Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые системы Европы в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое регулирование до сих пор различается в разных странах Европейского союза, хоть государства и нацелены на политику всеобщей гармонизации. Так, в зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства.
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
Корпоративный подоходный налог (КПН) или налог на прибыль?
Может показаться, что КПН (corporate income tax) отвечает за те финансы, что платят в бюджет государства крупные корпорации в Европе. Однако это не так. Фактически корпоративный подоходный налог — это обычный налог, им облагаются доходы юридических лиц. Его платят разнообразные предприятия, организации, товарищества и акционерные общества в Европе. То есть — предприятия со статусом юридического лица. Причём независимо от ежемесячных или годовых оборотов и численности трудоустроенного в Европе персонала.
На территории Российской Федерации полноценный аналог — налог на прибыль, взимаемый с предприятий. Тот платёж, который платят не организации, а обычные люди, называется НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Величина НДФЛ в России составляет 13%, а налог на прибыль организаций — 20%. Из них 17% уходят на пополнение бюджета того субъекта РФ, где зарегистрировано предприятие (региональный бюджет). Ещё 3% выплачиваются в пользу федерального бюджета России. После 2024 года власти обещают изменить размеры ставок.
Отдельные отечественные бизнесмены стараются диверсифицировать рынки сбыта или даже перенести свой «рабочий офис» полностью в другую страну (в т.ч. в Европу) — ради более выгодных налоговых тарифных ставок. Поэтому российские предприниматели рассматривают рынок в Европе в качестве подходящей площадки для организации рабочих процессов.
По мнению экспертов, основное нововведение, которое затронет большинство стран в Европе в 2021 году — это дальнейшая цифровизация экономик и развитие сопутствующих технологий.
НДС в Европе волнует каждого предпринимателя, который планирует открыть бизнес через инвестиции.
Во всех странах ЕС начисляют разный налог на добавленную стоимость, так что не стоит ожидать общего НДС для всей Европы. Более того, на некоторые товары устанавливают ставки по льготным тарифам; есть и такая продукция, на которую НДС равен нулю.
В большинстве стран Евросоюза НДС для резидентов и тех, кто не имеет такого статуса, различаются. Граждане и те, у кого есть вид на жительство в ЕС, имеют право на льготы и пониженные ставки.
Наиболее высокие показатели НДС в Европейских странах располагаются на отметке от 23 до 25,5%. В основном это страны Скандинавии, где очень высокий уровень жизни. Даже льготные ставки там тоже высоки и составляют около 8 — 12%. Кроме Скандинавского региона, высокий НДС установили такие страны, как:
- Венгрия (стандартная ставка 27%, льготная — от 5 до 18%);
- Греция (стандартная 23%, сниженная — 6-13;);
- Польша (23% и 5-8% соответственно);
- Португалия (23% и 6-13%);
- Хорватия (25% и 5-13%).
Но чаще всего НДС в Европе составляет от 20 до 21%, это самый распространённый показатель в европейских государствах. Вполне комфортно вести бизнес в таких странах, как:
- Австрия (20% стандартная и сниженная ставка 10-12%);
- Испания (21% и соответственно от 4 до 10%);
- Великобритания (стандартная 20% и 0-5% сниженная ставка);
- Болгария (20% и 0-9%);
- Литва (21% и от 5 до 9%);
- Нидерланды (21% и 5-9%);
- Франция (20% и 5,5-10%).
Налоги в Европе и России
Глобализация ведет к тому, что налоговые процессы придется сообща регулировать. Но страны к этому не готовы. Координация как первый шаг к согласию воспринимается скептически.
Сегодня налоговая нагрузка медленно, но уверенно движется к уменьшению. Это отмечают и отдельные налогоплательщики, и бизнесмены. Корпоративный упал с двадцати семи с половиной процентов до двадцати четырех. И это за десять-пятнадцать лет. Не слишком изменился, но все же потерял косвенный налог, почти минус один процент привел ставку к тридцати процентам. Итого, если сложить все позиции, в среднем на мировую экономику получается налоговая нагрузка 22%. Ситуация выглядит иначе, если рассматривать отдельные страны. Только государство с высоким уровнем жизни сможет позволить налоговые послабления.
Экономисты считают, если поднимать налоговую ставку, то это ненадолго обеспечит рост доходов в бюджет. Впрочем, в России такое решение отразилось негативно на коммерческом секторе. Когда повысили страховые взносы, предприниматели просто начали закрывать свои компании. Поэтому аналитики настаивают: если уж вести налоговые сборы к росту, то только в случае применения прогрессивной системы налогообложения.
Для России эта теория в практике может предстать по-другому: высока вероятность, что прогрессивная шкала сыграет на понижение бюджетных поступлений. В России велико неравенство доходов населения: почти 50% доходов держат в руках 20% россиян. И граждане не слишком дисциплинированно соблюдают законодательство. К тому же в России нет тех льгот, которые предлагает Европа, используя прогрессирующую шкалу налогообложения.
Подоходный налог в странах мира. Таблица:
| Страны | Последняя ставка (максимальная) | Предыдущая ставка (максимальная) | |
| Чад | 60.00 | 2015-01 | 60.00 |
| Берег Слоновой Кости | 60.00 | 2015-12 | 60.00 |
| Аруба | 59.00 | 2014-12 | 59.00 |
| Швеция | 56.90 | 2014-12 | 56.70 |
| Португалия | 56.50 | 2014-12 | 56.50 |
| Дания | 55.60 | 2014-12 | 55.60 |
| Бельгия | 53.70 | 2014-12 | 53.70 |
| Нидерланды | 52.00 | 2014-12 | 52.00 |
| Испания | 52.00 | 2014-12 | 52.00 |
| Финляндия | 51.50 | 2014-12 | 51.10 |
| Зимбабве | 51.50 | 2015-12 | 45.00 |
| Япония | 50.84 | 2014-12 | 50.84 |
| Франция | 50.30 | 2014-12 | 50.30 |
| Австрия | 50.00 | 2014-12 | 50.00 |
| Израиль | 50.00 | 2014-12 | 50.00 |
| Словения | 50.00 | 2014-12 | 50.00 |
| Ирландия | 48.00 | 2014-12 | 48.00 |
| Италия | 47.90 | 2014-12 | 47.30 |
| Германия | 47.50 | 2014-12 | 47.50 |
| Хорватия | 47.20 | 2014-12 | 47.20 |
| Исландия | 46.22 | 2014-12 | 46.22 |
| Греция | 46.00 | 2014-12 | 46.00 |
| Австралия | 45.00 | 2014-12 | 45.00 |
| Китай | 45.00 | 2014-12 | 45.00 |
| Республике Конго | 45.00 | 2015-01 | 45.00 |
| Великобритания | 45.00 | 2014-12 | 45.00 |
| Люксембург | 43.60 | 2014-12 | 43.60 |
| Зона евро | 42.30 | 2014-12 | 44.50 |
| Папуа-Новая Гвинея | 42.00 | 2015-12 | 42.00 |
| ЮАР | 41.00 | 2015-12 | 40.00 |
| Чили | 40.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Гвинея | 40.00 | 2015-12 | 40.00 |
| Сенегал | 40.00 | 2015-01 | 40.00 |
| Швейцария | 40.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Тайвань | 40.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Уганда | 40.00 | 2015-12 | 40.00 |
| Соединенные Штаты | 39.60 | 2014-12 | 39.60 |
| Норвегия | 39.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Марокко | 38.00 | 2015-01 | 38.00 |
| Южная Корея | 38.00 | 2014-12 | 38.00 |
| Суринам | 38.00 | 2014-12 | 38.00 |
| Намибия | 37.00 | 2015-01 | 37.00 |
| Алжир | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Аргентина | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Барбадос | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Камерун | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Кипр | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Эквадор | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Экваториальная Гвинея | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Эфиопия | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Габон | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Мальта | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Таиланд | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Тунис | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Турция | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Вьетнам | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Замбия | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Венесуэла | 34.00 | 2014-12 | 34.00 |
| Индия | 33.99 | 2014-12 | 33.99 |
| Колумбия | 33.00 | 2014-12 | 33.00 |
| Мавритания | 33.00 | 2015-12 | 33.00 |
| Новая Зеландия | 33.00 | 2014-12 | 33.00 |
| Пуэрто-Рико | 33.00 | 2014-12 | 33.00 |
| Свазиленд | 33.00 | 2015-12 | 33.00 |
| Мозамбик | 32.00 | 2014-12 | 32.00 |
| Филиппины | 32.00 | 2014-12 | 32.00 |
| Польша | 32.00 | 2014-12 | 32.00 |
| Конго | 30.00 | 2015-12 | 30.00 |
| Сальвадор | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Индонезия | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Кения | 30.00 | 2015-12 | 30.00 |
| Лесото | 30.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Малави | 30.00 | 2015-12 | 30.00 |
| Мексика | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Никарагуа | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Перу | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Руанда | 30.00 | 2015-01 | 30.00 |
| Сьерра-Леоне | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Танзания | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Уругвай | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Канада | 29.00 | 2014-12 | 29.00 |
| Бразилия | 27.50 | 2014-12 | 27.50 |
| Самоа | 27.00 | 2014-12 | 27.00 |
| Армения | 26.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Малайзия | 26.00 | 2014-12 | 26.00 |
| Азербайджан | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Бангладеш | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Ботсвана | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Доминиканская Республика | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Египет | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Гана | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Гондурас | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Ямайка | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Панама | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Словакия | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Тринидад и Тобаго | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Лаос | 24.00 | 2014-12 | 24.00 |
| Латвия | 24.00 | 2014-12 | 24.00 |
| Нигерия | 24.00 | 2015-01 | 24.00 |
| Шри Ланка | 24.00 | 2014-12 | 24.00 |
| Албания | 23.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Чешская республика | 22.00 | 2014-12 | 22.00 |
| Сирия | 22.00 | 2013-12 | 22.00 |
| Узбекистан | 22.00 | 2013-12 | 22.00 |
| Эстония | 21.00 | 2014-12 | 21.00 |
| Лихтенштейн | 21.00 | 2014-12 | 21.00 |
| Афганистан | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Камбоджа | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Фиджи | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Грузия | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Остров Мэн | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Ливан | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Мадагаскар | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Мьянма | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Пакистан | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Сингапур | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Молдова | 18.00 | 2015-12 | 18.00 |
| Ангола | 17.00 | 2015-12 | 17.00 |
| Украина | 17.00 | 2014-12 | 17.00 |
| Румыния | 16.00 | 2014-12 | 16.00 |
| Коста-Рика | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Гонконг | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Венгрия | 15.00 | 2015-12 | 16.00 |
| Ирак | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Литва | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Маврикий | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Сербии | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Сейшельские острова | 15.00 | 2015-01 | 15.00 |
| Судан | 15.00 | 2013-12 | 15.00 |
| Йемен | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Иордания | 14.00 | 2014-12 | 14.00 |
| Беларусь | 13.00 | 2015-12 | 12.00 |
| Боливия | 13.00 | 2014-12 | 13.00 |
| Россия | 13.00 | 2015-12 | 13.00 |
| Таджикистан | 13.00 | 2015-12 | 13.00 |
| Макао | 12.00 | 2014-12 | 12.00 |
| Босния и Герцеговина | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Болгария | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Казахстан | 10.00 | 2015-12 | 10.00 |
| Косово | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Ливия | 10.00 | 2015-12 | 10.00 |
| Македония | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Монголия | 10.00 | 2015-12 | 10.00 |
| Черногория | 9.00 | 2014-12 | 9.00 |
| Гватемала | 7.00 | 2014-12 | 31.00 |
| Багамские острова | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Бахрейн | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Бермудские острова | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Бруней | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Каймановы острова | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Кувейт | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Оман | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Катар | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Саудовская Аравия | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Объединенные Арабские
Эмираты |
0.00 | 2014-12 | 0.00 |
Страны с прогрессивными налогами
- Австралия. Доходы до 4600 долларов США не облагаются (0%). Доходы выше этой суммы, но меньше 29 000 долларов — 9 процентов. Если гражданин заработал больше 140 тысяч долларов, то составляет от 30 до 44 процентов.
- Сингапур. Не облагаются те, кто получает общим доходом за месяц меньше 16 000 долларов. Выше — платишь 20%.
- Испания. 24 процента от суммы платят заработавшие менее 20 тысяч долларов США. Если заработано больше 20 000, то составит 51%.
- Италия. Менее 80 000 долларов в месяц — 23%. Более — 45 процентов.
- Великобритания. На доходы менее 15500 нет. Более 45% . Имеются дополнительные корпоративные сборы на нефтедобывающие компании.
- Германия. Годовой доход менее 9 000 долларов — 0%. Более 80 000 долларов — 45%. Сумма в промежутке между ними облагается повышается индивидуально.
- США. Прогрессия сбора денег в пользу государства идёт от 10% до 39.6%. Нулевая ставка действует на доходы менее 8950 долларов. Существуют различные вычеты годовой прибыли, что позволяет многим не отчислять деньги государству. Например, вычитаются взносы за ипотеку, медицинскую страховку и т.п. Учитывается семейное положение, есть скидки для многодетных семей.
Страны Европы, где НДФЛ ниже, чем в России
Их осталось мало. Весь цивилизованный мир берет на вооружение принцип справедливости налогообложения и внедряет прогрессивную шкалу.
Самая низкая ставка подоходного налога в Европе — в Черногории, всего 9%.
Еще 6 стран могут похвастаться ставкой 10%: Босния и Герцеговина, Сербия, Македония, Румыния, Косово и Болгария.
В Молдавии платят 12% от дохода, в Белоруссии — 13%. В Венгрии ставка НДФЛ такая, как у нас на «сверхдоходы» — 15%.
Все, на этом список стран, где подоходный налог ниже или равен российскому, заканчивается. Все эти страны объединяет одно: низкий уровень жизни и низкая потребительская способность населения. Сомневаюсь, что они привлекательны для обеспеченных людей… Кроме, разве что, Черногории, где шикарный климат и замечательные виды перевешивают множество минусов.
Одна из самых близких к Беларуси европейских стран привлекает бизнесменов недорогой рабочей силой и относительно низкими налоговыми ставками. Процесс регистрации компании не требует больших временных и финансовых затрат. Преимуществом является и отсутствие языкового барьера — в стране распространен русский язык. Большинство бизнес-операций можно осуществлять онлайн.
Налоговые преимущества:
-
Налог на прибыль — 15%. Льготная ставка в 5% предусмотрена для компаний, у которых не более 10 сотрудников и доход которых составляет не более € 300 тысяч в год
-
Стандартная ставка налога на дивиденды — 15%, но законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний
-
Отсутствие валютного контроля
-
Нет налога на роялти и проценты
-
Стандартная ставка НДС — 21%, но к некоторым товарам и услугам применяются льготные ставки 9%, 5% или 0%
-
Договоры об избежании двойного налогообложения с 56 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.
Подоходный налог в Великобритании
До вступления в Евросоюз в Великобритании была своя особая налоговая система, которая предусматривала расчет подоходного налога с каждого вида дохода. После вступления в ЕС Великобритания переняла опыт стран Европы и ввела прогрессивную шкалу, причем не все виды доходов подлежат налогообложению. Например, в Великобритании не платят подоходный налог с выигрыша в лотерею.
Еще одно отличие от стран континентальной Европы – налоговый период. Если подоходный налог в европейских странах рассчитывается за календарный год, то в Великобритании налоговый период начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Ставка, в зависимости от дохода, составляет 20% (на годовой доход свыше 11 850 фунтов стерлингов – 15 400 долларов США), 40% (когда доход превышает 46 350 фунтов стерлингов в год, что равно 60 200 долларам США) или 45 % (на доходы свыше 150 000 фунтов стерлингов, или 195 000 долларов США). Личная льгота – 11 850 фунтов стерлингов – снижается после того как годовой доход превысит 100 000 фунтов стерлингов (129 900 долларов США).
В мире существует несколько схем налогообложения физических лиц: пропорциональная и прогрессивная ( в том числе и прогрессивная с необлагаемым минимумом ). Например, в России и Беларуси сегодня действует пропорциональная шкала подоходного налога — все платят единую ставку 13% независимо от доходов.
Прогрессивная схема налогообложения позволяет повышать налоговую ставку по мере увеличения дохода — чем больше зарабатываешь, тем больше платишь налог. Например, в США ставка от 10% до 37% — зарабатываешь меньше $770 в месяц — платишь 10%, зарабатываешь больше $34 900 в месяц — платишь 37%.
Состоятельные люди против такой схемы » дискриминации богатых «. Однако прогрессивное налогообложение используется в большинстве высокоразвитых стран.
Прогрессивная схема с необлагаемым минимумом — например, в Великобритании ставка подоходного налога = 45%, но если человек зарабатывает меньше 11 000 фунтов в год, то налоги он не платит►
Самый высокий подоходный налог 💰💰 в Кот-д’Ивуаре и Республике Чад — 60% . На 4 месте расположилась Швеция с налоговой ставкой 57,2%. По этой причине в последние годы из Швеции уезжают люди востребованных профессий с высокими зарплатами.
Самый низкий подоходный налог 💲💲 в 10 странах, в которых отсутствуют налоги для физических лиц из числа резидентов страны ( см.ниже. ). В Европе самая низкая налоговая ставка в Черногории — 9%, следом идет Казахстан и Монголия со ставкой 10%. В Украине величина НДФЛ составляет 18%.
Сколько платит налогов европеец в сумме?
Ну давайте вместе посчитаем, сколько платит налогов наш француз совокупно. Для этого, давайте подытожим, какие налоги именно (и в каком порядке), он обязан заплатить:
Считаются с » грязной » заработной платы в размере 15,5% ежемесячно. Платит работодатель, вычитая из ЗП работника.
Платит в конце года через подачу налоговой декларации, с учётом уже ранее уплаченного налога на социальные отчисления (налог на зарплату)
То есть, во Франции двухступенчатая система уплаты налогов физическими лицами.
Давайте посмотрим сколько платит налогов с зарплаты совокупно рядовой француз.
Средняя заработная плата француза составляет — 2 500 евро в месяц или около 30 000 евро в год.
Значит, в самом начале, нужно вычесть социальные отчисления , которые заплатит его работодатель в соответствующие фонды с его же ЗП:
30 000 евро * 15,5% ставка = 4 650 евро — социальные выплаты
30 000 евро — 4 650 евро = 25 350 евро — » чистый » доход
Теперь нужно посмотреть под какую ставку налогообложения мы попадаем и высчитать « подоходный налог « :
Теперь нужно рассчитать «ступенчато» сколько налогов он заплатит с «чистой» заработной платы:
9 807 * 0 + ((25 350 — 9 807) * 14% = 2 176 евро — подоходный налог
То есть в сумме, с чистой зарплаты, одинокий француз в среднем платит в год около — 27% от средней зарплаты в 30 000 евро в год.
Налог на прибыль в разных государствах Европы в 2021 году
Может показаться, что КПН (corporate income tax) отвечает за те финансы, что платят в бюджет государства крупные корпорации в Европе. Однако это не так. Фактически корпоративный подоходный налог — это обычный налог, им облагаются доходы юридических лиц. Его платят разнообразные предприятия, организации, товарищества и акционерные общества в Европе. То есть — предприятия со статусом юридического лица. Причём независимо от ежемесячных или годовых оборотов и численности трудоустроенного в Европе персонала.
На территории Российской Федерации полноценный аналог — налог на прибыль, взимаемый с предприятий. Тот платёж, который платят не организации, а обычные люди, называется НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Величина НДФЛ в России составляет 13%, а налог на прибыль организаций — 20%. Из них 17% уходят на пополнение бюджета того субъекта РФ, где зарегистрировано предприятие (региональный бюджет). Ещё 3% выплачиваются в пользу федерального бюджета России. После 2024 года власти обещают изменить размеры ставок.
Отдельные отечественные бизнесмены стараются диверсифицировать рынки сбыта или даже перенести свой «рабочий офис» полностью в другую страну (в т.ч. в Европу) — ради более выгодных налоговых тарифных ставок. Поэтому российские предприниматели рассматривают рынок в Европе в качестве подходящей площадки для организации рабочих процессов.
По мнению экспертов, основное нововведение, которое затронет большинство стран в Европе в 2021 году — это дальнейшая цифровизация экономик и развитие сопутствующих технологий.
Венгрия хоть и расположена географически в Европе, но в расчётах применяет не общепринятый евро, а венгерский форинт с финансовым индексом HUF. Ставка налога на прибыль очень низкая и составляет 9%.
Предприятия, работающие в Венгрии, должны уплачивать КПН ежемесячно или ежеквартально. Возврат налога на прибыль происходит в последний день пятого месяца, что следует за крайним днём финансового отчётного года. Если налогоплательщик в Европе ориентируется в платежах на обычный календарный год, то для него это будет 31 мая. Дата окончательного платежа по налогу на прибыль определяется таким же способом.
Для сравнения — ставка НДФЛ равняется 15%.
Здесь для расчётов применяют евро (EUR). Львиную долю местного финансового сектора составляют алюминиевые компании. Остальное приходится на туристические сектора и зарубежные инвестиции.
Ставка налога на прибыль — одна из самых низких в Европе и составляет 9%. Окончательный платёж по КПН и срок возврата ограничены концом марта. Ориентировочные сроки платежей по налогу на прибыль — до конца марта, или по запросу налогоплательщика — шестью ежегодными платежами.
Ставка НДФЛ выглядит благоприятной для ведения бизнеса — 11%.
Основная национальная валюта — ВАМ, конвертируемая марка. Привязана к евро.
На уровне местных штатов вводят правила косвенного обложения налогами. А прямые налоги взимают с предприятий на уровне районов. КПН составляет 10%. Ставка НДФЛ аналогичная — 10%.
Возврат налога на прибыль происходит в течение 30 дней после окончания срока подачи финотчётности за год. Окончательный платёж по КПН осуществляется в течение 20 р.д. после того, как была подана налоговая декларация.
Национальная валюта — швейцарский франк (CHF). Эта страна в Европе имеет самый высокий — по мировым уровням — доход на душу населения. Хорошо развита индустрия, свободное предпринимательство и мощный сектор различных финансово-ориентированных процедур.
Ставка налога, которым облагается прибыль, составляет 12,5%. Срок возврата КПН — 1 июля, причём возможно продление. Окончательный платёж — 30 дней после получения оценки. Расчётные платежи по умолчанию не подлежат уплате.
НДФЛ — 22,4%.
Расчёты в евро. Местные власти стремятся создать устойчивую экономическую среду, благоприятную для бизнеса в Европе. В области индустрии идёт активное развитие возобновляемой «зелёной» энергетики.
Ставки разнятся для разных ситуаций. 12,5% — для торговых корпораций, 25% — для неторгового корпуса. Окончательный платёж по налогу на прибыль — в течение 9 месяцев с момента окончания отчётного налогового периода.
При этом ставка НДФЛ выглядит не слишком благоприятной и составляет 40%. Это одна из высочайших ставок для Европы.
Имеет хорошее расположение в Европе, развитые транспортные сети, морской порт, сильную IT-индустрию, хорошо образованную и при этом относительно дешёвую (по меркам Европы) рабочую силу. Расчёты идут в евро.
Ставка налога, которым облагается прибыль, составляет 15%. Возвращается не позже, чем на 15-е число 6-го месяца для следующего периода налоговых выплат.
Величина НДФЛ — 32%. По сравнению с остальными странами Европы это довольно много. Но меньше, чем в Ирландии или Словении.
НДФЛ 15 процентов. Кто будет платить такой налог в 2021 году?
По общему правилу (пункт 3 статьи 210 НК в новой редакции) стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и другие вычеты применяют только к основной базе. Однако возможны исключения. Так, доходы по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами можно уменьшить на положительный финансовый результат от реализации обращающихся ценных бумаг и на вычеты при переносе на будущее убытков.
Другой особенностью для стандартных, социальных вычетов и имущественных вычетов на покупку жилья и проценты по ипотеке являются случаи, когда их не могут учесть при расчете основной базы. На неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год (п. 6 ст. 210 НК РФ).
Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:
- От продажи имущества, кроме ценных бумаг.
- От стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг.
- От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.
То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).
Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов:
- 35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
- 30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.
- 9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.
Для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:
- 15% для полученных дивидендов.
- 30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.
Давайте на примере проведем расчеты и покажем, сколько именно придется заплатить тем или иным гражданам.
Сергей заработал за год 4,5 млн рублей. У него размер дохода не дотягивает до планки, поэтому нужно будет, как обычно отдать 13% с дохода и все.
Дмитрий получил за год 6 млн рублей. У него доход вышел за установленные рамки. С того дохода, что укладывается в пределы 5 млн рублей, он должен заплатить по старинке 13%, а с того, что выше – 15%.
Страны, взимающие туристический налог по всему миру
Любая приносящая доход мера, направленная на туристов, называется туристическим налогом. Это способ борьбы с чрезмерным туризмом и стратегия налогового экспорта (частичное перекладывание налогового бремени на неграждан или нерезидентов).
Возможно, вы не знали о налоге, потому что он часто включается в билеты на самолет или налоги, которые вы платите в отеле или на Airbnb. В некоторых странах, например в Японии, требуется уплатить налог при выезде.
Туристический налог отличается от визового сбора и налога на добавленную стоимость, который представляет собой потребительский налог, взимаемый с определенных продуктов, который также применяется во многих странах.
По данным Travel Weekly, в 18 году правительство Танзании начало взимать 2016-процентный НДС с туристических услуг, таких как наземный транспорт, водные сафари и кемпинги.
В будущем туристические сборы появятся в большем количестве мест, они используются для предотвращения чрезмерного туризма, ниже приведены некоторые из стран, которые взимают туристический налог по всему миру.