Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть ИП пенсионеру в России в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В российском законодательстве закреплено право любого гражданина быть индивидуальным предпринимателем при условии, что он дееспособен и достиг совершеннолетия. Лица моложе 18 лет также могут зарегистрироваться предпринимателями с согласия родителей или через процедуру эмансипации.
Перед тем как открыть ИП, пенсионеру важно понимать, что будет с размером его пенсии. Суммы пенсионных выплат ежегодно индексируются, то есть увеличиваются на определённый коэффициент, размер которого зависит от инфляции. Однако это правило действует только для пенсионеров, которые не трудоустроены и не являются предпринимателями.
Поэтому если гражданин получил статус ИП, индексация его пенсии не производится. Хотя правильно говорить, что она приостанавливается. После окончания деятельности все пропущенные этапы индексации будут восстановлены. Это значит, что после закрытия ИП размер пенсии будет таким, каким был бы без периода предпринимательства.
Не положена пенсионерам-бизнесменам и региональная социальная доплата к пенсии. Она предусмотрена для тех, чья выплата ниже прожиточного минимума пенсионера, установленного в субъекте РФ.
Например, в Москве правила такие: неработающие пенсионеры должны получать не менее городского социального стандарта 19 500 рублей в месяц. На такую сумму вправе рассчитывать те, кто проживает в Москве не менее 10 лет и не работает. Если же пенсионер живет в столице менее 10 лет, ему положена доплата к пенсии до суммы 12 578 рублей. Но опять же только при том условии, что он не трудоустроен и не является предпринимателем. Те же, кто ведёт свой бизнес как ИП, подобные доплаты не получает.
Можно ли пенсионеру открыть ИП
После выработки трудового стажа у пенсионеров появляется свободное время, которым они вправе распоряжаться на свое усмотрение. Некоторые продолжают работать, кто-то занимается хобби, а у ряда активных граждан появляется вопрос — можно ли открыть ИП на пенсии?
Единственные условия при регистрации ИП в законодательстве РФ — это совершеннолетие, дееспособность и отсутствие ограничений. К ограничениям относится судебный запрет на ведение деятельности, прохождение государственной службы, для ряда направлений бизнеса — судимость, недееспособность. Максимальной возрастной планки нет, а дееспособность в юном возрасте до 18-ти можно подтвердить альтернативными способами (разрешение родителей, судебное постановление, вступление в брак, эмансипация).
Таким образом, согласно ФЗ №129, к пенсионерам относятся только стандартные ограничения при получении предпринимательского статуса. Если судебных запретов нет, достаточно быть дееспособным. Лишить этого статуса гражданина может только суд, если будет доказано наличие психических расстройств.
Как «получить» налоговые каникулы
Какой-то особенной процедуры для получения налоговых каникул не существует. Если предприниматель подпадает под категорию «льготников», он может просто не платить положенный ему налог. Однако, ИП, работающие по «упрощенке», все же обязаны сдавать отчётность, как это сказано ранее, но с нулевыми показателями.
Несмотря на то что сведения о видах деятельности, подпадающих под налоговые каникулы, опубликованы на сайте Минфина, предпринимателю стоит самому уточнить этот вопрос в местном налоговом органе. Для этого необходимо получить письменный перечень ОКВЭД, на которые распространяется льгота.
В заключении надо сказать, что несмотря на отсутствие специальных льгот пенсионерам выгодно становиться индивидуальными предпринимателями. Это объясняется несколькими причинами.
Во-первых, ИП дает возможность увеличить пенсию путем перечисления страховых взносов. Во-вторых, не требуется уставной капитал, благодаря чему пенсионер может начать собственное дело при минимальных вложениях. В-третьих, для ИП не обязательны банковский счет и печать, что также значительно облегчает работу.
Налоги и льготы для пенсионера индивидуального предпринимателя
Никаких льгот для пенсионера со статусом индивидуального предпринимателя в России не существует ни при регистрации и открытии ни в дальнейшем. Он ведет свой бизнес также как и другие индивидуальные предприниматели, обязан платить все платежи и налоговые начисления, в том числе и Пенсионный фонд.
Положительным моментом здесь является наличие у пенсионера законной пенсии, которая в дальнейшем будет расти, пусть и ненамного. Поскольку работающий пенсионер продолжает уплачивать страховые взносы, страховая часть пенсии индивидуального предпринимателя увеличивается по закону, как и положено.
С другой стороны, в России предусмотрена социальная доплата к пенсии тем неработающим пенсионерам, у которого пенсия меньше минимального прожиточного минимума по региону России. Если пенсионер зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, этой дотации он лишается.
После присвоения статуса индивидуального предпринимателя, пенсионер должен знать, что за результаты своей деятельности он отвечает всем своим имуществом. Поэтому, если родственник или хороший знакомый просит пенсионера открыть и оформить на себя дело с целью фиктивной работы, стоит хорошо подумать. Об этом нужно помнить и при организации бухгалтерского учета. Назначение штрафов и пеней за бухгалтерские ошибки часто возникает из-за неправильно организованного бухгалтерского учета. Эти санкции могут касаться всего состояния предпринимателя, а не только тех вещей, которые напрямую связаны с бизнесом.
Налоговые каникулы для ИП
Отсрочку по налоговым платежам получили от законодателей начинающие предприниматели. Термин «налоговые каникулы» появился в 2015 году. Эта форма поддержки ИП освобождает вновь открывшееся предприятие малого бизнеса от налогов в течение двух лет со дня регистрации. Закон о возможности применения нулевой налоговой ставки будет работать до 31 декабря 2020 года. Детали налогового «отпуска» регулируются местными властями в каждом субъекте РФ. Но есть несколько основных моментов, которые должен учитывать новоявленный бизнесмен.
Условия для налоговых каникул
-
1.Индивидуальный предприниматель открывает ИП первый раз.
-
2.ИП выбрал Патентную или Упрощенную систему налогообложения.
-
3.Основная деятельность предприятия связана либо с производственной, либо с социальной, либо с научной сферой.
-
4.Предприниматель получает не меньше 70% дохода от основного вида деятельности.
-
5.В области, где прописан ИП, принят закон о налоговых каникулах.
-
6.Регистрация бизнеса состоялась после принятия местного закона.
Если у малого предприятия накопились долги перед бюджетом, то ИП может воспользоваться законом о налоговой амнистии. Однако, государство прощает не любой долг и не любому бизнесу.
Кто может рассчитывать на амнистию
-
ИП, имеющие долг по налогам любого режима налогообложения: ОСНО, УСН Доходы, УСН Доходы минус Расходы, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. А также задолженность по страховым взносам, штрафам и пеням.
-
Лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), имеющие задолженность по страховым отчислениям в Пенсионный Фонд РФ.
Какая задолженность подлежит списанию
-
Налоги, которые образовались до 1 января 2015 года;
-
Страховые взносы, неуплаченные до 1 января 2017 года.
Положительные и отрицательные моменты открытия ИП в пенсионном возрасте
К положительным моментам открытия ИП на пенсии можно отнести:
- Возможность получения дохода. Предприниматели также перечисляют в ПФР страховые взносы, что позволяет увеличить размер своей пенсии.
- Для открытия не потребуется уставный капитал.
- Можно в качестве системы налогообложения выбрать упрощенную.
- Декларацию в налоговую нужно предоставлять только 1 раз в год.
- ИП освобождены от использования кассового аппарата.
- Предприниматели могут не делать себе печать, а также не обязаны отрывать расчетный счет в банке, работать они могут только с наличными.
- При отсутствии прибыли, ликвидация фирмы не потребуется, для этого нужно будет только явиться в налоговую и ИП закроют в течение 5 дней.
К недостаткам открытия ИП пенсионерам можно отнести:
- Предприниматель должен сдавать отчетность по месту своего проживания. А если прописан предприниматель в одном районе, а живет в другом, то ему придется регулярно ездить.
- Даже если бизнес не приносит дохода, страховые взносы в ПФР предприниматель обязан перечислять.
Какие документы потребуются для открытия ИП
При обращении в налоговую с целью регистрации в качестве предпринимателя, пенсионеру нужно будет подготовить следующие документы:
- заявление, заполненное на специальном бланке;
- паспорт;
- ИНН;
- квитанцию, подтверждающую оплату госпошлины;
- пенсионное удостоверение.
Заявление как правило заполняется заранее. Сделать это можно от руки, либо заполнить бланк на компьютере, а затем его распечатать. Заполняя документ, внести потребуется следующую информацию:
- ФИО без сокращений;
- дата и место рождения;
- ИНН;
- гражданская принадлежность;
- паспортные данные;
- место регистрации;
- выбранный ОКВЭД и вид предпринимательской деятельности.
ИП на пенсионера плюсы и минусы
Прежде чем открывать свое ИП на пенсии, нужно оценить возможные риски и, наоборот, потенциальную выгоду. Так, к преимуществам открытия ИП на пенсии можно отнести:
- увеличение ежемесячного дохода за счет получения дохода от своей предпринимательской деятельности (если бизнес пошел в гору).
- стартовый капитал в размере 10 000 р. (как для организаций) иметь не нужно;
- работа на спец. налоговом режиме с минимальной налоговой отчетностью или отсутствием такой (так, на ПСН не надо подавать налоговую декларацию). Однако, при наличии у ИП хотя бы 1 наемного работника в ФСС обязательно нужно подавать отчет 4-ФСС;
- несложно закрыть ИП. Для этого в налоговую инспекцию по месту госрегистрации ИП надо подать личный паспорт, заявление по форме № Р26001 и квитанцию об оплате пошлины в размере 160 р. На 6-й рабочий день ИП получит на руки лист записи ЕГРИП.
Однако, помимо плюсов, в этом деле и определенные минусы. Так, после открытия своего ИП на пенсии:
- страховые взносы надо будет уплачивать даже в том случае, если компания находится в простое (так, взнос за себя в ПФР — 32 448 руб., и в ФФОМС — 8 426 руб.);
- ИП-пенсионер имеет статус работающего лица. В итоге его пенсия не подлежит ежегодной индексации:
- ИП-пенсионер, как правило, не может быть признан малоимущим. В итоге, ему будет отказано в оформлении многих льгот (так, соц. карты пенсионера).
Какие льготы у пенсионеров ИП
Законодательством РФ не установлены отдельные льготы для пенсионеров при открытии своего ИП в налоговой. Причем пенсионер не вправе даже оформлять соц. карту (так, карту москвича со скидкой в 5 процентов на товары в Дикси или 1-3% в городской аптеке) или получать РСД (региональную соц. доплату). Ведь такие льготы положены только малообеспеченным пенсионерам.
ИП, скорее всего, эта льгота будет недоступна. Поскольку бизнес, каким бы малым он ни был, в любом случае делает совокупный доход гражданина выше регионального ПМ. В итоге пенсионер-ИП не может быть признан малоимущим.
Если пенсионер открыл свое ИП и при этом не нанял к себе на работу ни одного работника, это не освобождает его от уплаты страховых взносов за себя. Сэкономить в данной ситуации не получится. Все равно придется платить страховые взносы за себя в ПФР — 32 448 р. и в ФФОМС — 8 426 р.
Может ли пенсионер открыть ИП — возрастные рамки
Возможность осуществления предпринимательской деятельности регламентируется гражданским законодательством. В соответствии со ст. 21 ГК РФ, предпринимательскую деятельность вправе вести любое лицо, которое обладает полной дееспособностью, полученной после достижения 18 лет. Это положение означает, что пенсионер обладает правом заниматься предпринимательской деятельностью.
Обратите внимание, но то, что предельный возраст после которого открытие ИП пенсионером запрещается, законом не установлен, поскольку такое установление противоречило бы требованию Конституции РФ.
Регистрация ИП осуществляется на основании ФЗ № 129 от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Данный нормативный акт, также не предусматривает никаких ограничений, касающихся получения статуса предпринимателя, лицом, находящимся на пенсионном обеспечении.
Дотации и субсидии, когда возможны
Начинающему коммерсанту может быть предоставлена субсидия или дотация на основании программ, которые разрабатываются на федеральном или местном уровне.
Выделяют следующие виды помощи:
- Гранты, которые выдаются на конкурсной основе;
- Финансовая помощь, направленная на приобретение основных средств и заключения соглашений о трудоустройстве;
- Субсидии, представляемые лицам, которые зарегистрированы в качестве безработных;
- Компенсация ранее взятых кредитных средств, направленных на развитие предпринимательства.
Для того, что бы получить помощь, следует:
- Подготовить бизнес – план;
- Составить смету расходов;
- Иметь свидетельство о регистрации в качестве ИП;
- Обратиться в орган, который осуществляет субсидирование.
Налоговые изменения в 2020 году
Власти РФ на протяжении нескольких лет борются с незаконной деятельностью граждан, желающих при получении дохода оставаться в тени, дабы не платить налоги. Такие правонарушения наказуемы по КоАП РФ и предусматривают применение санкций в виде штрафов, существенно превышающих размер заработка.
Выход из ситуации был найден в ноябре 2020 года, когда одобрили ФЗ от 27.11.2018 №422-ФЗ.Именно им был введен так называемый «налог на профессиональную деятельность» (далее-НПД). Согласно нему, граждане, получающие заработок от предоставления услуг или продажи определенных товаров, должны уплачивать только НПД, а от страховых и медицинских взносов получают освобождение.
Чтобы разобраться в эффективности нововведений, достаточно знать размер выше представленных взносов:
- пенсионные – 29 354 руб.;
- медицинские – 6 884 руб.
В общей сложности получается 36 238 руб. Такие послабления россиянам на руку, потому как не все ИП при начале деятельности получают доход: многие работают в «ноль» или минус.
На данный момент налоговый режим введен только в нескольких регионах и будет действовать в качестве эксперимента 10 лет. Сейчас он актуален для следующих областей:
- Московская;
- Калужская.
Также режим используется в Москве и Р. Татарстан.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. Может ли гражданин перейти на спецрежим, если в регионе его проживания эксперимент не проводится?
В законе сказано, что воспользоваться НПД могут граждане, постоянно проживающие в любом из экспериментальных регионов. Однако налоговая не сможет проверить, где на самом деле находится плательщик, поэтому, если он осуществляет деятельность в Москве, а живет в другом месте, регистрация вполне допустима.
Вопрос №2. Какое наказание предусмотрено за предпринимательство без регистрации?
На начальных порах гражданина могут привлечь к ответственности по ст. 14.1 КоАП РФ, предусматривающей штраф до 2 000 руб. Если деяние совершено неоднократно после применения административных мер возможно уголовное преследование по ст. 171 УК РФ, где штраф достигает 300 000 руб.
Сколько взносов надо платить
Размеры обязательных фиксированных выплат за себя, которые производят те из предпринимателей, кто не вошел в число освобожденных от этих страховых взносов в 2021 году составляют (в тысячах рублей):
- по ОПС – 32,448, с доплатой в размере одного процента от превышения лимита 300 000 руб. от полученной прибыли в год;
- по медицинской страховке обязательного характера – 8,426 (без установления лимитов).
За привлеченных сотрудников, трудоустроенных у ИП пенсионера на постоянной основе, размер страховых взносов составляет (указано в процентах):
- по обязательному пенсионному страхованию – 22, или 10, если база платежей превышает 1 465 тыс. руб.;
- для ОМС – 5,1, при максимальной сумме выплат в пределах 966 000 руб.;
- по социальному страхованию – 2,9;
- по травматизму – от 0,2 до 8,5 процента, учитывая классификацию профессии по степени вредности (с учетом кода ОКВЭД).
Освобождение от обязательных выплат Пенсионному фонду и ФОМС для предпринимателей из числа пенсионеров – разумная мера, снижающая налоговую нагрузку для отдельных категорий плательщиков. Но степень выгодности такой льготы для пенсионеров во многом зависит от избранной предпринимателем системы налогообложения.