Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность за неуплату страховых взносов для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Следует знать, что само понятие «налоговые штрафы» не имеет к Уголовному кодексу никакого отношения. А потому причислять «штрафы» к уголовной ответственности – грубейшая ошибка и полное незнание основ юриспруденции.
Уголовные преступления
Ряд статей Уголовного кодекса предусматривает ответственность за налоговые преступления, а именно ст.ст. 198–199.4 УК РФ. Диспозиция этих статей дифференцирует меру наказания в зависимости от тяжести совершенного преступления или в зависимости от личности подсудимого. Среди этих мер наказания есть и штрафы, и лишение свободы, и исправительные работы, при этом вне зависимости от вида наказания, это все равно будет уголовное наказание.
Еще одним существенным дифференцирующим признаком является то, что субъектом преступления всегда является только физическое лицо. Это означает, что к уголовной ответственности может быть привлечен только гражданин, но не, например, субъект предпринимательской деятельности.
Так, привлечены в качестве подозреваемых, обвиняемых и подсудимых, могут быть только конкретные лица, чья вина в нарушении налогового законодательства была непосредственной и чьи действия подпадают под Уголовный кодекс. При этом для привлечения к уголовной ответственности должны быть соблюдены два условия:
- умышленный или халатный характер действий обвиняемого;
- причинение обвиняемым государству ущерба в крупных или особо крупных размерах;
- достижение обвиняемым возраста 16 лет.
Если нет хотя бы одного из этих условий, привлечение к уголовной ответственности невозможно.
Отдельного пояснения требует ст. 199 УК РФ, поскольку, на неподготовленный взгляд, она указывает на возможность привлечения к ответственности организации. На самом деле нет. К ответственности может быть привлечено должностное лицо: руководитель или главный бухгалтер (или оба сразу) виновные в уклонении от исполнения налоговых обязательств.
То есть, в конечном счете, к уголовной ответственности все равно будет привлечено физическое лицо, и именно оно будет подвергнуто уголовному наказанию, но никак не организация или предприятие.
Неуплата или неполная уплата налогов
Сюда относятся все налоги, страховые взносы за работников и торговый сбор. Штраф немаленький – 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудники ФНС смогут доказать, что вы не платили умышленно, то он возрастет до 40%. Подтверждение в ст. 122 НК.
Есть еще пени, которые начинают «капать» со дня просрочки и до дня, предшествующему дню уплаты долга. Считаются они исходя из ставки 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ.
Проще говоря, чтобы посчитать пени за один день, нужно ставку рефинансирования разделить на 300 и умножить на сумму долга. Общий платеж будет зависеть от количества дней просрочки.
Если вы не оплатите вовремя налог, то вас ждут и штраф, и пени, а если авансовые платежи, то только пени.
Еще одна неприятность за неуплату налогов – арест расчетного счета на сумму долга. Налоговики дадут такое распоряжение банку, если вы не исполните требование об уплате налогов в течение 8 дней.
При неуплате в особо крупном размере подключается Уголовный Кодекс и угроза лишения свободы. Там речь должна идти о миллионах, так что индивидуальных предпринимателей это касается редко, но мы все же озвучили. На всякий случай.
Штраф за ведение деятельности без лицензии
Иметь статус индивидуального предпринимателя не всегда достаточно для того, чтобы вести деятельность. В некоторых случаях для этого нужна лицензия: фармацевтическая, медицинская, образовательная, частная детективная деятельность, а также автоперевозки.
Если предприниматель занимается указанной выше деятельностью, но при этом у него нет на неё лицензии, его действия будут являться правонарушением. Штраф будет составлять от 4 тысяч до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией.
Стоит упомянуть о продаже алкоголя. Пивную продукцию ИП может реализовывать, если выполняет определённые требования, а вот крепкий алкоголь продавать запрещено. Штраф в этом случае будет составлять от 100 тысяч до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Ответственность за неуплату страховых взносов ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы. Нарушение общепринятых правил может привести к негативным последствиям.
Действующее законодательство предусматривает применение следующих видов ответственности:
- Налоговая.
- Административная.
- Уголовная.
Налоговая ответственность применяется в случае обнаружения небольших ошибок в расчетах и недоплаты. Подобное чревато начислением небольшой пени в качестве меры наказания.
Административная ответственность применяется при выявлении грубых ошибок в расчетах, полном или частичном отказе от выплаты страховых взносов. В таком случае, помимо пени, начисляются штрафы.
Уголовная ответственность за долги по страховым взносам была введена совсем недавно. Данная мера применяется для наказания злостных неплательщиков страховых взносов. Она грозит лишением свободы от одного до четырех лет.
Индивидуального предпринимателя могут привлечь к уголовной ответственности, если имела место быть задолженность в:
- Крупном размере. Долг копился на протяжении трех лет, его общая сумма превысила 500 тыс. рублей.
- Особо крупном размере. Долг накапливался не более трех лет, при этом его сумма превысила 15 млн. рублей.
Таким образом, уголовное наказание наступает только в том случае, если долг индивидуального предпринимателя перед государством слишком большой. Помимо ареста, здесь возможно применение штрафных санкций в достаточно крупных размерах – 300-500 тыс. рублей.
Когда телефон адвоката нужно держать под рукой
Налоговикам давно известны многие популярные схемы ухода от налогов путем целенаправленного формального «дробления» бизнеса с использованием подконтрольных лиц, использование «цепочки» сделок для применения вычетов по НДС, когда отсутствует внятная деловая цель, кроме применения вычетов по НДС, применение схемы уменьшения налогов путем вовлечения взаимозависимого лица (ИП) для сохранения права на применение специальных налоговых режимов, таких, как ЕНВД или упрощенная система налогообложения.
Если ИП будет уличён в налоговой схеме, приводящей к занижению обязательных платежей в значительном размере, налоговый орган может передать материал для расследования в следственный комитет. В этом случае предпринимателю грозит уголовная ответственность по статье 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов».
Ответственность за неуплату страховых взносов
Для неплательщиков страховых платежей разработаны следующие виды ответственности:
- Налоговая (ответственность наступает при незначительных ошибках, допущенных ИП или должностным лицом компании. В такой ситуации не избежать начисления пени);
- Административная (применяется при допущении грубых ошибок, которые привели к значительному сокращению базы для расчёта взносов, а следовательно, и уменьшению суммы последних).
С июля 2017 года действует и уголовная ответственность для злостных неплательщиков обязательных взносов. При этом имеет значение размер неуплаты.
Она бывает в двух видов:
- В крупном размере (когда задолженность за последние 3 года превышает 5 000 000 рублей, что составляет 25% от положенной к оплате суммы, либо свыше 15 000 000 рублей в целом);
- В особо крупном размере (когда долг по взносам превышает 15 000 000 рублей за 3 года, что более 50% от полагающейся к уплате суммы, либо 45 000 000 рублей в общем).
Таким образом, уголовная ответственность наступает в крайних случаях, когда суммы задолженности слишком велики. Рядовым организациям, имеющим небольшую просрочку, такой вид ответственности не страшен.
Привлечение к уголовной ответственности может иметь следующие последствия:
- Физическое лицо (ИП) могут оштрафовать на сумму до 300 000 рублей, арестовать на срок до 36 месяцев;
- Должностное лицо организации могут лишить свободы на срок до 6 месяцев, оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или потребовать освободить занимаемую должность на период до 3 лет.
Новые подходы к уголовной ответственности
Если до лета 2021 года нарушителей ожидали только штрафы, теперь при злостном уклонении возникает риск оказаться за решеткой. Уклонение от перечисления платежей считается преступным в случае, если работодатель совершил деяние в крупном (особо крупном) размере.
К первой категории относятся долги, превышающие 15 миллионов рублей. Возможна и иная ситуация, когда размер невыплаченных сборов и налогов в течение 3-х лет деятельности превысил 3-летнюю отметку. При этом размер недоплаты должен быть более 25% от суммы, перечисляемой в казну государства.
Что касается особо крупного размера, здесь сумма выше и достигает 45 миллионов рублей. Сюда же относится недоплата на 15 миллионов в течение 3-х последних лет при доле невыплаченных взносов и платежей больше 50% от суммы, которая должна перечисляться в бюджет.
Для физлиц, относящихся к плательщикам страховых взносов, уклонение от обязательств перед государством (в крупных размерах) влечет штраф от 100 до 300 тысяч рублей. Второй вариант наказания — арест на 1 год и менее. Если речь идет об особо крупной недоплате, период вероятного заключения продлевается до 3-х лет. Когда речь идет о компании, должностные лица оказываются за решеткой на период от 2 до 6 лет.
При расчете невыплаченной суммы в нее включаются не только страховые платежи, как было ранее, но и другие выплаты (сборы и налоги). После вступления в силу нового закона в 2021 году ответственность за невыплату налогов и страховых платежей официально приравнена.
Кроме того, жесткое наказание предусмотрено за невыплату страховых платежей «на травматизм» (соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний). В УК РФ появилось две статьи, для которых также установлены критерии крупной и особо крупной задолженности (6 и 30 млн. рублей соответственно). Если нарушение имеет место впервые, наказания легко избежать — достаточно выплатить полную сумму с учетом штрафов и пени. В ином случае физлицо может оказаться за решеткой на период до года, а лица при должностях — от 1 до 4-х лет.
Куда и когда нужно платить
В 2021 году в сфере выплат страховых взносов произошли некоторые изменения. Если раньше граждане направляли эти платежи в ПФР, то теперь все начисления производятся в пользу ФНС. Именно в их ведение были переданы страховые платежи (кроме взносов за «травматизм»).
При этом изменений относительно самих платежей за это время не было, не считая роста сумм выплат в пользу государства. Все также ИП делают взносы:
- За себя. По этому направлению частные предприниматели платят фиксированную сумму вне зависимости от результатов финансовой деятельности (т. е. платить придется, даже если вы не ведете фактически никакой деятельности, но как ИП числитесь). В 2021 году размер их составляет 40 874 руб. (из них 32 448 руб. идет на взносы ОПС, 8 426 руб. – на взносы ОМС). Сумма пенсионного взноса может увеличиваться, если размер дохода за год превышает 300 000 руб. Тогда к фиксированному взносу прибавляется еще 1% с суммы дохода, однако общая сумма пенсионных взносов не может быть более 8 * 32 448 = 259 584 руб. Срок уплаты этих платежей разный – по фиксированным взносам деньги нужно внести до 31 декабря, остальные – до 1 июля следующего года, идущего за отчетным.
- За своих сотрудников. Размер страховых взносов в этом случае напрямую зависит от суммы заработной платы работника. Изначально фиксированная ставка для сотрудника составляет 22% на ОПС. Действует она, пока годовая сумма з/п не достигнет 1 465 000 руб., после ставка снижается до 10%. Также работодатель делает страховые взносы в ФСС и ФФОМС по 2,9 и 5,1% от размера з/п. Причем для взносов в ФСС эта ставка действует только до достижения совокупного дохода в размере 966 000 руб. за год. После этот вид платежей не используется. Уплата страховых взносов за работников должна производиться предпринимателем до 15 числа следующего месяца, идущего за отчетным.
Получается, сроки выплат страховых взносов за себя и своих сотрудников сильно отличаются. Предпринимателю важно следить за своевременным переводом средств, чтобы не нарваться на последствия.
Уголовное наказание за неуплату страховых взносов (если страховые взносы не уплачены в срок)
После изменений, внесенных в уголовное законодательство в августе 2021 года, к уголовной ответственности подлежали только нарушения налоговых выплат. Но после изменения законодательства и передаче контроля страховых отчислений налоговой службе ситуация изменилась.
После принятых поправок к Уголовному кодексу, ст. 199 этого документа предусмотрены следующие варианты наказаний для руководителей предприятий и компаний, специалистов, ответственных за ведение отчетной бухгалтерской документации, если допущено нарушение по страховым отчислениям в крупных масштабах:
- штрафные санкции от 100 000 до 300 000 руб. (либо удержание должностного оклада за период 1 – 3 года);
- двухлетние работы принудительного характера с невозможностью занимать должность (бессрочно или на определенный судом период);
- шестимесячное взятие под стражу;
- тюремное заключение на два года или менее, без возможности последующего назначения на должность.
Статья по теме: Взносы на ОСС на случай нетрудоспособности или в связи с материнством
Если судом будет установлено, что нарушение повлекло особо крупный ущерб для государства, предусмотренные наказания указанным категориям нарушителей ужесточаются:
- величина штрафа возрастает до 500 000 при минимальной сумме от 200 000 руб.;
- кроме невозможности занимать соответствующие должности, виновному может назначаться принудительный труд на пятилетний срок или меньше, либо заключение до 6 лет.
Под крупным ущербом понимают недоимку за трехлетний период и более, если величина неуплаты по взносам составила от 5 млн. руб. Для особо крупных убытков отмечается аналогичный период неуплаты, со скоплением суммы задолженности от 13 млн. руб.
Правила принудительного взыскания
В досудебном порядке страховые взносы удерживает налоговая служба. Именно это ведомство занимается администрированием отчислений в ПФР и ФОМС РФ. Процедуру инициируют после истечения срока добровольного исполнения требования. На вынесение соответствующего акта чиновникам отведено 2 месяца. Если решение принято за пределами указанного периода, исполнению оно не подлежит. В этой ситуации недоимку контролирующий орган сможет удержать только через суд. Подать иск инспекция обязана в пределах шестимесячного срока (статья 46 НК РФ).
В административном порядке взыскание обращают на деньги, находящиеся на банковских счетах либо электронные средства. Если в финансовой организации хранятся драгоценные металлы недобросовестного плательщика, списывают и их. Основанием служит письменное поручение, удостоверенное печатью ведомства (статья 46 НК РФ).
Особый порядок удержания сборов действует в сфере социального страхования. Этим вопросом занимаются территориальные отделения ФСС РФ. Специалисты фонда руководствуются статьей 26.6 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998. Механизм практически идентичен налоговому алгоритму. Вынести решение о списании денег с расчетных счетов в досудебном порядке обязаны не позднее 2 месяцев с момента истечения срока добровольного исполнения.
Одним актом разрешено списывать недоимки по нескольким требованиям. Если задолженность страхователя не превышает 500 рублей, к административной процедуре разрешено прибегать на протяжении 14 месяцев. Точкой отсчета становится окончание срока самого раннего требования. На обращение в суд у фонда есть полгода.
Что запомнить о неуплате страховых взносов
- Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование теперь получает Федеральная налоговая служба. И только взносы на «травматизм» до сих пор направляются в Фонд Социального Страхования. Отчетность в ФНС и ФСС нужно направлять каждый квартал, в течение 30 дней по окончанию периода;
- Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика. Закон предусматривает два вида таких действий — непредставление документов или внесение в отчетность ложных данных;
- За это преступление могут наказать учредителя, генерального директора, ИП и главного бухгалтера. Если бухгалтер делал все по указанию руководителя — накажут обоих;
- Если сотрудники налоговой службы найдут нарушения, касающиеся уплаты страховых взносов, то проверят отчетность за три финансовых года подряд. Недоимки по страховым взносам прибавляются к задолженности по налогам;
- Наказание за уклонение от уплаты зависит от суммы задолженности — это крупный или особо крупный размер. Для ИП и компании предусмотрена разная ответственность — для последних наказание жестче;
- Можно избежать уголовной ответственности: такой вариант возможен для тех, кто совершил преступление впервые, признал вину и выплатил всю сумму недоимки по страховым взносам вместе с пенями и штрафом, назначенным судом.
Штраф За Несвоевременную Уплату Страховых Взносов В 2020 Году
Отдельно нужно отметить, что после 01.01.2020 сохранился зачетный принцип расходования средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Поэтому все плательщики-работодатели имеют право уменьшить исчисленную сумму на произведенные ими расходы на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования.
И перечислять в бюджет по установленному сроку только разницу между этими суммами с направлением подтверждающих документов в налоговый орган.
Нормы статьи 431 НК РФ определяют, что срок перечисления страховых взносов в 2020 году за предшествующий месяц наступает не позднее 15-го числа следующего месяца. Такая же дата определена в Федеральном законе № 125. В 2020 году и предшествующие периоды действовал такой же предельный срок, поэтому для организаций и ИП ничего не поменялось.
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов
Уголовная
ответственность за неуплату страховых взносов. Чем грозят изменения с 10
августа в УК РФ Компаниям и Предпринимателям?
Наверно всем известно, что в ходе
ведения бизнеса руководители управляют своей кредиторской задолженностью для
оптимизации денежных потоков и возможности расширения бизнеса.
И в рамках
такого управления руководители достаточно часто принимают решение «
отложить» уплату страховых взносов в
бюджет РФ, так как ранее риски несвоевременной уплаты взносов были
незначительными.
В результате таких действий, проводимых руководителями
компаний, страховые взносы начисляются, отчетность по ним сдается, но уплата
взносов в бюджет не поступает.
С учетом того, что рычагов
влияния у фондов для «
сбора» взносов
с плательщиков практически нет, правительство РФ
приняло решение передать права и обязанности администрирования по
страховым взносам от фондов в ФНС, в связи с чем были внесены изменения в Налоговый
кодекс, где страховые взносы перевели в статус налоговых платежей.
ФНС, в свою очередь, получив базу
должников по страховым взносам, предложило предпринимателям подать заявления о
реструктуризации долгов.
В главе 9 Налогового
кодекса определяется порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате
налога (сбора)
.
Ну, а при уклонении от уплаты
налогов (сборов) в крупных размерах предусмотрена
уголовная ответственность.
И вот теперь с 10 августа 2017
года вступившими в силу изменениями в уголовное законодательство (Федеральный
закон №250-ФЗ от 29.07.2017г.), криминализируются деяния, связанные с
уклонением от уплаты
страховых взносов
в государственные внебюджетные фонды и умышленным занижением базы для
начисления страховых взносов.
Следует обратить внимание, что
уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов не нова для
российского права. Такая ответственность существовала уже в первой редакции
уголовного кодекса и была декриминализирована в 2003 году.
С 2003 года по настоящее время за
неуплату страховых взносов наступала ответственность, предусмотренная ст.122 Налогового
кодекса РФ и влекла штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы
страховых взносов. Теперь же за такие действия
наступает уголовная ответственность вплоть до лишения свободы на срок до шести лет.
Изменениям подверглись статьи 198
и 199, 199.2 Уголовного кодекса РФ, а также введены новые статьи 199.3 и 199.4.
Систематизируем новые нормы:
| Статья: | Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов |
Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов |
| Диспозиция статьи (крупный размер): |
1. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов , |
1. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов , |
| путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов , представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений |
||
| Что считается крупным размером: | сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более |
|
| «начальный барьер» | 900 тысяч рублей, | 5 миллионов рублей, |
| при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает |
||
| 10% | 25% | |
| подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая |
||
| «абсолютный барьер» | 2,7 миллиона рублей | 15 миллионов рублей |
| Санкция 1. Штраф: | от 100 до 300 тысяч рублей или
в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период |
|
| Санкция 2. Принудительные работы: | до 1 года | до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового |
| Санкция 3. Арест: | до 6 месяцев | |
| Санкция 4. Лишение свободы: | до 1 года. | до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового. |
| Дополнительная квалификация: |
2. в особо крупном размере |
|
| Что считается особо крупным размером: | сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более |
|
| «начальный барьер» | 4,5 миллиона рублей, |
15 миллионов рублей, |
| при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает |
||
| 20% | 50% | |
| подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая |
||
| «абсолютный барьер» | 13,5 миллиона рублей |
45 миллионов рублей |
| Санкция 1. Штраф: |
от 200 до 500 тысяч рублей или в размере |
|
| Санкция 2. Принудительные работы: |
до 3 лет | до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового |
| Санкция 3. Лишение свободы: |
до 3 лет. | до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового. |
| Общее условия освобождения от ответственности: |
Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьёй, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ |
В ст.
198 и 199 ранее предусматривалась
уголовная ответственность организации и (или) физического лица только за
уклонение от уплаты налогов и сборов, теперь такая ответственность наступает и
за уклонение от уплаты страховых взносов. Таким образом, состав преступления,
предусмотренный за уклонение от уплаты налога, полностью совпадает с составом
преступления за уклонение от уплаты страховых взносов, отличается только
предмет преступления.
Куда и когда нужно платить
В 2021 году в сфере выплат страховых взносов произошли некоторые изменения. Если раньше граждане направляли эти платежи в ПФР, то теперь все начисления производятся в пользу ФНС. Именно в их ведение были переданы страховые платежи (кроме взносов за «травматизм»).
При этом изменений относительно самих платежей за это время не было, не считая роста сумм выплат в пользу государства. Все также ИП делают взносы:
- За себя. По этому направлению частные предприниматели платят фиксированную сумму вне зависимости от результатов финансовой деятельности (т. е. платить придется, даже если вы не ведете фактически никакой деятельности, но как ИП числитесь). В 2021 году размер их составляет 40 874 руб. (из них 32 448 руб. идет на взносы ОПС, 8 426 руб. – на взносы ОМС). Сумма пенсионного взноса может увеличиваться, если размер дохода за год превышает 300 000 руб. Тогда к фиксированному взносу прибавляется еще 1% с суммы дохода, однако общая сумма пенсионных взносов не может быть более 8 * 32 448 = 259 584 руб. Срок уплаты этих платежей разный – по фиксированным взносам деньги нужно внести до 31 декабря, остальные – до 1 июля следующего года, идущего за отчетным.
- За своих сотрудников. Размер страховых взносов в этом случае напрямую зависит от суммы заработной платы работника. Изначально фиксированная ставка для сотрудника составляет 22% на ОПС. Действует она, пока годовая сумма з/п не достигнет 1 465 000 руб., после ставка снижается до 10%. Также работодатель делает страховые взносы в ФСС и ФФОМС по 2,9 и 5,1% от размера з/п. Причем для взносов в ФСС эта ставка действует только до достижения совокупного дохода в размере 966 000 руб. за год. После этот вид платежей не используется. Уплата страховых взносов за работников должна производиться предпринимателем до 15 числа следующего месяца, идущего за отчетным.
Получается, сроки выплат страховых взносов за себя и своих сотрудников сильно отличаются. Предпринимателю важно следить за своевременным переводом средств, чтобы не нарваться на последствия.
ШТРАФ ЗА НЕУПЛАТУ ВЗНОСОВ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД ОТ НЕРАБОТАЮЩИХ
Разработчики данного законопроекта отвечают журналистам на разнообразные вопросы говоря о том, что даже официально не трудоустроенные люди имеют возможность получать пенсию по достижению определенного пенсионного возраста, а также на них распространяются социальные гарантии, которые в сегодняшнем законодательстве предусмотрены для всех граждан Российской Федерации. Но в свою очередь, эти люди никоим образом не наполняют государственный бюджет, из которого потом же берутся деньги для оплаты разнообразных и льгот и социальных выплат.
За счёт работающего населения со временем люди, которые не оплачивали специальные взносы в Пенсионный фонд, будут всё-равно иметь социальную пенсию, а также обязательное медицинское страхование, с помощью которого благодаря медицинской реформе, можно будет бесплатно получить медицинскую помощь в разнообразных учреждениях и больницах.
Депутат от Единой России считает, что подобная ситуация не является справедливой, потому что большое количество официально не трудоустроенных людей не платит налоги, но всё равно имеет право на социальные гарантии а также страховые взносы, а впоследствии и социальную пенсию.
Александр Сафонов, который является проректором Академии труда и социальных отношений, категорически не соглашается со своим коллегой депутатом. Он сообщает о том, что НДС на данный момент значительно увеличился, и поэтому появилось достаточно законодательной базы для того, чтобы наполнять государственную казну, из которой потом выплачиваются пенсия и другие социальные выплаты.
В свою очередь Сергей Вострецов, как автор данного законопроекта сообщает, что в случае неуплаты отчислений в Пенсионный фонд, на неработающих россиян будут наложены штрафные санкции, как на людей, которые уклоняются от оплаты налогов. На данный момент ещё нет четко сформированной законодательной базы, чтобы ввести новые правила, но депутаты Единой России уже одноголосно поддерживают данный законопроект.
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2020 году
С наступлением 2020 года полномочия по осуществлению контроля за исполнением предпринимателями и организациями своих обязанностей по уплате взносов были переданы налоговым органам. Такое решение было обусловлено высокой эффективностью работы налоговиков в сфере сбора обязательных платежей. В компетенции внебюджетных фондов остался лишь сбор так называемых взносов на травматизм. Его, как и прежде, необходимо перечислять в Фонд социального страхования.
Введение ответственности страхователей за неуплату обязательных взносов в уголовное законодательство является еще одним правовым мероприятием, направленным на увеличение объема платежей, поступающих от физических и юридических лиц.
Установлена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов федеральным законом «О внесении изменений…» от 29.07.2017 № 250. Закон вступил в силу 10 августа 2020 года — именно с этого момента уклонение от исполнения обязанностей по начислению и уплате пенсионных взносов, а также взносов на медстрахование и страхование на случай нетрудоспособности (в том числе и по причине ухода в декретный отпуск) официально стало уголовно наказуемым деянием. При этом обновленный УК РФ, несмотря на то, что ФНС не контролирует взносы на травматизм, вменяет страхователям несение ответственности за неисполнение обязанности и по их уплате.