская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
61	Ростовская область	Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС	2021		10
62	Рязанская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
62	Рязанская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
63	Самарская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
63	Самарская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
64	Саратовская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
64	Саратовская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
65	Сахалинская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
65	Сахалинская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
66	Свердловская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
66	Свердловская область	Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ	2021		7
67	Смоленская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
67	Смоленская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
68	Тамбовская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
68	Тамбовская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
69	Тверская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
69	Тверская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
70	Томская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
70	Томская область	Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ	2021		10
71	Тульская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
71	Тульская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
72	Тюменская область	Закон Тюменской области от 30.11.2020 № 87	2021	3
72	Тюменская область	Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21	2021		5
73	Ульяновская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
73	Ульяновская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
74	Челябинская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
74	Челябинская область	Закон Челбинской области от 28 ноября 2019 г. N 43-ЗО	2021		10
75	Забайкальский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
75	Забайкальский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
76	Ярославская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
76	Ярославская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
77	Москва	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
77	Москва	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
78	Санкт-Петербург	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
78	Санкт-Петербург	Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36	2021		7
79	Еврейская АО	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
79	Еврейская АО	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021		15
83	Ненецкий АО	Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2019 года № 87-ОЗ	2021	1
83	Ненецкий АО	Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2019 года № 87-ОЗ	2021		5
86	Ханты-Мансийский АО	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
86	Ханты-Мансийский АО	Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30.12.2008 № 166-ОЗ	2021		5
87	Чукотский АО	Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ	2021	1
87	Чукотский АО	Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ	2021		5
89	Ямало-Ненецкий АО	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	2021	6
89	Ямало-Ненецкий АО	Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО	2021		5
91	Республика Крым	Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014	2021	4
91	Республика Крым	Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014	2021		10
92	Севастополь	Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС	2021	4
92	Севастополь	Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС	2021		10

Упрощенная система налогообложения в ОЭЗ

ОЭЗ (особая экономическая зона) – территория, которая имеет особый юридический статус по отношению к остальной территории страны и льготные экономические условия для предпринимателей.

По закону резиденты любой из этих зон могут использовать упрощенный режим налогообложения. Исключением являются только резиденты ОЭЗ в Калининградской области.

В остальных случаях применение «упрощенки» в ОЭЗ не ограничено и не имеет других особенностей. Более того, иногда система УСН устанавливает пониженную ставку по налогу для этих территорий (например, на территории Томской области, где налоговая ставка составляет всего 5 %).

Большинство предпринимателей предпочитают выбирать УСН в качестве налогового режима, поскольку он позволяет сократить время на работу с бухгалтерскими и отчетными документами, и больше усилий сосредоточить на решении задач по развитию бизнеса.

С 2023 года таких собственников станет еще больше, что вполне можно назвать приятной новостью, в условиях-то нынешних обстоятельств.

Упрощенная система налогообложения: что это такое?

Прежде всего, рассмотрим, какие ООО и ИП имеют право применять упрощенную систему налогообложения. Для этого бизнес должен соответствовать ряду условий:

сотрудников — меньше 100 человек;
доход за год и остаточная стоимость — не более 150 млн. руб.;
доля участия в ООО или АО других организаций — менее 25%;
у предприятия нет филиалов.

Переход с общей системы налогообложени на УСН может быть сделан, если за 9 месяцев этого года доходы организации не превысили 112,5 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ). Предприятия, которые используют данный вид УСН, не платят:

налог на прибыль;
налог на имущество организаций;
налог на добавленную стоимость (НДС).

Как рассчитать повышенную ставку единого налога?

Впервые законопроектом вводится плавный режим слета с УСН. Это касается тех плательщиков, кто превысит лимит по доходам не более чем на 50 млн. рублей или по средней численности не более чем на 30 человек.

Такое превышение уже не чревато автоматическим переходом на общую систему налогообложения.

ПРИМЕР № 1.

по итогам 9 месяцев 2021 года превысила лимит выручки на 20 млн рублей и составила 170 млн рублей.

Предположим, что по итогам 2021 года выручка компании составила 190 млн рублей.

Начиная с 1 июля 2021 года (т.е. в 3 квартале 2021 года, когда превышен лимит), компания будет применять ставку 8 % (объект «Доходы»). За 4 квартал 2021 год компания также будет применять ставку 8%.

Единый налог при УСН по итогам 2021 года нужно исчислить по следующей формуле:

Единый налог при УСН по итогам года = Облагаемая база за 6 месяцев ? 6% Облагаемая база за 6 квартал ? 8%

По какой ставке будет платить единый налог компания в следующем году?

В том случае если превышены лимиты, но не более чем на 50 млн рублей (то есть доход находится в диапазоне от 150 млн до 200 млн рублей), то компания будет платить единый налог при УСН по повышенной ставке 8%. По этой же ставке будут рассчитываться авансовые платежи по единому налогу. По условиям примера № 1 компания будет платить единый налог по ставке 8%.

Вернуться к обычным ставкам единого налога компания сможет при условии, что будут соблюдены лимиты в части доходов и численности работников. Например, если по итогам налогового периода, доходы компании не превысят лимит в 150 млн рублей, то по итогам налогового периода единый налог при УСН рассчитывается по ставке — 6 %.

Пониженные дифференцированные ставки в регионах: таблица

Условия применения льготных дифференцированных ставок по УСН на примере некоторых регионов РФ мы можем рассмотреть, используя небольшую таблицу:

Регион	Льготные ставки по УСН*	Условия применения льготной ставки
«Доходы»	«Доходы минус расходы»
Москва	Нет	10%	Осуществление деятельности в рамках таких сфер, как: обрабатывающая промышленность; управление жилым и нежилым фондом; научные разработки; социальные услуги для граждан; спорт; сельское хозяйство
Санкт-Петербург	3%	5%	Осуществление деятельности в рамках таких сфер, как: авиаперевозки, автоперевозки; деятельность в области культуры и спорта; гостиничный бизнес; социальные услуги для граждан; туризм; предоставление бытовых услуг; розничная торговля непродовольственными товарами; обрабатывающие производства; научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы; средства массовой информации и производство печатной продукции	Данные ставки действуют до 01.01.2021
Нет	7%	Не установлены, возможен любой вид деятельности, подходящий под УСН
Астраханская область	Нет	10%	Ведение бизнеса в сферах, связанных: с производством (всего порядка 20 позиций в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 2 закона Астраханской области «О ставке по УСН» от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ); с полиграфической деятельностью; со строительством
1% (на 2021 год), 3% (на 2021 год)	5% (на 2021 год), 7,5% (на 2021 год)	Ведение бизнеса в сферах, связанных (в соответствии с пп. 2.1 и 5 ст. 2 закона Астраханской области «О ставке по УСН» от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ): с транспортной деятельностью; деятельностью в области искусства, спорта, творчества и развлечений; туристической деятельностью; дополнительным образованием и уходом за детьми; некоторыми видами бытовых услуг
Ростовская область	Нет	10%	Наличие статуса малого предприятия
0%	Нет	Для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению
1%	5%	Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в определяемых Правительством РФ отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции

* Актуально для 2021 года.

Пониженные ставки налога на УСН

Их могут устанавливать для отдельных видов деятельности субъекты Российской Федерации своими законами. Информацию об этом нужно искать на центральном и региональных сайтах ФНС, или уточнять в местной ИФНС.

Например, открываем Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 24.11.2016) и видим, что при УСН «Доходы минус расходы», действует налог всего 5% для тех, кто занимается производством пищевых продуктов, издательской деятельностью, металлургией, обработкой древесины и т.д.

А в Республике Татарстан для всех, кто применяет УСН с объектом «Доходы минус расходы» действует ставка налога 10% вместо стандартных 15% (Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ).

Местные власти могут установить налог от 1 до 6% для объекта «Доходы» и от 5 до 15% для объекта «Доходы минус расходы».

Сколько можно сэкономить?

Вы можете совершенно законным способом облегчить налоговое бремя, уменьшив ставку до 1 процента на УСН доход вместо 6 или до 5 процентов на УСН доход минус расход. Льгота действует с момента перерегистрации юрлица или ИП. Но по практике происходит пересчет за весь год.

Мы предлагаем услугу переоформления вашего бизнеса в регион с такой льготой ПОД КЛЮЧ. Технически переход на льготную систему налогообложения происходит через смену прописки/временную регистрацию со снятием с учета по месту прописки для Ип, и смены юридического адреса для ООО. В случае с ИП эта процедура занимает один день, с ООО срок около 2-3х месяцев (столько длится смена адреса при смене региона).

Перерегистрация обеспечит вашему предприятию значительную экономию за счёт снижения суммы налоговых выплат. Пример:

Годовой оборот	УСН 6%	УСН 15%
Выгода в 2022 г.	Выгода в 2022 и 2023 гг	Выгода в 2022 г.	Выгода в 2022 и 2023 гг
25 млн	1.250.000	750.000	500.000	300.000

Ответы на часто задаваемые вопросы:

Правда ли, что перерегистрация в регион означает открытие выездной проверки/увеличивает ее риски?
Это не так. В приказе ФНС РФ от 30.05.2017 N ММ-3-06/333 содержится концепция осуществления налоговых проверок, смена адреса как фактор, влияющий на открытие налоговых проверок в этом документе не фигурирует.
Правда ли, что если ИП сменит регистрацию, то он не сможет получать медпомощь как обычно?
Неправда. Так как право на медпомощь никак не связано с пропиской в соответствии со ст. 41 Конституции РФ – каждый гражданин РФ имеет его. Кроме того, вы можете прикрепиться к обычной поликлинике в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 26.04.2012г N 406н, написав заявление на имя главврача. Процедура простая и быстрая, а отказать вам не имеют права.
Нужно ли менять номера на автомобиль, если меняешь прописку?
Если сам автомобиль не меняется, то нет: в соответствии с ст.19.22 КоАП штраф не предусмотрен. Если вы меняете авто, то нужно. Получить их можно в ближайшей ГИБДД.
Обязательно ли менять прописку ребенку на льготный регион вместе с собой?
Ребенок в соответствии со ст. 20 ГК РФ может быть прописан с любым из родителей. С 14 лет он может быть прописан отдельно. Штрафов за прописку ребенка не вместе с родителем не существует.
Как часто можно менять прописку у ИП и юрадрес у ООО в целях получения льготы?
Законами РФ ограничения не установлены, но практика работы ИФНС показывает, что не чаще, чем раз в 2 года.
С какого момента наступает право пользования льготой?
С момента перерегистрации в соответствии со ст. 83 НК РФ и текстами законов.
Сниженная ставка применяется в течение всего года или только с момента перерегистрации?
В соответствии со ст. 284 НК РФ применяется ставка, действующая на 31 декабря года, т.е. за весь год.
Можно ли вычитать страховые взносы из авансовых платежей:?
В соответствии с письмом Минфина N03-11-11/1047 от 15.01.2020 применение сниженной налоговой ставки не противоречит вычитанию страховых взносов из суммы авансовых платежей. Вы на законных основаниях сможете уменьшить таким образом сумму налога.
Есть ли в регионах, куда вы предлагаете перерегистрацию, ограничения по видам деятельности?
В рекомендуемых нами регионах ограничений точно нет, мы постоянно мониторим ситуацию, поддерживаем связь с налоговыми и администрациями рекомендуемых регионов и актуализируем их перечень.

Проверьте ставку УСН в 2021 году

Еще одно изменение на УСН – индивидуальным предпринимателям продлили программу налоговых каникул, которая должна была завершиться по окончании 2020 года.

Но уже решено, что нулевая ставка для ИП, ведущих бизнес в производственной, научной и социальных сферах, будет действовать до января 2024 года. Для получения налоговых каникул надо заявить про переход на УСН в течение 30 дней после регистрации предпринимателя.

С 2021 года «упрощенцы» могут превышать лимиты на УСН. Теперь устанавливается дополнительный переходный режим. Он будет действовать при следующих параметрах:

Годовая выручка составляет от 150 до 200 миллионов рублей.
Количество сотрудников в какой-то момент превышает 100 человек, но составляет не более 130 человек.

В итоге предприниматели смогут временно применять УСН, но с повышенными ставками единого налога:

8% — с объектом «Доходы».
20% — с объектом «Доходы минус расходы».

Ставки по УСН в 2021 году будут следующими:

Объект налогообложения	Ставка при соблюдении базовых лимитов	Ставка в рамках повышенных лимитов
Доходы	6%	8%
Доходы минус расходы	15%	20%

Платить налог по обычной ставке можно до тех пор, пока доход и численность находятся в рамках базовых лимитов.

Начиная с квартала, в котором доход превысил 150 млн руб. и (или) численность превысила 100 человек, ставки повышаются. Если это происходит уже в 1 квартале, то по повышенным ставкам придется платить налог весь год, либо до того квартала, когда и эти лимиты будут нарушены, а право на УСН утрачено.

Если следующий год упрощенец начнет в рамках базовых лимитов, он сможет опять применять обычную ставку 6 или 15%.