Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты для управления остатками и движениями денежных средств в 1С:ERP». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании могут продавать товары длительного пользования в кредит, не привлекая к этому банки. Такому явлению есть название — коммерческий кредит. Ему посвящена ст. 832 ГК РФ. Покупатель может расплачиваться за товар с отсрочкой платежа или в рассрочку (ст. 488 ГК РФ, ст. 489 ГК РФ). В этом случае покупатель и магазин составляют договор, где подробно описывают, каким образом будет производиться оплата товара.
Как работают с такой ведомостью
При внесении покупателем денег в кассу с целью расчета за товар используют ведомость по форме КР-5. В ней указывают, какая сумма получена от покупателя в данную дату и сколько он еще должен заплатить. В течение дня ведомость заполняет кассир. Ее ведут в одном экземпляре. В конце рабочего дня подводят итоги по той сумме, которую покупатели передали в кассу.
Касса и бухучет — каковы правила отражения?
В бухгалтерском учете операции по кассе отражаются при помощи бухсчета 50. Кассовыми операциями считаются все действия, производимые с наличностью и денежными документами в компании и у любого предпринимателя.
Что это за операции, вы узнаете из нашей статьи «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».
Бухсчет 50 является активным, по его дебету отражается поступление активов, а по кредиту — выбытие. В зависимости от типа хозоперации счет 50 может корреспондировать со многими бухсчетами.
Так, например, оприходование наличности (снятие с банковского счета) в кассе предприятия отражается следующим образом: Дт 50 Кт 51. И наоборот, сдача наличности в банк из кассы предприятия — Дт 51 Кт 50.
Поступление наличности от покупателя в оплату товаров/услуг отражается так: Дт 50 Кт 62. Расчет наличными с поставщиком оформляется проводкой Дт 60 Кт 50. При этом надо соблюдать лимиты при расчетах наличными средствами между юридическими лицами, установленные Банком России в п. 6 указания от 07.10.2013 № 3073-У.
Поступление в кассу кредитных средств — Дт 50 Кт 66 (67), погашение кредита путем внесения наличности из кассы — Дт 66 (67) Кт 50.
Выплата зарплаты сотрудникам из кассы — Дт 70 Кт 50, а расчет наличными с учредителями путем выплаты дивидендов — Дт 75 Кт 50. Выдача наличности в подотчет отражается проводкой Дт 71 Кт 50, а возврат в кассу из подотчета остатка неизрасходованной суммы отражается так: Дт 50 Кт 71.
Продажа основных средств за наличные оформляется проводкой Дт 50 Кт 62, оприходование выручки от розничной продажи в кассу — Дт 50 Кт 90.
Подробности по ведению кассовых операций в компаниях содержатся в указании БР от 11.03.2014 № 3210-У (далее по тексту — Указание).
Учет расходов розничного магазина
Организация может тратить наличные деньги на следующие цели:
- оплата товара от поставщиков;
- выдача заработной платы сотрудникам, а также выплата стипендий пособий и иных материальных вознаграждений;
- возврат денежных средств покупателю (когда тот сдает товар в магазин);
- оплата аренды помещения, коммунальных и прочих услуг;
- расходы не текущие нужды: покупка кассовой ленты, канцелярских товаров, туалетных принадлежностей;
- расходы на служебные командировки сотрудников;
- прочие цели.
Вообще, деньгами из кассы можно оплачивать далеко не все расходы. Полный перечень трат, на которые разрешается расходовать наличные кассовые средства, приведен в Указании Центробанка РФ от 07 октября 2013 года (за номером 3073-У).
Из всех расходов, приведенных в документе, оплачивать без ограничений можно только такие нужды, как:
- заработная плата сотрудников и все, что входит в фонд оплаты труда;
- социальные платежи (больничные декретные и так далее);
- выдача налички подотчетным лицам (например, на служебные командировки);
- выплата ИП самому себе.
Использование ККМ в 2021 году
Есть те компании, которые вправе их не применять. Обычно это организации, расположенные в сельской или труднодоступной местности, продающие религиозные предметы, оказывающие услуги в области образования, спорта, физкультуры, творчества, предоставления парковки, коммунальщики. Полный их список приведен в ФЗ № 54.
Остальные же юрлица обязаны подключать онлайн-ККТ для ведения деятельности, разбираться в нюансах оформления первичных документов по кассе, а также:
- отвечать на запросы ИФНС в течение 3 дней с момента их поступления в личный кабинет;
- сообщать, что они не используют ККМ и/или выявили ее неисправность – в тот же срок;
- уведомлять об обнаруженных нарушениях и о своем несогласии с найденными расхождениями – на протяжении рабочей смены, не позже.
Все передаваемые данные следует подтверждать усиленной квалифицированной ЭЦП, убеждаясь, что ИНФС ее получила и разместила квитанцию о приеме. На физическом носителе подача тоже возможна – его следует направлять в налоговую.
Общий порядок кассовых операций
Кассовые операции выполняются в следующем порядке.
1. Бухгалтер оформляет первичный документ по приходу или расходу наличных денег и регистрирует его в журнале регистрации, находящемся в бухгалтерии.
2. Бухгалтер или любой другой работник передает первичный документ кассиру.
3. Кассир выполняет кассовую операцию: выдает денежную сумму лицу, которое указано в документе, или принимает деньги от указанного лица.
4. Сразу после этого кассир регистрирует кассовую операцию в кассовой книге, находящейся в кассе. Кассовая книга ведется под копирку в двух экземплярах.
5. В конце рабочего дня кассир подводит остаток по кассовой книге, сверяет его с остатком денег в кассе, затем отрывает из кассовой книги отчет кассира – это второй экземпляр листа кассовой книги с записями под копирку, и сдает его бухгалтеру вместе с приходными и расходными документами. Бухгалтер расписывается в первом экземпляре листа в том, что получил отчет кассира и все приходные и расходные документы.
Между бухгалтерией и кассой существует следующее разделение труда: бухгалтерия работает с документами, т. е. оформляет кассовые документы и контролирует их исполнение, а касса непосредственно принимает и выдает деньги. Инициатива кассовых операций исходит от бухгалтерии и руководства организации, но не от кассира. Кассир по своей воле не может ни выдать, ни принять денег.
Кассовые документы при работе с наличными
Все кассовые операции должны оформляться первичными кассовыми документами. Документальное оформление кассовых операций строго регламентировано. Перечислим основные правила.
Несмотря на то, что с 2013 года большинство унифицированных форм перестало быть обязательными, кассовые документы оформляются строго на бланках, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88. Для выдачи заработной платы и стипендий применяются формы, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1.
Кассовые документы оформляют и подписывают уполномоченные лица:
- кассир;
- старший кассир (назначается, если в организации несколько кассиров);
- главный бухгалтер;
- руководитель.
Кассир снабжается образцами подписей уполномоченных лиц и печатью (штампом) с реквизитами, подтверждающими проведение кассовой операции.
Если руководитель или ИП ведет кассу лично, кассовые документы подписывает он один. Образцы подписей не оформляются.
Кассовые документы могут оформляться:
- на унифицированных бланках от руки с проставлением собственноручных подписей участников операции;
- на печатных бланках в бумажном виде с проставлением собственноручных подписей участников операции;
- в электронном виде с применением программы защиты от несанкционированного доступа и электронной подписи в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ.
Исправления в кассовых документах ни в бумажном, ни в электронном виде не допускаются (п. 4.7 Указания ЦБ РФ N 3210-У).
Документы, которые больше не нужно заполнять
К ним относятся:
- акт о переводе показаний суммирующих денежных счётчиков на нули и регистрации контрольных счётчиков ККМ (форма № КМ-1);
- акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счётчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и при возвращении её в организацию (форма № КМ-2);
- акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма № КМ-3);
- журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4);
- журнал регистрации показаний, суммирующих денежных и контрольных счётчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста (форма № КМ-5);
- справка-отчёт кассира-операциониста (форма № КМ-6);
- сведения о показаниях счётчиков ККМ и выручке организации (форма № КМ-7);
- журнал учёта вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма № КМ-8);
- акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма № КМ-9).
В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и другими юридическими и физическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с реализацией продукции, выдачей заработной платы, осуществлением различных финансовых операций и т.п. Каждая организация при этом является с одной стороны — поставщиком для ряда предприятий и, с другой стороны – покупателем для других.
Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что от успешности решения задачи правильной организации денежного обращения, контроля за кассовой и расчетной дисциплиной предприятия, во многом зависит его платежеспособность, своевременность выплаты заработной платы сотрудникам, расчетов с поставщиками, платежей в бюджет (налоги, сборы и др.)
Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
- проверка правильности оформления, законности документов;
- своевременное и полное отражение операций в учете;
- обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;
- своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете;
- обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения;
- изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
Цель курсовой работы – изучить и проанализировать организацию учета наличных денежных средств на примере ИП Стрелюк А.С. для выявления возможных ошибок в учете и формирования предложений по совершенствованию системы учета денежных средств в организации.
Следовательно, задачами курсовой работы являются:
- изучить нормативные документы и учебную литературу по данной теме;
- изучить унифицированные формы документов и документальное оформление учета денежных средств в кассе;
- проанализировать организацию ведения учета денежных средств в кассе ИП Стрелюк А.С.
- определить направления и пути совершенствования учета денежных средств ИП Стрелюк А.С.
- Рассматриваемый индивидуальный предприниматель Стрелюк А.С. поставлен на учет в качестве ИП на основании уведомления о постановке на учет. Основными видами деятельности ИП Стрелюк А.С. является розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами.
Одной из особенностей учета кассовых операций является ежедневная сверка данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств в кассе организации. Проведение инвентаризации кассы направлено на проверку сохранности денежных средств и ценностей, находящихся в ней. При этом может обнаружиться расхождение фактического наличия денежных средств с их учетными данными.
Инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. № 40 и сообщенным Письмом Банка России от 04 октября 1993 г. № 18.
Основными документами, которые необходимо изучить при инвентаризации кассы, являются: кассовая книга, отчеты кассира, приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, журнал (книга) регистрации приходных кассовых ордеров, журнал (книга) регистрации расходных кассовых ордеров, журнал (книга) регистрации доверенностей, журнал (книга) регистрации депонированных сумм, журнал (книга) регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей, оправдательные документы к кассовым документам.
В ходе инвентаризации необходимо обратить внимание на правильность оформления кассовых документов; ведения кассовой книги; соблюдения лимитов остатка наличных денежных средств, установленных обслуживающими организацию учреждениями банков [7]; применения контрольно-кассовой техники [8] (ККТ). По каждому объекту ККТ должны быть в наличии документы, связанные с его приобретением, регистрацией, вводом в эксплуатацию, применением. При инвентаризации производится проверка фактического наличия в кассе денежных знаков, бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности.
Результаты инвентаризации денежных средств в операционных кассах определяются путем сверки фактического наличия денежных средств, указанных в журналах кассира-операциониста, с данными учета по счету 50 «Касса», субсчет «Операционная касса». Результаты инвентаризации денежных средств, находящихся в основной кассе организации (в том числе иностранной валюты), определяются путем сверки фактического наличия денежных средств в кассе с учетными данными по счету 50 «Касса».
Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам. При этом определяется как фактическое их количество, так и стоимостная оценка. Фактический остаток денежных документов сверяют с данными бухгалтерского учета в целях определения недостачи или излишка по каждому их виду.
Для отражения результатов инвентаризации применяется акт инвентаризации наличных денежных средств (ф. ИНВ-15, утвержденный Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88). При выявлении излишков или недостачи ценностей в кассе материально ответственный работник (кассир) должен дать пояснения о причинах расхождения в акте ф. ИНВ-15, в строке «Объяснение причин излишков или недостач».
Кассовые документы при работе с наличными
Все кассовые операции должны оформляться первичными кассовыми документами. Документальное оформление кассовых операций строго регламентировано. Перечислим основные правила.
Несмотря на то, что с 2013 года большинство унифицированных форм перестало быть обязательными, кассовые документы оформляются строго на бланках, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88. Для выдачи заработной платы и стипендий применяются формы, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1.
Кассовые документы оформляют и подписывают уполномоченные лица:
- кассир;
- старший кассир (назначается, если в организации несколько кассиров);
- главный бухгалтер;
- руководитель.
Кассир снабжается образцами подписей уполномоченных лиц и печатью (штампом) с реквизитами, подтверждающими проведение кассовой операции.
Если руководитель или ИП ведет кассу лично, кассовые документы подписывает он один. Образцы подписей не оформляются.
Кассовые документы могут оформляться:
- на унифицированных бланках от руки с проставлением собственноручных подписей участников операции;
- на печатных бланках в бумажном виде с проставлением собственноручных подписей участников операции;
- в электронном виде с применением программы защиты от несанкционированного доступа и электронной подписи в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ.
Исправления в кассовых документах ни в бумажном, ни в электронном виде не допускаются (п. 4.7 Указания ЦБ РФ N 3210-У).
Документальное оформление и учет кассовых операций.
Денежные средства-наличные деньги и денежные документы находящиеся в кассе организации номинированные как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.
Нормативно-правовым документом регулирующими порядок ведения кассовых операций является: постановление от 29.03.2011 № 107 — Инструкцию о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.
Кассовые операции — это операции юридических лиц, подразделений, ИП между собой, с банком и с физическими лицами, которые связаны с приемом в кассу и выдачей из кассы наличных денег с отражением этих операций в соответствующих книгах учета, а также хранение наличных денег.
Кассовые операции осуществляет кассир. Он является должностным лицом с которым заключается договор о полной материальной ответственности за сохранность всех принятых им денежных средств.
Для приёма, хранения и расходования наличных денег организация имеет кассу.
Поступившую наличную выручку можно расходовать без получения разрешения банка на следующие цели:
— на выплату авансов и заработной платы, а также отпускных;
— на выплату различных пособий (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.д.);
— на выплаты по гражданско-правовым договорам, заключение которых связано с осуществляемой организацией деятельностью;
— на командировочные расходы;
— на хозяйственные расходы, необходимые для нормального функционирования организации (на горюче-смазочные материалы, канцелярские товары, нормативно-справочную литературу, необходимую для осуществления хозяйственной деятельности, и т.д.);
— на иные цели, в которых есть производственная необходимость.
Вместе с тем организации не имеют права расходовать наличные денежные средства из выручки в следующих случаях:
· при наложении ареста и обращении взыскания на денежные средства организации, находящиеся на ее текущих (расчетных) банковских счетах;
· при приостановлении операций по текущим (расчетным) банковским счетам;
· при наличии картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;
· если организация находится в стадии ликвидации.
Кроме того, при выплате наличных денежных средств из выручки должны соблюдаться ограничения, установленные законодательством.
Организации не имеют права накапливать выручку сверх установленных законодательством размеров для осуществления предстоящих расходов, поэтому в организациях должен быть разработан порядок и сроки сдачи полученной выручки в банковское учреждение. Организации самостоятельно определяют (в приказе руководителя организации) порядок и сроки сдачи выручки. При этом сроки сдачи выручки устанавливаются не реже 1 раза в 7 календарных дней.
В случае изменения объемов кассовых оборотов или по иным причинам порядок и сроки сдачи выручки могут быть пересмотрены (по решению руководителя организации).
Установленные сроки сдачи выручки, размеры выручки, планируемой для сдачи в банк, а также сведения об изменении сроков сдачи выручки и ее размеров сообщаются обслуживающему банку в сроки, определенные договором между организацией и обслуживающим банком.
Оприходование денег оформляется приходным кассовым ордером (форма № КО-1) с типографическим номером. Приходные кассовые ордера являются бланками строгой отчетности, которые регистрируются и об использовании которых отчитываются перед Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.
Приходный кассовый ордер состоит из корешка и квитанции к нему. Он выписывается работником бухгалтерии в 1 экземпляре. Вторая часть приходного кассового ордера – квитанция — является отрывной частью и служит оправдательным документом для лица внесшего деньги в кассу. Квитанция подписывается главным бухгалтером, заверяется печатью и выдается лицу, сдающему деньги, а корешок со штампом получено прилагается к кассовому отчету кассира.
Выдача денег оформляется расходным кассовым ордером (форма № КО-2). При массовых выплатах денег физическим лицам оформляются платежные ведомости на которых проставляется штамп с реквизитами РКО. Все документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером. При получении денег получатель сам указывает сумму денежных средств, дату получения, подпись.
В расходном кассовом ордере указывается документ удостоверяющий личность получателя.
Все кассовые ордера заполняются и регистрируются в бухгалтерии, в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма №КО-3).
Операции по движению денежных средств отражаются в кассовой книге (форма № КО-4).Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество пронумерованных листов указываются на опечатке, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.
Записи в кассовую книгу осуществляет кассир ежедневно в 2-х экземплярах через копировальную бумагу на основании приходных и расходных кассовых ордеров. Кассир подсчитывает итоги по приходу и расходу за день, выводит остаток.
Кассовая книга является регистром хронологической регистрации операций с денежными средствами. Второй экземпляр является отрывным и вместе с оправдательными документами сдается в бухгалтерию для проверки, обработки и утверждения.
Синтетический учет денежных средств в кассе осуществляется на активном счете 50 «Касса». По дебету счета отражается поступление денежных средств в кассу организации, по кредиту – списание. Остаток только дебетовый или равняется нулю и показывает наличие денежных средств в кассе на конец дня.
| Дебет | Кредит | |
| Получены деньги с расчетного (валютного) счета | 51(52) | |
| Поступила выручка от реализации товаров, работ, услуг | ||
| Поступила выручка в кассу от реализации основных средств и прочих активов | ||
| Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы | ||
| Погашена задолженность по товарам проданным в кредит | 76/6 | |
| Погашена задолженность по недостачам, хищениям | 73/2 | |
| Внесены денежные взносы в уставной фонд | (80)75/1 | |
| Сданы из кассы денежные средства для зачисления на расчетный (валютный) счет | 51(52) | |
| Сдана из кассы выручка в отделение связи, инкассатору, вечевую кассу банка в последний день месяца · сумма выручки · почтовый сбор · НДС с почтового сбора | 26(44) | |
| Выплачена из кассы заработная плата | ||
| Выдана из кассы подотчетные суммы работникам |
Аналитический учет денежных средств в кассе ведется по каждому кассиру на основании отчетов кассира с приложенными документами. В журнале-ордере №1 и ведомости №1.Журнал-ордер ведется по Кт 50 счета в Дт разных счетов, а ведомость по Дт 50 счета в Кт разных счетов.
Выдача денежных средств подотчетным лицам
В соответствии с п. 155 Инструкции N 25н авансы под отчет выдаются по распоряжению руководителя учреждения на основании письменного заявления получателя с указанием назначения аванса и срока, на который он выдается. На заявлении о выдаче сумм под отчет работником бухгалтерии проставляется соответствующий счет аналитического учета счета 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» и делается отметка об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается (п. 11 Порядка).
УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.
Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.1993 г. № 18.
В соответствии с этим документом организации, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.
Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые ЦБ РФ в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Если кассир получил деньги для оплаты труда по нескольким платежным ведомостям, он должен отчитаться старшему кассиру по каждой ведомости. Сделать это нужно не позднее последнего дня выдачи зарплаты по данной ведомости.
Например, кассир получил:
- 5 февраля 2020 года – аванс на выплату зарплаты работникам бухгалтерии в соответствии с платежной ведомостью № 1;
- 6 февраля 2020 года – еще один аванс на выплату зарплаты работникам планового отдела согласно платежной ведомости № 2;
- 7 февраля 2020 года – аванс для выплаты зарплаты работникам ремонтного цеха по платежной ведомости № 3.
Зарплата на предприятии выдается на протяжении пяти дней, включая день получения наличных денег с банковского счета (п. 6.5 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). В соответствии с данными условиями, кассир может отчитаться за первый аванс по платежной ведомости № 1 до 9 февраля 2020 года включительно и вернуть старшему кассиру сумму невыданной (депонированной) заработной платы по сданным вместе с отчетом платежным документам. До 10 февраля 2020 года включительно он должен отчитаться за аванс по платежной ведомости № 2 и вернуть старшему кассиру сумму невыданной (депонированной) заработной платы по сданным вместе с отчетом платежным документам. Аналогично до 11 февраля 2020 года – по платежной ведомости № 3.