Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК для оплаты единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2022 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.
КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)
| НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|---|
| Минимальный налог при упрощенке за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2016 г. | налог | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| пени | 182 1 05 01050 01 2100 110 | |
| проценты | 182 1 05 01050 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Коды для плательщиков УСН «Доходы»
| Платёж | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Актуальные коды для УСН 15% на 2022 г.
Плательщики УСН 15% (как юрлица, так и ИП) при уплате должны указывать в платежках следующие коды:
|
№ п/п |
Название платежа |
КБК для перечисления платежа (2022 г.) |
|
1 |
Основной и минимальный налог |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
2 |
Пеня за долг (ст. 75 НК) |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
3 |
Взыскания (штрафные санкции по ст. 122 НК) |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
|
4 |
Проценты |
182 1 05 01021 01 2200 110 |
Кто применяет этот КБК
Налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему оплаты налогов, а объектом налогообложения выбрали разницу между полученным доходом и понесенными расходами. При оплате единого налога такие налогоплательщики используют КБК по упрощенке «доходы минус расходы» в 2022 году — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Имейте в виду, что переход на упрощенку — это не только желание организации или ИП. Компании придется соблюсти определенные условия и своевременно направить уведомление в ФНС о переходе.
Условия закреплены на законодательном уровне. Чтобы перейти на упрощенку по налогам, надо соответствовать следующим требованиям:
- не иметь филиалов;
- штатная численность — до 100 человек;
- стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей (остаточная);
- выручка за год — 150 миллионов или 112,5 миллионов — за 9 месяцев.
Как рассчитать пени по УСН
Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Такой порядок действует при расчете пеней за недоимки, образовавшиеся после 27.11.2018.
Подробнее см. здесь.
В отношении пеней за более старые недоимки вопрос о дне, с которого прекращается исчисление пени, есть две позиции. Согласно одной из них пеня считается, включая день уплаты недоимки. Такая позиция приведена в п. 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28.12.2009. Вторая точка позиция заключается в том, что начисление пеней прекращается со дня уплаты недоимки. Эта точка зрения приведена в письмах Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@.
Другие важные нюансы расчета пеней вы найдете в этой статье.
ООО на УСН оплатило налог за 20ХХ год 04.04.2020 в сумме 1 100 000 руб. При этом срок уплаты упрощенного налога для юрлиц (в соответствии со ст. 346.21 НК РФ) — 31 марта. Начиная с 1 апреля у ООО возникла задолженность по налогу, которая была погашена 4 апреля. Количество дней просрочки составляет 4 дня. Ставка рефинансирования — 7,75%.
Пени = 1/300 × 7,75% × 4 × 1 100 000 = 1 136,66 руб.
ВНИМАНИЕ! Если просрочка составляет больше 30 календарных дней, то с 31 дня организации рассчитывают пени как 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Рассчитать пени по УСН можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».
Актуальную информацию о размере ставки рефинснсирования в разрере разных периодов времени вы можете увидеть в системе КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+.
Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени
2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106), номер и дата документа (поля 108 и 109).
По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:
В поле 106 больше не используются коды:
Вместо них нужно проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное. А отличить добровольную уплату пеней от принудительной можно по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
В поле 109 при этом надо ставить дату соответствующего документа.
Порядок уплаты пеней подробно, с образцами платежек, рассмотрен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Посмотреть материалы можно бесплатно, получив пробный доступ к К+.
Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.
КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2020–2021 годах
Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2020–2021 годов приведены в таблице ниже.
Вид платежа
Код для УСН «доходы» 6%
Код для УСН «доходы минус расходы» 15%
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01021 01 1000 110
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01021 01 2100 110
182 1 05 01011 01 3000 110
182 1 05 01021 01 3000 110
Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).
Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.
Инструкцию по заполнению платежки на уплату авансовых платежей по УСН, а также налога за год, включая образцы платежек, подготовили эксперты К+. Если у вас есть доступ к К+, переходите в Готовое решение. Если доступа нет, получите его бесплатно.
О существующих ставках УСН-налога читайте здесь.
КБК для УСН в 2021 и 2021 году
В поле 16 «Получатель» укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов: название и номер налоговой инспекции или территориального отделения ФСС России. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС № 43 по г. Москве)». Название получателя не должно превышать 160 символов (приложение 11 к Положению, утвержденному ЦБ от 19.06.2021 № 383-П).
Минимальный налог следует уплатить в бюджет, если по окончании налогового периода он оказался больше «упрощенного», рассчитанного по обычной ставке. При убытках, то есть когда «упрощенный» налог равен нулю, минимальный налог надо будет заплатить. Срок уплаты минимального налога совпадает со сроком для обычного годового налога.
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2021 года фирма и ИП, применяющие этот режим, обязаны уплатить не позднее 25 апреля. В статье расскажем обо всем, что необходимо для расчета и перечисления платежа в бюджет: особенности расчета, КБК, бланк и образец платежки.
Обязанность налогоплательщиков на упрощенке перечислять платежи в бюджет по итогам налоговых и отчетных периодов установлена в глав. 26.2 НК (стат. 346.19, 346.21). При составлении платежных поручений на уплату фискальных сумм необходимо заполнять поле 104, где указывается соответствующий код бюджетной классификации. Порядок применения КБК в РФ регулируется приказом Минфина № 65н от 01.07.13 г. с учетом нововведений, внесенных Приказом № 87н от 09.06.17 г.
3 п. 6 ст. 346.18 НК). Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» считают по формуле: Минимальный налог при упрощенке по итогам года = Доходы за год x 1% Подробный пример, как рассчитать единый налог при упрощенке, вы найдете ниже в статье. Пример. Как рассчитать минимальный налог на УСН доходы минус расходы Компания применяет УСН. Объект – доходы минус расходы.
Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.
- базы, к которой применяется соответствующая ставка;
- конечной суммы налога, причитающегося к уплате (объект «доходы» допускает ее прямое уменьшение на ряд оплаченных расходов, а для объекта «доходы минус расходы» установлен тот предел, ниже которого налог к уплате начислить нельзя).
- 150 млн руб. — превышение этой суммы приводит к потере права на применение УСН;
- 112,5 млн руб. — эта величина определяется за 9 месяцев текущего года; ее недостижение позволяет осуществить переход на УСН со следующего налогового периода.
Если минимальный налог (строка 280 раздела 2.2) больше единого (строка 273 раздела 2.2), то в последней строке раздела 1.2 (120) указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате. То есть сумма такого налога, скорректированная на авансовые платежи. Так, если сумма исчисленного минимального налога (строка 280 раздела 2.2) превышает сумму авансовых платежей за год, то указывается разница между минимальным налогом и авансами, за вычетом сумм авансов к уменьшению.
По итогам налогового периода плательщики единого налога на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» рассчитывают два налога: фактический и минимальный. Если второй превысит первый, то он и будет уплачиваться. Даже в случае, когда прибыли и вовсе нет, минимальный налог должен быть перечислен в бюджет. В статье расскажем, как рассчитывается такой «минимум» в 2021 году, а также приведем образец заполнения платежного поручения.
Коды бюджетной классификации на 2021 год. Упрощенная система налогообложения
Как видим, рассчитать ставку бывает довольно сложно, особенно если Центробанк успел изменить ставку. Но заниматься такими подсчетами и тратить на это время совершенно необязательно. В сети представлены специальные сервисы в виде калькуляторов, позволяющих рассчитывать пеню онлайн.
Для этого нужно ввести сумму задолженности, показатели ставок рефинансирования (одной или нескольких, если показатель успел измениться), а также указать число дней просрочки выплаты.
Такой калькулятор можно найти, например, на сайте ФНС. Сервис размещен в разделе электронных услуг, категория так и называется — «Налоговый калькулятор». На этом веб-сайте есть также календарь, позволяющий уточнить сроки выплат налогов. Здесь же возможно создать платежное поручение и даже заплатить пени онлайн.
Сроки уплаты авансов на УСН
Порядок уплаты авансовых платежей на упрощённой системе налогообложения предусмотрен главой 26.2 Налогового кодекса. В статье 346.19 находим, что отчётными периодами на УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. А в статье 346.21 указано, что авансовые платежи перечисляются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом.
Учитывая, что 25 июля – это выходной день, аванс по УСН за 2 квартал 2021 надо заплатить не позже 27 июля. В этом случае действует правило переноса крайнего срока уплаты налога (статья 6.1 НК РФ).
Авансовые платежи по УСН перечисляются на тот же код бюджетной классификации, что и единый налог. Будьте внимательны: КБК для объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы» отличаются между собой, актуальные коды указаны в нашей таблице.
Рассчитать авансовый платёж по УСН
Совокупный обязательный фиксированный платеж по страховым взносам ИП за 2020 г. – 40 874 руб. Он включает взнос на ОПС – 32 448 руб. и взнос на ОМС – 8426 руб. (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Срок уплаты фиксированного платежа за 2020 г. – не позднее 31.12.2020. Вы можете уплатить взносы частями в течение года или единовременно. Взносы на ОПС и ОМС перечислите в ИФНС двумя отдельными платежками:
КБК фиксированного взноса на ОПС – 182 1 02 02140 06 1110 160.
КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.
| Вид взноса | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС за себя (в.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на ОМС за себя | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Порядок заполнения платежного поручения
Для исполнения финансовых обязательств перед государством всеми плательщиками используется такой документ, как платежное поручение, также именуемое «платежка». В бланке этого документа для каждого значения предусмотрено свое поле. Коды бюджетной классификации указываются в поле «104». Разбивка кода на группы при оформлении не является обязательной.
Так как бюджетные коды содержат полную информацию о безналичных платежах, эти коды обязательны к указанию в платежных документах. Для фирм и предпринимателей едва ли не первое место занимают платежные документы по внесению в бюджет обязательных платежей. Соответственно, чтобы перечислить платеж, нужно точно знать выделенный для него КБК, в том числе КБК УСН доходы 2020 для ИП и для юридических лиц.
Бюджетные коды положено проставлять в 104-м поле платежки. Без данного года банк не примет платежное поручение. Однако, кроме КБК УСН 2020, в платежке необходимо заполнить еще более 20-ти полей, в том числе:
- реквизиты платежного документа (номер и дата);
- названия и коды банков вносителя и получателя платежа;
- названия, коды КПП и ИНН вносителя и получателя платежа;
- сумму платежа;
- номера банковских счетов;
- сведения о платеже и т.д.
Сроки перечисления налога
УСН за 2020 год платите не позднее 31 марта 2020 годагода. Авансовые платежи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В 2020 г. сроки уплаты такие (с учетом переносов выходных дней):
- за 2020 г. – 02.04.2018
- за 1 квартал 2020 г. – 25.04.2018
- за полугодие 2020 г. – 25.07.2018
- за 9 месяцев 2020 г. – 25.10.2018
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.
Согласно действующей редакции НК РФ, организации обязаны перечислять в бюджет не только годовой платеж, но и авансовые транши. Срок перечисления определен строго, за нарушение — штрафы и пени.
Итак, авансовые платежи перечислите в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом — 1 кварталом, 1 полугодие, 9 месяцами. А годовой платеж отправьте в ФНС не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Обратите внимание, что если крайний срок уплаты выпадает на нерабочий или праздничный день, то можно уплатить налог в первые рабочие сутки. Так, например, уплатить налог УСН за 2020 г. нужно не позднее 31.03.2019. Но этот день выпадает на воскресенье, а это значит, что платежку можно отправить в банк 01.04.2019.
Плательщики УСН ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.
В соответствии с Налоговым кодексом, налогоплательщики устанавливают сумму сбора самостоятельно. При этом оплата производится четыре раза в год, то есть применяются авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев, и в конечном итоге за год рассчитывается окончательная сумма сбора. Аванс необходимо посчитать и оплатить до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (то есть до 25 апреля, июля и октября). Итоговую сумму сбора нужно заплатить по верным КБК до 31 марта года, следующего за отчетным.
| Отчетный период | Последний срок уплаты |
| 2018 | 01.04.2019 |
| I квартал | 25.04.2019 |
| I полугодие | 25.07.2019 |
| 9 месяцев | 25.10.2019 |
| 2019 | 31.03.2020 |
Вообще, налогоплательщикам УСН код бюджетной классификации (КБК) пригодится только четыре раза в год при условии, что компания будет соблюдать сроки уплаты фискальных обязательств и авансовых платежей. Если же нарушать указанные сроки, то помимо основного КБК — 182 1 0500 110, придется разучить и КБК пени по УСН «Доходы минус расходы» 2020 — 182 1 0500 110.
Итак, основной код указывается в платежном поручении. Напомним, платежное поручение, или платежка — это специальный унифицированный документ, который используется для расчетов. При осуществлении взаиморасчетов с бюджетом в платежном поручении необходимо заполнять «налоговую строку». Так называется блок полей со 104 по 110 включительно.
Именно поле 104 должно содержать верное КБК. Если допустить ошибку в данном шифре, то проблем с ФНС не избежать.
КБК при УСН доходы со ставкой 6% для ИП (с работниками и без сотрудников)
Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения “Доходы” (со ставкой 6%) должны применять следующие КБК при перечислении авансовых платежей и единого налога:
| № | Платеж | 2022 год | |
| 1 | Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 | |
| 2 | Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| 3 | Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |