Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Увольнение по соглашению сторон с получением компенсации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).
Размер выходных пособий и порядок выплаты.
Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:
-
Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.
-
Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:
-
с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);
-
с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).
Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.
При этом трудовым или коллективным договором могут предусматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:
-
руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;
-
руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.
Определение размера компенсации при увольнении
В законодательстве нет четко установленного правила, что работодатель обязательно должен заплатить сотруднику компенсацию, если его увольняют по соглашению сторон.
По ст. 178 ТК РФ работодатель обязан при увольнении выплатить сотруднику выходное пособие. Но этот момент касается только увольнения в связи с ликвидацией, а также из-за сокращения численности или штата.
Однако в этой же статье есть условие о том, что в коллективном или трудовом договоре могут быть указаны другие ситуации выплаты выходного пособия. Соответственно, работодатель вправе установить условия выплаты выходного пособия и при других обстоятельствах, к примеру, при увольнении по соглашению сторон. И в этом случае не установлено ограничения по размеру этой выплаты — работодатель сам определяет ее величину (и 3, и 5, и больше окладов).
Но нужно учесть, что если организация выплачивает значительные суммы, она тем самым подставляет себя под определенные налоговые риски.
Коммерческий директор ООО «Ромашка» Гоблинов Анатолий Павлович увольняется с 01.05.2021 г. по соглашению сторон. В договоре с сотрудником есть пункт, согласно которому Гоблинов А.П. в случае увольнения по данному основанию получит компенсацию в размере 1 его месячного заработка.
В нашем примере интервалом, используемым для расчета среднего заработка, является 1 календарный год: с 30.04.2020 по 01.05.2021 г. Допустим, что за указанный период Гоблинов А.П. отработал 205 дней и получил 613 023 руб.
Среднедневной заработок составил: 613 023 руб. / 205 = 2 990 руб. 36 коп.
Сумма выходного пособия за период с 02.05.2021 по 01.06.2021 г. за 1 месяц составляет: 2 990 руб. 36 коп. * 19 раб. дней = 56 816 руб. 84 коп.
Так как сумма выходного пособия Гоблинова А.П. не превысила размера его 3-х мес. ср. заработка (89 710 руб. 80 коп.* 3 = 269 132 руб. 40 коп. > 56 816 руб. 84 коп.), с нее не требуется удерживать НДФЛ. Также работодателю не придется перечислять в ИФНС страховые взносы (ст.217 и ст.422 НК РФ).
Как начисляются пособия
На основании пункта 3 статьи 217 НК РФ, НДФЛ не берется с таких выплат, как:
- компенсационные суммы руководителям и их заместителям, а также главному бухгалтеру;
- выходное пособие;
- средняя зарплата на период поиска нового места службы.
Выплата выходного пособия, превышающего уровень средней зарплаты в 3 раза, подлежит налогообложению.
| Сумма | Причина | Расчет |
| 60 000 | Оклад сотрудника за месяц | |
| 55 000 | Компенсация за неиспользованный отпуск | |
| 300 000 | Выходное пособие в размере пяти окладов | 60 000*5=300 000 |
| 59 583,33 | Средняя з/п за месяц | 11*60000+1*55000=715000/12=59 583,33 |
| 178 750 | Сумма, не подлежащая налогообложению | 59583,33*3=178 750 |
| 121 250 | Сумма, подлежащая к уплате НДФЛ и взносов | 300000-178750=121 250 |
Например, сумма выходного пособия при увольнении в размере 178 750 рублей освобождается от налогообложения, а с величины 121 250 рублей необходимо оплатить НДФЛ 13% и страховые взносы с выходного пособия в стандартном порядке.
Какие выплаты положены при увольнении работника по соглашению сторон
Законом в статье 178 Трудового кодекса России установлен порядок расчета и выплат компенсаций при увольнении сотрудника по обоюдному согласию сторон. Нужно учитывать, что нормативными актами предусмотрена возможность уволенному сотруднику выплатить большую сумму, которая не фиксируется нормами закона.
Основываясь на данных статьи 78 Трудового кодекса России, сотрудник и руководитель организации могут расторгнуть трудовой договор в любой момент, не дожидаясь истечения срока предупреждения об увольнении, если достигнут согласия по размеру выплаты выходного пособия.
Внимание! Размер выходного пособия формируется исходя из причин расторжения трудового договора, но чаще всего не превышает сумму в три раза больше, чем средняя заработная плата уволенного сотрудника за месяц.
Существуют обязательные моменты, которые входят в сумму итоговой выплаты:
- реальная заработная плата сотрудника на рабочем месте;
- выплата за неиспользованные дни отгулов и отпуска;
- размер получаемых сотрудником выплат, премий, надбавок, поощрений;
- выходное пособие для обеспечения возможности гражданину найти новую работу без потери заработка.
Как правильно торговаться с работодателем?
Поскольку законодательство не устанавливает строгих обязательств в отношении выходного пособия увольняемому по соглашению сторон, то его размер зависит от того, насколько стороны смогли договориться. Обычно есть смысл торговаться, когда инициатором процесса становится работодатель.
Работник, увольняясь, теряет источник заработка до момента трудоустройства на другую работу. И возможность просуществовать до этого дня зависит только от самого человека. Хорошо, если параметры выходного пособия уже предусмотрены в документах организации. В ином случае оптимальный вариант – это грамотный диалог с работодателем с изложением аргументов в свою пользу и выплаты компенсации по среднему месячному заработку за пол года.
Чаще механизм работает, когда у руководителя есть желание заменить этого работника на другого и кандидатура уже имеется. Остается только освободить место. Тогда он, по сути, выкупает его, выплачивая выходное пособие, которое просит увольняемый.
Расчет пособия и его размер
Единовременная выплата в качестве выходного пособия должна быть рассчитана и выплачена в день увольнения работника вместе с иными обязательными суммами (ст. 140 ТК). Если в соглашении не установлен его фиксированный размер, то расчет производится в зависимости от среднего дневного заработка и количества дней, которые оговорены в соглашении. При расчете среднедневного заработка следует руководствоваться ст. 139 ТК.
Если по соглашению сторон установлено, что работодатель обязуется выплатить при увольнении работнику 3 оклада, то размер выходного пособия будет составлять:
ВП = Ок × 3,
- ВП – выходное пособие;
- Ок – оклад по должности, согласно штатного расписания.
Как правило, работодатель соглашается на установление рядовому работнику пособия в размере не более трех окладов. Но, если нормативными актами по организации такой вид выплаты при увольнении не предусмотрен, то рассчитывать стоит только на свой дар убеждения и лояльность руководителя.
Отличие выходного пособия от компенсации
Данные понятия наиболее распространенные в трудовом законодательстве в части материальных выплат. Зачастую их употребляют в качестве синонимов, но это грубая ошибка.
Пособие, по определению, представляет собой необязательную денежную выплату, которая временно заменяет частично или полностью заработную плату сотрудника. Денежная сумма материально обеспечивает гражданина до нового трудоустройства.
Компенсация полагается работнику в случаях, прямо предусмотренных законодательством. Как правило, это ситуации, связанные с увольнением работника по независящим от него обстоятельствам (сокращение, ликвидация организации, банкротство). Также работнику компенсируется не отгулянный отпуск или больничный. Подобные выплаты считаются обязательными для работодателя. Выходное пособие при увольнении, в свою очередь, никогда не может быть в данной категории.
Какие налоги исчисляются при выплате пособия по соглашению
В отношении налогов и взносов есть некоторые тонкости. Сумма выходного пособия, которая не превысит размер трех среднемесячных заработков работника, не облагается страховыми пенсионными и медицинскими взносами, а также тарифом, который применяет предприятие в отчислениях на травматизм. Как это выглядит на практике. Работнику начислено:
| Сумма | Основание |
| 50 000 | Оклад работника за полный месяц |
| 49 777 | Сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
| 250 000 | Сумма выходного пособия (5 окладов) |
| 49 982 | Среднемесячный заработок (11х50 000+1х49 777)=599 777:12=49 982 |
| 149 946 | Максимальная сумма, которая не подлежит налогообложению (49 982х3=149 946) |
| 100 054 | Сумма, которая подлежит налогообложению взносами и НДФЛ |
Начиная с 2012 года НК РФ в части статьи 217 п. 3 компенсации, выплачиваемые в пределах трехкратного заработка, для регионов Крайнего Севера шестикратного освобождается от удержания налога НДФЛ 13%. Все выплаты свыше установленного уровня подлежат обложению страховыми взносами и удержанию НДФЛ. В налоговом учете все суммы принимаются в части расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Особенности проблематики
Вопросы выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон следует рассматривать с двух направлений:
- какие особенности расторжения договора существуют при оформлении согласия на него руководства фирмы и работника;
- когда сотрудник может получить компенсацию за прекращение работы.
Оформление прекращения работы по соглашению сторон одна из двух наиболее распространенных форм завуалировать иную причину увольнения. Вторая – уход по собственному желанию.
Под этими формулировками могут скрываться:
- весомые проступки сотрудников, послужившие причиной их увольнения;
- сокращение штата;
- принудительное увольнение без обоснования и т. д.
Соглашение сторон и собственное желание сотрудника покинуть работу используются при увольнении так часто, потому что имеют наименьшее количество правовых ограничений. Поэтому закон, призванный работать на улучшение трудового климата и защиту прав граждан в процессе увольнения часто не срабатывает. Руководство идет на уступки нерадивым служащим, соглашаясь не портить им дальнейшую карьеру.
На сегодняшний день выходное пособие выплачивается всем увольняющимся сотрудникам, в независимости от причины расторжения трудового договора. Данный момент достаточно подробно освещается в Трудовом кодексе Российской Федерации.
Аналогичным образом обстоят дела с увольнением по составленному работодателем соглашению. Условия расторжения трудового договора в данном случае могут быть самыми различными.
Но при этом необходимо помнить, что в выплачиваемую компенсацию обязательно должны входить следующие суммы:
- за неиспользованный отпуск;
- заработная плата за уже отработанное время;
- премии и иные выплаты, положенные согласно заключенному ранее коллективному договору.
Также допускается включать иные выплаты – данный момент оставляется на усмотрение самого работодателя. Обычно в качестве подобных платежей выступает своего рода «отступные». Так как чаще всего инициатором увольнения по соглашению выступает именно работодатель.
Но следует быть осторожными ни в коем случае не увольняться таким образом в следующих случаях:
- если организация подлежит ликвидации;
- если есть вероятность проведения сокращений.
Так как в обозначенных выше ситуациях в обязанности работодателя входит выплата двухмесячного среднего заработка. Данный момент закреплен в действующем на территории Российской Федерации законодательстве.
Также если в обозначенных выше ситуациях сотрудник становится на учет в центр занятости, то ему выплачивают существенно большую сумму в качестве социальной поддержки.
По поводу отступных Министерство финансов РФ дает свои комментарии в Письме №03-03-06/1/188.
Увольнение по соглашению сторон: какие выплаты положены
Актуально на: 1 июня 2017 г.
Обязательные выплаты при увольнении по соглашению сторон – это зарплата работника за отработанное время и компенсация за неиспользованные дни отпуска.
Кроме того, работодатель должен выплатить работнику выходное пособие, если условие об этом прописано в трудовом договоре с ним или коллективном договоре (ст. 178 ТК РФ).
Если же ни один из указанных документов такое условие не содержит, то увольнение по соглашению сторон происходит без выплаты компенсации.
Вместе с тем, работник и работодатель могут договориться о выплате выходного пособия в самом соглашении о прекращении трудового договора. А как указал ВС РФ, такое соглашение «является актом, содержащим нормы трудового права, и все работодатели обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права» (ст.
5, 11 ТК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 17.05.2013 N 14-КГ13-2). Иначе говоря, если в соглашении о расторжении трудового договора есть пункт о выплате выходного пособия работнику в определенном размере, работодатель не может в одностороннем порядке отказаться выполнять этот пункт.
Ведь если работник решит оспорить такие действия руководства компании, суд, скорее всего, будет на стороне работника.
Мирное урегулирование неразрешимых обычным путем разногласий, возникших в ходе трудового процесса, является целью увольнения по соглашению сторон с выплатой компенсаций в 2020 году. Руководство компаний, нанимающих работника, в трудовой книжке которого стоит запись разрыва договора по п.1 части1 статьи 77 Трудового Кодекса, вынуждено наводить справки о причинах прекращения сотрудничества на предыдущем месте работы. Такая запись косвенно свидетельствует о спорных ситуациях, возникших между начальством и подчиненным, которые не подлежат огласке.
- Тесто на пирожки в духовке: рецепты
- Картошка по-деревенски — рецепты с фото. Как приготовить деревенский картофель в духовке и на сковородке
- Катаракта глаза — что это такое: симптомы и лечение
Достоинства и недостатки процедуры
Рассматриваемая процедура обладает как плюсами, так и минусами для каждой из сторон. Среди достоинств этого метода расторжения контракта следует выделить скорость оформления документации. В данном случае, бухгалтерскому отделу следует составить соглашение на заявления, поступившие от работника компании. Далее подготавливается соответствующее распоряжение руководства компании, после чего работнику передаются денежные средства.
Это интересно: Работа диспетчером на дому: как заработать на грузоперевозках
Правильный подход к оформлению документов позволяет предупредить возможность возникновения конфликтов. Нужно отдельно отметить тот факт, что данный метод является единственным способом мирного урегулирования некоторых спорных вопросов. Большинство работодателей рассматривают подобные записи в трудовых книгах в качестве способности работника находить компромиссы в различных ситуациях.
К главному достоинству рассматриваемой процедуры можно отнести возможность согласовать условия увольнения. Здесь нужно отметить, что некоторые нюансы, связанные с трудовым процессом, являются коммерческой тайной. Этот факт позволяет каждому участнику сделки отстаивать собственные интересы, не нарушая действующее законодательство.
Среди ключевых недостатков нужно отметить слабый контроль со стороны контролирующих органов. Некоторые нечестные наниматели используют свои должностные полномочия для давления на работников и фактически принуждают подписать все необходимые акты. Данный метод часто используется для увольнения беременных работниц, тружеников, находящихся в отпуске в связи с обучением и работников, проходящих стажировку. Для того чтобы восстановиться в должности, новый контракт также должен быть согласован сторонами. Исключением из данного правила является восстановление в должности беременных работниц. Согласно действующему законодательству, беременная женщина может в любой момент подать заявку на аннуляцию соглашения.
Порядок оформления документов и выдачи денежных средств
Унифицированная форма «Т-61» используется в качестве документального свидетельства осуществления компенсационных выплат увольняющемуся труженику. Данный документ составляется представителем кадрового отдела. После составления акта и указания основных реквизитов бланк передается в бухгалтерский отдел. В задачу работников бухгалтерии входит расчет размера выходного пособия. Увольняющемуся работнику полагаются выплаты за отработанный временной промежуток и неиспользованный отпуск. При расчете размера компенсации используется та же методика, что и при определении размера отпускных выплат.
Следует отдельно упомянуть, что увольняющийся работник может потребовать от руководства предоставить финансовые средства после подписания распоряжения об увольнении. В случае получения данной просьбы, руководитель компании обязан выдать деньги. Кроме компенсации и документов, увольняющемуся сотруднику передается копия актов, подтверждающих наличие соглашения между работодателем и тружеником в вопросах, связанных с расторжением трудового договора.
В ст. 78 ТК РФ сказано, что работодатель и работник могут расторгнуть трудовой договор в любое время, если договорятся между собой