Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности зачета и возврата налогов и взносов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ставки торгового сбора содержатся в тексте муниципального закона. Для стационарной и нестационарной торговли они разные. Ставки для стационарной торговли зависят от вида деятельности, площади торгового зала и его местоположения. Их можно найти в ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62.
Особенности возврата переплаты
Если для зачета переплаты может быть несколько причин, то для возврата только одно основание – письменное заявление налогоплательщика. Форма – в приказе ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.
Срок подачи заявления на возврат – 3 года с момента уплаты суммы налога или взноса, которая впоследствии стала переплатой. Решение о возврате налоговая принимает в течение 10 дней с момента получения заявления. На сам возврат по закону дается месяц с момента получения заявления от налогоплательщика. Если сумма к возврату возникает по итогам камералки, то срок на принятие решения исчисляется через 10 дней после завершения такой проверки.
Деньги возвращают на банковский счет налогоплательщика, по реквизитам из его заявления.
Возврат таможенных платежей в России: порядок процедуры, документы
Налоговая может потерять заявление или не рассмотреть его вовремя. Если написали заявление, прошел месяц, а ответа на почте или в личном кабинете нет, нужно писать повторно.
Вернуть деньги можно в течение трех лет после переплаты — Статья 78, п. 7 Налогового кодекса
На возврат есть три года. Срок считается с момента переплаты: не когда предприниматель или налоговая ее заметили, а когда фактически переплатили. Эту дату можно посмотреть в сверке.
Если пропустить срок, деньги не вернутся. Но можно попробовать продлить его через суд. Тогда придется доказать, что не получали уведомление от налоговой.
ООО «Россервис» переплатило 682 451 рубль по разным налогам. В 2015 году организация сделала сверку с налоговой и обнаружила переплату. Но налоговая отказалась возвращать деньги, потому что налогоплательщик пропустил трехлетний срок возврата. Компания обратилась в суд.
Переплату по страховым взносам тоже можно вернуть с помощью заявления.
До 2017 года предприниматели платили страховые взносы в Пенсионный фонд, а потом стали платить в налоговую. Из-за этого иногда возникает путаница. Правило такое:
- переплата до 2017 года → заявление в Пенсионный фонд. Фонд проверит информацию, передаст в налоговую, и она вернет деньги;
- переплата случилась после 2017 года → заявление в налоговую по месту регистрации.
Процедура возврата такая же, как и с налогами: заявление, десять дней на проверку, деньги приходят на счет.
То есть поступили недобросовестно, не подав в налоговую инспекцию уведомление и тем самым попытавшись уклониться от уплаты сбора. Причем этот запрет сохранится и после принудительной постановки на учет и взыскания налоговиками сбора на основании информации, полученной от Департамента экономической политики и развития г. Москвы, , ; ; (далее — Письмо № А те, кто встал на учет, пусть даже и с опозданием (подал уведомление в ИФНС несвоевременно), вроде как без проблем уменьшают налоги на уплаченный торговый сбор. Если вы зарегистрировались в качестве плательщика торгового сбора по ошибке, то вам нужно подать в ИФНС заявление о снятии с учета.
Никаких санкций со стороны налоговиков не последует.
Торговый сбор на имущество более 50 кв.м.
В случае, когда площадь помещения – более 50 кв.м., ТС уплачивается не за него целиком, а по количеству квадратных метров площади торгового зала.
| АО | Стоимость 1 кв.м. для расчета ТС |
| ЦАО | 1 200 за каждый «квадрат» до 50 кв.м., далее – по 50 руб. за все «квадраты» свыше 50 кв.м. |
| Новомосковский, Зеленоградский, Троицкий АО; Молжаниновский, Новокосинский районы; Бутово, Митино, Куркино, Новопеределкино, Солнцево, Внуково | 420 руб. за каждый «квадрат» до 50 кв.м., далее в случае превышения – 50 руб. за 1 полный или неполный кв.м. площади |
| Северный район, кроме Молжданиновского; а также Западный (кроме Солнцево), Юго-Западный (кроме Бутово), Юго-З0ападный и Западный районы | 600 руб. за 1 кв. м. при торговой площади до 50 кв.м., далее – 50 руб. |
Если предприятие занимается организацией розничных рынков, ТС уплачивается по тарифу 50 руб. за 1 кв.м. вне зависимости от территории расположения.
Я торгую через помещение, которое снимаю. Кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?
— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.
Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?
— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо. Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке. Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.
Шоу-рум и торговый сбор
У организации в Москве в Гостином дворе есть шоу-рум. Нужно будет ли ей платить торговый сбор, если в помещении установить торговый эквайринг?
Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» (далее – Закон № 62) освобождение от уплаты торгового сбора действует в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. м, при одновременном соблюдении следующих условий:
— основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации юридического лица или ИП, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
— площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности, указанной выше.
В свою очередь, Минфин РФ в Письме от 11.02.2013 № 03–11–06/3/3381 указал, что выставочный зал (шоу-рум) относится к объектам стационарной торговой сети. Такового же мнения придерживаются и суды (Постановления ФАС Северо-Кавказского от 24.10.2013 № А25–347/2013 и Волго-Вятского от 15.07.2013 № А79–8172/2012 округов).
Эквайринг – это способ оплаты товаров и услуг с помощью платежных карт. При этом торговый эквайринг – это когда клиент выбирает товар и предоставляет карту продавцу для расчета. Продавец считывает карту с помощью необходимого оборудования, после чего покупатель подтверждает сделку путем ввода PIN-кода от карты.
Поскольку в помещении, где выставлены предоставленные демонстрационные образцы товаров (щоу-рум), будет установлен торговый эквайринг, а также проходить по нему оплата (будут заключаться договоры купли-продажи с покупателями), то в этом случае необходимо заплатить торговый сбор.
Должен ли ИП уплачивать торговый сбор, если он осуществляет торговую деятельность, но при этом применяет патентную систему налогообложения (ПСН) и уплачивает единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)?
ИП, применяющие ПСН, а также ИП и организации, применяющие ЕСХН, не являются плательщиками торгового сбора и не должны подавать соответствующие уведомления в налоговые органы.
ПСН применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.
От уплаты торгового сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен сбор, освобождаются ИП, применяющие ПСН, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
Торговый сбор: пошив игрушек
ИП на УСН занимается пошивом мягких игрушек на заказ. Также предприниматель продает изготовленные им мягкие игрушки своим покупателям. Как быть в этом случае и нужно ли платить торговый сбор?
На территории города Москвы плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели при одновременном выполнении следующих условий:
1) они осуществляют виды торговли, отнесенные к торговой деятельности;
2) такая торговая деятельность осуществляется ими на объектах осуществления торговли, перечисленных в п. 4 ст. 413 НК РФ. Наличие или отсутствие у налогоплательщика права собственности на объект, через который осуществляется торговля, роли не играет, так как объектом обложения сбором признается именно «использование такого объекта для осуществления торговли», то есть сбор должен уплачивать тот, кто непосредственно торгует, а не собственник объекта торговли. То есть плательщиками сбора могут быть также и арендаторы;
3) в отношении таких организаций и индивидуальных предпринимателей не применяются льготы.
По разъяснениям ФНС России, данным в Письме от 05.08.2015 № ГД‑4–3/13688@, в отношении реализации продукции собственного производства организациями, не имеющими объектов осуществления торговли, торговый сбор не может быть установлен.
Таким образом, деятельность ИП по реализации собственной продукции подлежит обложению торговым сбором в случае использования объекта торговли (здания, сооружения, помещения, стационарный или нестационарный объект). Если для реализации собственной продукции ИП не использует торговые объекты, то торговый сбор платить не нужно.
Торговый сбор – серьезный вызов для многих московских предпринимателей. Некоторым пришлось повысить цены, уменьшить площади или даже закрыть дело. Чтобы выдержать нагрузку, снижайте операционные расходы, планируйте закупки, контролируйте финансы.
Заявление на возмещение НДФЛ 2021 если доходы по разным октмо
Заявление о зачете увеличилось. Зато провести зачет стало проще, а ошибок должно стать меньше.
На первом листе появилась ячейка для вида переплаты. Раньше такая была только в заявлении на возврат. Сами коды в обоих заявлениях одинаковые. Например, налог обозначается кодом 1.
На втором листе теперь можно разделить переплату по разным платежам и инспекциям. Например, часть переплаты по налогу на прибыль зачесть в налог на прибыль, а часть — в НДС.
Или часть переплаты оставить в инспекции головного офиса компании, а часть отправить для зачета в инспекцию обособленного подразделения.
Но если у вас есть переплата по разным налогам в разные бюджеты, например федеральный и региональный, то сдавайте два разных заявления.
| Код | Что означает | Когда ставить |
| Для обоих заявлений: Статус плательщика | ||
| 1 | Налогоплательщик | Хотите вернуть или зачесть переплату по своим налогам |
| 2 | Плательщик сборов | Хотите вернуть или зачесть переплату по налоговым сборам |
| 3 | Плательщик взносов | Хотите вернуть или зачесть переплату по страховым взносам |
| 4 | Налоговый агент | Хотите вернуть или зачесть НДФЛ или агентский НДС |
| 1 | Налог | Переплатили любой налог, включая НДФЛ или агентский НДС |
| 2 | Сбор | Переплатили налоговый сбор |
| 3 | Взносы | Переплатили страховые взносы |
| 4 | Пени | Переплатили пени |
| 5 | Штраф | Переплатили штраф |
| 1 | Излишне уплаченная | Компания заплатила в бюджет больше, чем надо |
| 2 | Излишне взысканная | Налоговики взыскали с компании больше, чем требовалось |
| 3 | Подлежащая возмещению из бюджета | Компания возмещает из бюджета НДС |
| 01 | Расчетный | В договоре с банком счет, на который вы просите зачислить деньги, называется расчетным |
| 02 | Текущий | В договоре с банком счет называется текущим |
| 07 | Счет по вкладам (депозитам) | У компании есть депозитный счет, и вы хотите, чтобы налоговики зачислили деньги на него |
| 1 | Организация | Счет, на который вы просите вернуть деньги, принадлежит компании |
| 2 | Физическое лицо | Счет, на который вы просите вернуть деньги, принадлежит физическому лицу, в том числе предпринимателю |
| Порядок зачета | ||
| 1 | В счет недоимки, пеней, штрафов | Хотите направить переплату на погашение долгов по налогам и взносам, пеням и штрафам |
| 2 | В счет предстоящих платежей | Хотите, чтобы налоговики зачли переплату в счет будущих платежей по налогам и взносам |
Номер заявления : Впишите номер заявления с начала года. Если впервые просите о зачете, то поставьте 1.
Ссылка на Налоговый кодекс: Ссылайтесь на статью 78 НК, когда возвращаете переплату, на 79 НК — излишне взысканные суммы, 333.40 — пошлину.
Период : Поставьте код периода, в котором образовалась переплата. Если по одному налогу есть переплаты разной давности, то приведите момент образования самой поздней из них.
Что нужно, чтобы сделать зачет переплаты
Для этого вам надо заполнить и подать налоговикам заявление о зачете. Заявление подается по установленной форме, скачать его бланк можно здесь.
В нем указывается переплату по какому налогу, с какого КБК и в каком размере вы хотите зачесть и куда. У налоговой есть 10 дней на рассмотрение вашего заявление, по истечении этого времени они должны вынести свое решение и в течение еще 5 дней – известить вас о нем.
Если у вас есть недоимка по другому налогу, то такое заявление можно не подавать. Налоговики, когда обнаружат «излишек», в течение 10 дней сделают этот зачет сами.
Аналогичные действия они произведут и после подписания с вами акта сверки по уплаченным налогам, в результате которой обнаружится переплата.
Если вы нашли переплату раньше налоговой, то можно не ждать их решения, а писать заявление о зачете.
При зачете переплаты есть важное правило:
- Зачесть переплату можно только в пределах одного вида налогов. Это означает, что если у вас есть переплата по федеральному налогу, то зачесть ее можно только в счет федерального налога. Аналогично с региональными и местными налогами. Между налогами разного вида сделать такой зачет не получится.
При этом налоговая допускает возможность сделать зачет между разными бюджетами, если переплата и недоимка возникли по одному и тому же налогу.
Куда обращаться для зачета или возврата сумм налогов, пеней, штрафов?
По общему правилу необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации (т.е. по месту учета).
Непростые случаи:
посмотреть подробнее: разные налоговые (регистрация по месту ведения бизнеса и пр.)
Если предприниматель зарегистрирован в нескольких налоговых инспекциях (по месту ведения бизнеса, по месту нахождения недвижимости), заявление лучше направить в налоговый орган, где выявлена переплата, – такого мнения придерживается Минфин. Хотя ФНС в ряде случаев считает, что налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать, в какую налоговую инспекцию ему удобнее обратиться.
посмотреть подробнее: смена налоговой инспекции (ошибка «старой» ФНС)
Если ошибка обнаружена после смены налоговой, все заявления подаются по месту текущего налогового учета.
Некоторая путаница может возникнуть, если была смена налоговой в тот период, когда вопрос с зачетом / возвратом был «в процессе». Например, предприниматель подал заявление и сменил ФНС до вынесения решения налоговой. В такой ситуации налоговый орган по старому месту регистрации должен завершить вопрос, – это не прописано в НК РФ, но следует из судебной практики.
Если решение налоговый орган по «старой» регистрации вынес, а предприниматель оспорил его в суде, суд может обязать исполнить обязательства по возврату / зачету налоговую инспекцию, как по старому, так и по новому месту регистрации (с точки зрения суда, налоговые органы – это централизованная система).
Вернуть / зачесть переплату можно и в судебном порядке.
При этом для излишне уплаченных сумм обязательно обратиться сначала в налоговый орган, если получен отказ или решение не получено вообще – необходимо обратиться с жалобой в вышестоящий орган и только после этого – в суд.
По поводу излишне взысканных налогов можно обращаться напрямую в суд, но можно также направить сначала заявление в ФНС.
В какой срок инспекция вернет (зачтет) переплату по налогам?
Принять решение о зачете либо возврате сумм налоговая инспекция должна в течение 10 рабочих дней после получения от вас заявления. О своем решении налоговики должны уведомить в течение 5 рабочих дней после его принятия.
При положительном решении проводится:
- зачет – в течение 10 рабочих дней;
- возврат – в течение одного месяца.
Срок в общем случае считается от даты получения ФНС заявления налогоплательщика.
Но. Если переплата выявлена предпринимателем, налоговый орган вправе поверить не сразу и инициировать дополнительные процедуры:
- провести сверку налоговых платежей – не более 15 рабочих дней (если нет расхождений – 10 рабочих дней);
- провести камеральную проверку (если наличие переплаты следует из декларации, например, годовой или уточняющей) – не более 3 месяцев.
Переплачивали торговый сбор как вернуть
В какую инспекцию подавать уведомление о постановке на учет плательщикам торгового сбора?
Уведомление по форме № ТС-1п.
7 ст. В случае обличающих результатов инспекции придется оплатить не только сам торговый сбор и штраф за просрочку или работу без осуществления обязательного платежа, но и все предусмотренные налоги на прибыль без всяких вычетов.
Штрафом облагаются и выявленные неправдивые сведения о налоговой базе, то есть объекте реализации, повлекшие недоимки по этому сбору.
Специалисты высказывают мнение, что такой подход мотивирует бизнесменов работать с большей прибылью, чтобы не перечислять в налоговую средства себе в убыток, ведь торговый сбор платится безотносительно к денежному итогу торговли. Куда подавать уведомление Уведомление должно попасть в налоговую по месту расположения торгового объекта, облагаемого обсуждаемым платежом.
Зачет и возврат налоговой переплаты по-новому
После введения изменений узнать о наличии переплаты по налогам будет легче, так как у налоговиков появится обязанность уведомлять об этом налогоплательщиков. На это сотрудникам ИФНС отводится 10 дней, начиная с момента обнаружения переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ).
Раньше получить информацию о переплате по налогам можно было лишь из акта сверки с ИФНС или из справки о расчетах, которые можно было получить по инициативе самого налогоплательщика. Возможность сверки расчетов также остается после введения изменений, ее инициаторами могут выступать как налогоплательщики, так и налоговые органы. Кроме того, сверка расчетов может проводиться и при обнаружении переплаты.
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ, выявленную переплату по налогу можно, как и по старым правилам:
- вернуть обратно на счет в банке;
- зачесть в счет будущих платежей по налогу;
- переслать на погашение других имеющихся налоговых задолженностей — текущего налога, штрафа или пени.
Также с 1 октября будут установлены правила, согласно которым можно направить переплату в счет будущих платежей или на погашение задолженностей по разным видам налогов. К примеру, если есть переплата по федеральному налогу, ее можно направить на уплату регионального налога.
Кроме того, на возврат переплаты по налогу на счет в банке устанавливается ограничение. Если у налогоплательщика имеются какие-либо задолженности перед бюджетом, то в первую очередь сумма будет направлена на их погашение, а уже потом остаток будет разрешено переводить обратно на счет.
До 1 октября, т.е. до вступления поправок в ст. 78 НК РФ, перевести переплату в счет погашения задолженности можно было только по одному виду налогов. К примеру, переплату по региональному налогу направить на уплату долга также по региональному налогу. Кроме того, возвращать средства на счет можно было при отсутствии задолженности в рамках вида налога (федеральный, региональный или местный).
Как подготовить заявление о возврате и зачете налогов в 1С
Важно
Базой для данного налога, как говорилось выше, является физические характеристики движимых или недвижимых имущественных активов, с помощью которых бизнесмен осуществляет торговлю.
В качестве профильной физической характеристики выступает площадь торговой точки, зала, магазина, розничного рынка и т.п., поданная в регистрационных документах (подпункт 5 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ).
Внимание
СПРАВКА! Максимальной налоговой ставкой, которая может стать основой для расчета торгового сбора, является сумма в 550 руб.
/кв. м., которую умножают на ежегодный коэффициент-дефлятор. Приведем данные для тех городов, где уже действует закон об обязанности торгового сбора.
В таких случаях говорят, что для нее применяется объект осуществления торговли – движимые или недвижимые материальные активы, с помощью которых производят реализацию товаров.
Именно эти имущественные активы и составляют объект торгового сбора.
К СВЕДЕНИЮ! Базой для данного платежа являются не средства, вырученные в результате реализации товара, а определенные характеристики примененного для осуществления торговли стационарного или движимого объекта.
Кто платит, а кто не платит торговый сбор Ст. 411 НК РФ установила в качестве плательщиков торгового сбора индивидуальных предпринимателей и/или юрлиц, чья деятельность, подпадающая под этот платеж, сосредоточена в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
Освобождены от необходимости уплачивать торговый сбор такие категории предпринимателей (п.
2 ст.
Максимальный размер ставки, обуславливающий ее лимит, определяется такими величинами, как:
- трехмесячная стоимость патента на розничную торговлю соответствующим товаром;
- вид торговой деятельности (есть ограничения по определенным способам ее организации);
- площадь торговой точки-объекта (если торговое помещение занимает площадь более 50 кв.м, то ставка торгового сбора вычисляется по метражу на каждом отдельно взятом торговом месте).
∑торгового сбора = Сторгового сбора х Хфизич. где:
- Сторгового сбора – ставка, принятая для торгового сбора данным муниципальным законодательством (или максимальная в соответствии с НК РФ);
- Хфизич.
Торговый сбор регулирует глава 33 Налогового кодекса и нормативные акты органов местного самоуправления и городов федерального значения. Для Москвы это Закон № 62 «О торговом сборе» от 17 декабря 2014 г. Торговый сбор платят компании и ИП, которые торгуют:
- через стационарные объекты торговой сети без торговых залов (кроме автозаправочных станций);
- через объекты нестационарной торговой сети;
- через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;
- со склада. В Москве продажи со склада не облагаются торговым сбором, потому что они не перечислены в законе;
- на розничных рынках. В Москве торговля на ярмарках и розничных рынках освобождена от торгового сбора по льготе;
Льгота в Москве распространяется на торговлю через автоматы, на почте и в госучреждениях. Льготники сбор не платят, но на учет встают.
Статья 411 Налогового кодекса освобождает от уплаты торгового сбора:
- ИП на патентной системе налогообложения;
- налогоплательщиков на ЕСХН.
Если вы уже сейчас ведете деятельность, которая облагается торговым сбором, вам нужно встать на учет в ИФНС и получить свидетельство.
- вид деятельности,
- объект торговли: стационарная сеть, развозная или разносная торговля,
- характеристики: количество и площадь помещений.
- Владельцы стационарных магазинов подают уведомление в ИФНС по месту нахождения магазина.
- Владельцы передвижных магазинов, палаток и других движимых торговых точек информируют ИФНС по месту регистрации фирмы.
- Если точек продаж несколько, направьте уведомление о постановке на учет по адресу объекта, который идет первым в списке торговых точек.
Компаниям, которые начнут торговую деятельность после вступления в силу закона «О торговом сборе», нужно подать уведомление в течение 5 рабочих дней с начала продаж.
Если не подадите уведомление вовремя, попадете на штраф от 40 000 рублей.
В течение 5 дней после подачи уведомления налоговики поставят компанию на учет и отправят свидетельство.
Как зачесть переплату по налогам
Организация имеет право обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат или зачет выявленных сумм в течение 3 лет с момента обнаружения образовавшейся суммы. Таким моментом будет считаться дата фактического осуществления платежа в бюджет. Однако, здесь существуют ограничения и оговорки.
Если переплата создалась по причине излишне уплаченных авансовых платежей по определенному налогу. То срок, с которого начнется отсчет в 3 года, начинается с момента подачи соответствующей годовой декларации.
Если организация не успела обратиться с заявлением в налоговую инспекцию в течение трехлетнего срока, то возврат будет возможен только в судебном порядке. Срок исковой давности по таким делам составляет 3 года. Отсчет будет идти с того времени, как организация узнала о возникшем праве на возврат излишне уплаченной суммы.
По новым правила, когда в обязанности налоговой инспекции входит уведомление налогоплательщика о суммах переплат, срок для обращения в суд начинается с момента получения такого уведомления.
Для зачета переплаты в счет предстоящих платежей подайте в инспекцию заявление по утвержденной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ).
Заявление на зачет переплаты по налогу образец
Рекомендуем прежде, чем подать заявление о зачете переплаты, сверить свои данные с налоговым органом. Для этого вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки. Дело в том, что, если инспекция выявит расхождения с суммами, которые вы указали в заявлении, она все равно сначала предложит провести сверку.
Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то сначала подайте уточненную декларацию, в которой исправили ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ). После этого подайте заявление о зачете.
Переплату в счет погашения недоимки по налогам (пеням, штрафам) инспекция зачтет самостоятельно.
Однако вы можете и сами подать заявление о зачете в этом случае (п. 5 ст. 78 НК РФ).
Вам нужно представить заявление о зачете переплаты в инспекцию в ограниченный срок. Сделать это вы можете одним из следующих способов (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):
— в бумажном виде — лично (через представителя) или по почте;
— в электронной форме — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Заявление подавайте в инспекцию по месту учета. А при наличии обособленных подразделений вы можете его представить как по месту учета ОП, так и по месту учета организации. Это следует из п. 7 ст. 78, п. 1 ст. 83 НК РФ.
Срок для обращения в инспекцию с заявлением о зачете переплаты — три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ).