Кипр – территория налоговых выгод

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кипр – территория налоговых выгод». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На фоне всеобщей деофшоризации и усиленного контроля над низко налоговыми гаванями со стороны мировых регуляторов, большинство стран стремятся привести свои налоговые законодательства к единому стандарту. Но, без ущерба для собственной экономики и удобства для международных компаний.

Каким будет Кипр – налоговая гавань или экономически выгодный центр для бизнес-планирования?

Кипр до недавнего времени считался оффшорной территорией с конфиденциальностью и нулевыми налоговыми ставками для нерезидентов. В 2022 году, многие корпоративные законы государства были пересмотрены, в том числе в рамках Соглашения об избежании двойных налогов с РФ и общими стандартами по налогам на крупные корпорации (единая 15% ставка международного корпоративного налогообложения).

Таким образом, Кипрская Республика поднялась на ступень выше и соответствует нормам ЕС, ОЭСР. Сегодня, налоги на бизнес, сформированный на территории Кипра, также относятся к одним из низких в мире, но имеют отдельные льготы и запреты, в том числе для оффшорных компаний из Черного списка ЕС.

Как следствие всех вышеизложенных поправок и налоговой реформы Кипра, в 2022 году открыть компанию в данном государстве или расчетный счет, стало более выгодно и безопасно, чем раньше. Как прогнозируют международные аналитики, в будущем, Кипр может стать оншорной территорией и одним из выгодных бизнес-центров в Европе.

Сколько потратит семья из трех человек

Инвестор, супруг(а), ребенок

	Покупка жилой недвижимости	Покупка коммерческой недвижимости	Вложения в ценные бумаги
Инвестиции на выбор	От 300 000 €	От 300 000 €	От 300 000 €
НДС	От 15 000 €	От 57 000 €	—
Подтверждение дохода	40 000 € в год	40 000 € в год	40 000 € в год
Административный сбор	500 €	500 €	500 €
Регистрационный сбор	210 €	210 €	210 €
Взнос за карту ПМЖ	210 €	210 €	210 €

Дополнительные услуги после получения ПМЖ на Кипре

После получения ПМЖ на Кипре останутся бытовые вопросы, придется общаться с банками, миграционной службой и другими чиновниками. Мы поможем получить необходимые документы и сделаем так, чтобы все прошло без заминок.

Продлеваем ПМЖ

Соберем и подадим необходимые документы, возьмем на себя общение с чиновниками.

Оформляем налоговое резидентство

Отправляем запрос на статус налогового резидента в налоговую после стандартного пребывания в стране свыше 183 дней в году или после 60 дней для владельцев недвижимости, которые руководят кипрской компанией.

Открываем счет в банке

Поможем выбрать банк и подготовить документы для открытия счета.

Получаем ПМЖ по воссоединению с семьей

Подготовим документы и подадим заявку, если захотите перевезти на Кипр родителей или близких родственников.

Подбираем недвижимость

У нас собственная база объектов, мы работаем напрямую с кипрскими застройщиками, благодаря чему вам не придется платить комиссию. Поможем выбрать регион и тип недвижимости, подходящий объект, в том числе на этапе строительства, сопроводим при выборе объекта и проведем сделку.

Управляем недвижимостью

Заключаем договор на управление недвижимостью. Подготовку жилья, поиск арендаторов, заключение договора, аренду и налоги берем на себя.

Социальное страхование и другие взносы

Взносы рассчитывают от общей суммы вознаграждения работников, к которой применяют следующие ставки:

	Работодатель, %	Работник, %	Самозанятые лица, %
Фонд социального страхования	8,3	8,3	15,6
Фонд безработицы	1,2	—	—
Фонд производственного обучения	0,5	—	—
Фонд социального единства	2,0	—	—

СИДН с Кипром – Изменение налоговой ставки на дивиденды и проценты

Трансграничные операции, осуществляемые сторонами — резидентами разных государств, могут облагаться налогом в каждом государстве на основании национального налогового законодательства. Это может приводить к двойному налогообложению одних и тех же доходов. Для устранения двойного налогообложения таких операций и в целях поощрения экономического сотрудничества между странами заключаются двусторонние Соглашения, предусматривающие особый порядок взимания налогов на доходы и капитал. Такие Соглашения об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН) призваны устранять или минимизировать объективно несправедливые для сторон трансграничных финансовых операций налоговые потери.

Налогами на доходы и капитал считаются все налоги, которые рассчитываются с общей суммы дохода, общей стоимости капитала или с их отдельных элементов, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги на доходы от прироста капитала, налоги, взимаемые с общей суммы заработной платы.

Принципы распределения прав на взимание налога между государством источника выплаты дохода и государством получателя дохода, содержащиеся в СИДН, основаны на выработанных на международном уровне стандартах. Правом взимать налог может наделяться только одно из таких государств либо может предусматриваться двойное налогообложение, но ставка удерживаемого у источника выплаты налога ограничивается определёнными пределами. При этом сторона, уплатившая налог в государстве источника выплаты дохода, имеет право уменьшить на его сумму налог, подлежащий уплате в государстве получателя дохода.

О сборе на нужды обороны и налоге на прирост капитала

Всеми налоговыми резидентами Кипра оплачивается оборонный сбор – налоги, которые покрывают расходы государства на обеспечение безопасности страны и ее жителей, если эти налоговые резиденты имеют домициль на Кипре. Иностранцы, не имеющие домициль, этому не подвергаются. Чтобы появился домициль необходимо родиться или прожить на Кипре 17 лет. Сертификат non-domicile выдают в налоговом департаменте.

Этот вид сборов отчисляется со следующих доходов:

— 3% от дохода от аренды жилья или коммерческого недвижимого объекта для кипрских резидентов и для не резидентов, если их доход не выше €11960/год;

— 20% от дохода, который приносят дивиденды, полученные на острове;

— 30% от дохода, который принесли проценты от вкладов для лиц, с размером дохода не выше €11960/год.

Налоговые выплаты на прирост капитала – это процент от прибыли, полученной от операций купли-продажи кипрской недвижимости или сделок с участием ценных бумаг, не котирующихся на признанных здесь биржевых фондах. Они составляют 20%, и не указанные здесь доходы под этот налог не попадают.

Становиться или нет налоговым резидентом Кипра?

Особенность и преимущество кипрского налогового механизма – его разноплановость, благодаря чему возможно успешное существование законных схем бизнеса, уменьшающих базу для налогообложения. И вместе с прозрачностью регулирования и контроля со стороны государства это обеспечивает эффективный бизнес. Здешняя налоговая среда идеально подходит для развития собственного дела, поэтому многие иностранные инвесторы вкладывают именно в Кипр.

Становиться налоговым резидентом Кипра или нет – это вопрос для каждого физ. лица и компании индивидуальный. Конечно, есть много плюсов в том, чтобы обрести статус резидента Кипра: дополнительные права, большее число налоговых послаблений. Но и налоговых выплат на резиденте лежит больше, чем на не резиденте. В любом случае, налоговый механизм Кипра создает благоприятные условия для развития и тех, и других компаний.

[addtoany]

Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2023 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.

Н = К x Сн x (Д1 – Д2)

• Н — сумма налога к удержанию;
• К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
• Сн — ставка налога;
• Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
• Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.

При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.

Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2023 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.

Налоги по дивидендам от иностранных компаний. Главное

1. По дивидендам каких компаний нужно отчитываться самостоятельно?

Кроме очевидно иностранных компаний – Tesla, Alphabet, Facebook, Netflix и других, – обратите внимание на некоторые российские бизнесы. TCS Group, в которую входит банк Тинькофф, зарегистрирована на Кипре, «Полиметалл» – на Джерси, X5 Retail Group – в Нидерландах и т. д. Дивиденды по бумагам таких компаний – по акциям и депозитарным распискам – нужно указать в декларации.

Российские компании, которые платят дивиденды по депозитарным распискам

Тикер	Название компании	Страна регистрации	Код страны
FIXP	Fix Price Group	Виргинские острова	092
HHRU	Headhunter	Кипр	196
MDMG	MD Medical Group (Мать и Дитя)	Кипр	196
QIWI	QIWI	Кипр	196
TCSG	TCS Group (Тинькофф)	Кипр	196
GEMC	United Medical Group	Кипр	196
FIVE	X5 Retail Group	Нидерланды	528
GLTR	Глобалтранс	Кипр	196
POLY	Полиметалл	остров Джерси	832
AGRO	Русагро	Кипр	196
ETLN	Эталон Групп	Кипр	196
OKEY	О’КЕЙ Групп	Люксембург	442

Налоговые льготы для физических лиц

В налогооблагаемую базу не включаются следующие суммы:

• Полная сумма дохода по процентам, если этот процентный доход не возник в результате обычной деятельности.
• Полная сумма дохода от дивидендов (для нерезидентов, резиденты платят налог на оборону).
• 50% от дохода, полученного физическим лицом от трудовой деятельности на территории Кипра, если до начала этой деятельности оно не являлось налоговым резидентом республики. Данная льгота действует на протяжении 10 лет, если указанная трудовая деятельность была начата после 1 января 2012 года, а полученный в ее результате доход составляет не более €100 000 в год. Налоговая льгота не действует, если трудовая деятельность была начата после 1 января 2020 года, и физическое лицо при этом являлось налоговым резидентом Кипра на протяжении трех и более налоговых периодов из пяти непосредственно предшествовавших году начала трудовой деятельности, либо являлось налоговым резидентом страны в год перед началом трудовой деятельности.
• 20% от дохода (не более €8550 в год) за трудовую деятельность, осуществляемую на Кипре физическим лицом, которое не являлось налоговым резидентом страны до начала данной деятельности. Если деятельность была начата после 2012 года, данная льгота применима в течение пятилетнего срока, начиная с налогового периода, следующего за годом начала данной деятельности. Срок действия данной льготы ограничен 2020 годом, и она не может быть применена одновременно с предыдущей.
• Полная сумма дохода, полученного за пределами Кипр от работодателя-нерезидента или построенного представительства работодателя-резидента, за услуги, оказанные в течение периода, превышающего 90 дней.
• При выполнении определенных условий – полная сумма дохода, источником которого является построенное представительство за пределами Кипра.
• Полная сумма единовременных выплат при выходе на пенсию.
• Полная сумма компенсаций в случае получения травмы или смерти.
• Полная сумма доходов от отчислений в определенные фонды.
• Полная сумма доходов от отчуждения ценных бумаг, под которыми понимаются: долговые обязательства, облигации, акции, учредительские акции и другие виды ценных бумаг (и опционов на низ) юридических лиц, имеющих регистрацию на Кипре или в другой стране.

Налоговые вычеты для юридических лиц

• Процентные расходы, связанные с приобретением акционерного капитала дочерней компании, подлежат вычету в полном объеме, если данная компания е является владельцем активов, не используемых в предпринимательской деятельности. В противном случае вычету подлежат только расходы, относящиеся к бизнесу.
• Процентные расходы, связанные с инвестициями в капитал предприятия в виде уставного или добавочного капитала, сделанными после 1 января 2020 года (так называемый новый капитал), используются для расчета «условных процентов», которые подлежат вычету. При этом данный вычет не может превышать 80% от подлежащего налогообложению дохода компании, полученного от «нового капитала».
• 80% от чистого дохода в виде роялти, встроенных доходов и доходов от интеллектуальной собственности.
• Амортизация расходов, связанных с интеллектуальной собственностью.
• Пожертвования в определенные благотворительные организации. Взносы работодателя в национальные системы страхования и здравоохранения, а также в определенные зарплатные фонды.
• Взносы в медицинский фонд сотрудников, резервный/пенсионный фонд (1% и 10% от зарплаты сотрудника соответственно).
• Затраты на обслуживание здания, подпадающего под Приказ о сохранении зданий (до €700, €1100 или €1200 за кв.м в зависимости от размеров здания).
• Представительские расходы на ведение предпринимательской деятельности (меньшее из: 1% от валового дохода компании или €17 086).
• Приемлемые расходы на оборудование и инфраструктуру, используемые в аудиовизуальной сфере (20% для малого бизнеса и 10% – для среднего).

Таким образом, налоговая система Кипра продолжает оставаться одной из самых привлекательных в Европе, предлагая выгодные условия для иностранных инвесторов. Гибкая схема налогообложения доходов, низкие ставки и высокие пороги не облагаемых налогом сумм позволяют выгодно работать и вести бизнес на Кипре.

При том необходимо проанализировать свою ситуацию и определиться, имеет ли смысл становиться налоговым резидентом Кипра, поскольку условия налогообложения, как мы уже видели, несколько отличаются для налоговых резидентов и нерезидентов. При этом свои выгоды есть и в том, и в другом случае.

Режим IP BOX на Кипре

Кипр также является привлекательным местом для создания компании в области интеллектуальной собственности благодаря специальному режиму IP BOX.

Режим интеллектуальной собственности Кипра полностью соответствует международным нормам и правил ОЭСР. Режима IP- Box был рассмотрен и признан полностью совместимым со стандартами Евросоюза.

⇒ Преимущества режима IP- Box на Кипре

80% прибыли, подпадающей под режим, освобождаются от налога.
При ставке корпоративного налога в размере 12,5% это может привести к тому, что эффективная ставка налога составит всего 2,5%.

⇒ Соответствующие детали режима

В соответствии с режимом кипрской интеллектуальной собственности 80% квалифицируемой прибыли, полученной от квалифицируемых активов, считается расходом, подлежащим вычету из налогооблагаемой базы, для соответствующих требованиям налогоплательщиков.

⇒ Квалифицируемые активы

Квалификационные активы в соответствии с новым режимом включают:

• патенты,
• программы, защищенные авторским правом, и
• другие неочевидные, полезные и новые нематериальные активы.

При этом такие активы должны быть полностью разработанными на территории Кипра сотрудниками компании с целью ведения бизнеса либо могут быть приобретены /взяты в использование у несвязанного с компанией третьего лица.

В IP- Box не входят коммерческие наименования, торговые марки, права на публичное присутствие, права на изображения и другие объекты ИС, используемые в маркетинговых целях.

Корпоративный налог на прибыль (Corporation Tax)

Начиная с 2014 года, в налогообложении кипрских компаний произошел ряд существенных изменений, и в 2014-2018 вносились множественные поправки в налоговое законодательство.

Компании — налоговые резиденты платят налоги на Кипре на свой доход по всему миру, вне зависимости от места деятельности компании, и от того, где получен доход, за исключением особых случаев, предусмотренных соглашениями об избежании двойного налогообложения Кипра с другими странами.

К налоговым резидентам c 2018 относятся также домицилированные на Кипре компании из других юрисдикций, с организацией функций управления и контроля в этой стране.

Компании — нерезиденты (non-resident) платят налог на Кипре только с доходов, извлекаемых из кипрских источников, и освобождены от уплаты налогов по доходам, которые получены за пределами Кипра.

Ставка корпоративного налога на прибыль кипрских компаний была увеличена в 2014 году, и составляет теперь 12,5%.

Однако по-прежнему не облагаются корпоративным налогом следующие виды доходов:

1. Прибыль от торговли ценными бумагами и их производными — полностью.
2. Дивиденды — полностью.
3. Прибыль, полученная от деятельности постоянного представительства компании за рубежом — полностью.
4. Процентный доход, не являющийся доходом от основной деятельности — 50%.
5. Прибыль от судоходного бизнеса — полностью.

Налог на доходы от прироста капитала (Capital Gains Tax)

Налог на доходы от роста капитала уплачивается по ставке 20% при реализации недвижимого имущества, расположенного на территории Кипра. К доходу от капитала относится также доход от реализации акций компании, владеющей таким имуществом, за исключением случая, когда акции такой компании включены в листинг любой признаваемой биржи ценных бумаг. Объектом налогообложения является доход от реализации этого имущества, уменьшенный на стоимость приобретения этого имущества с учетом инфляции, а также капитальных вложений в это имущество.

При реализации недвижимости, расположенной вне Кипра, а также акций компании, владеющей таким имуществом, налог не уплачивается, если другое не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения Кипра со страной нахождения недвижимости.

Налог на недвижимость (Immovable Property Tax)

Налог на недвижимость уплачивается на основе рыночной стоимости недвижимости, расположенной на территории Кипра, по оценке на 1 января каждого календарного года и должен быть уплачен налогоплательщиком (владельцем недвижимости) не позднее 30 сентября каждого года.

В настоящий момент действуют следующие ставки налога для уплаты физическими и юридическими лицами:

• при оценочной стоимости имущества до 85 430 Евро – 3%;
• от 85 430 до 170 860 Евро — 5%;
• при оценочной стоимости свыше 170 860 Евро— 8%;

Одна из самых близких к Беларуси европейских стран привлекает бизнесменов недорогой рабочей силой и относительно низкими налоговыми ставками. Процесс регистрации компании не требует больших временных и финансовых затрат. Преимуществом является и отсутствие языкового барьера — в стране распространен русский язык. Большинство бизнес-операций можно осуществлять онлайн.

Налоговые преимущества:

• Налог на прибыль — 15%. Льготная ставка в 5% предусмотрена для компаний, у которых не более 10 сотрудников и доход которых составляет не более € 300 тысяч в год

• Стандартная ставка налога на дивиденды — 15%, но законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний

• Отсутствие валютного контроля

• Нет налога на роялти и проценты

• Стандартная ставка НДС — 21%, но к некоторым товарам и услугам применяются льготные ставки 9%, 5% или 0%

• Договоры об избежании двойного налогообложения с 56 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.

Похожие записи:

• Кому и как могут бесплатно установить умные счетчики электроэнергии в 2022 году
• Медицинская справка водителей на права для ГИБДД в 2023 году
• Право ребенка на защиту своих прав и законных интересов