Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ДОХОД, РАСПОЛАГАЕМЫЙ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В профессиональной литературе доходом называют увеличение экономической выгоды, которое приводит к росту капитала бизнеса. Такая выгода возникает в результате поступления в компанию активов (денег, имущества), а также вследствие погашения ею своих обязательств (уплаты долгов).
Надо признать, что это объяснение не слишком понятное. Если говорить простыми словами, то доход – это то, что компания получает в результате своей работы. Общий доход складывается из двух частей:
- из поступлений, связанных с основной деятельностью, то есть с реализацией производимой продукции, перепродажей товаров, оказанием услуг или выполнением работ;
- из иных доходов, которые называют внереализационными, поскольку они не связаны с тем, чем компания обычно занимается.
✐ Пример ▼
Рассмотрим наш пример. В июле ИП Смирнов:
- продал произведённую мебель на 2 млн рублей;
- сдал пустующее помещение в аренду за 100 тыс. рублей;
- получил от одного из контрагентов неустойку в сумме 10 тыс. рублей за задержку поставки материала.
Все эти суммы образуют доход ИП. Он равен: 2 000 000 + 100 000 + 10 000 = 2 110 000 рублей.
При этом 2 млн рублей за мебель – это доход от основной деятельности. А вот плата за аренду помещения и поступивший от контрагента штраф – это внереализационные доходы.
Может показаться, что доход – это все деньги, которые поступают на расчётный счёт и в кассу компании. Но это не так. Есть виды поступлений, которые не признаются доходами, например:
- Суммы НДС и акцизов, которые являются частью платы, полученной от покупателей. Эти суммы нужно перечислить в бюджет, поэтому компании они не принадлежат.
- Предоплата. Она превратится в доход позже.
- Вклады собственников в уставный капитал.
- Возвращённые займы.
- Некоторые другие виды поступлений, которые не приводят к увеличению капитала организации.
Общее представление о доходе
Доход — это термин, который имеет чрезвычайно широкое применение. Это понятие используется в самых различных значениях. Самый распространённый смысл этого слова заключается в следующем — получение денежных средств или материальной ценности в результате деятельности.
Одним из распространенных определений дохода в экономической науке является следующее:
Данное определение показывает, что доход является услугой капитала (или богатства). Это подтверждается словами французского экономиста Жака Рюэфа в его книге «Общественный порядок», в которой он называет капиталом любой материальный или нематериальный объект, способный производить услуги, а доходом с капитала в отдельно взятый период — поток услуг, приносимых им в этот период
Рюэф подчёркивает важность разницы между капиталом, который является источником, и доходом, который является потоком.
В условиях рыночной экономики все экономические ресурсы свободно покупаются и продаются и приносят своим владельцам особый доход[источник не указан 456 дней]:
- рента (земля);
- процент (капитал);
- дивиденды (капитал);
- заработная плата труда (управленческие способности);
- прибыль (предпринимательская способность).
В экономике доходом будет считаться то, что остаётся после деятельности лица, которая заключается в определённом труде и затратах на его осуществление. Также можно сказать, что доход — это те средства, которые лицо может потратить и это никак не отразится на его экономическом состоянии.
С точки зрения бухгалтерской науки, доходом будет рост прибыли после определённых действий с активами за конкретное время.
Основное, что нужно понять, спрашивая о вариантах дохода — критерии оценки могут быть разными, а соответственно и классификация будет не одна.
Понятие о налоговом вычете
Иногда сотрудникам предоставляются имущественные и социальные льготы. Одной из них является налоговый вычет, уменьшающий размер налогооблагаемого дохода. Самое основное, что необходимо знать о вычетах — это то, что они предоставляются лицам РФ, доход которых облагается тринадцатью процентами. Для этого, раз в двенадцать месяцев из налоговой инспекции берется справка, на основании которой специалист бухгалтерии вправе не удерживать НДФЛ с фактического дохода сотрудников, а высчитывать 13-% из суммы дохода после вычета. Такой льготой возможно воспользоваться в том случае, если работник выплачивает ипотеку, несет расходы на лечение или обучение.
Сами налоговые вычеты — это своего рода льготы по подоходному налогу для физических лиц с зарплаты. Перед удержанием НДФЛ нужно обратить внимание на налоговые вычеты, которые не подлежат налогообложению. На предприятиях могут применяться имущественные и социальные льготы, связанные с покупкой квартиры, обучением или лечением. Ежемесячно предоставляются следующие льготы на детишек:
Ежемесячно предоставляются следующие льготы на детишек:
- 1- ого — 1 400 руб.;
- 2 — ого – 1 400 руб.;
- 3 — его, последующих детей – по три тысячи руб. на каждого;
- ребенка-инвалида – двенадцать тысяч руб. для родителей и усыновителей;
- шесть тысяч руб. для опекунов.
Такая льгота полагается детям, не достигшим восемнадцати лет. Кроме того, если он очно обучается, на основании справки с учебного учреждения налоговый вычет может быть предоставлен до 24 лет. Когда один родитель отказался от предоставления вычета на своей работе, второму может быть предоставлена двойная льгота. Если мамочка воспитывает своё чадо одна в статусе одиночки, ей по заявлению тоже будет предоставлен двойной вычет.
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер полученных доходов при налогообложении
Так же, существуют стандартные налоговые вычеты предоставляются так же следующим категориям лиц:
- пятьсот рублей – ежемесячно. Героям СССР, РФ, участникам военных действий, блокадникам, узникам концлагерей, инвалидам с детства, первой и второй групп, другим подобным категориям;
- три тысячи рублей: лицам, участвующим в Чернобыльской АЭС, людям, связанным с разработкой ядерного оружия.
Вообще, налоговый вычет работодатель должен оформлять «автоматически». Многие организации требуют ежегодно писать заявление на предоставление вычета, поэтому следует уточнять такую информацию. Не стоит забывать предоставлять в бухгалтерию документы о рождении малышей, тем более только появившихся на свет. Бухгалтерия просто может быть не в курсе событий относительно каждого работника, соответственно, он потеряет деньги. Если произошло усыновление малыша, тоже нужно отнести документы сотруднику, начисляющему заработную плату. Помните, что перед удержанием НДФЛ нужно откинуть виды доходов, не подлежащие налогообложению и только тогда отнять льготы.
Располагаемый доход, как показатель благосостояния
В общем, денежный доход состоит из всех финансовых поступлений отдельно взятого физического лица. В свою очередь финансовые поступления возможны в виде зарплат, прибыли от ведения бизнеса, всевозможных социальных выплат (стипендии, пособия или пенсии), дохода от владения собственностью, прибыли от вложений либо владения ценными бумагами, а также оплаты за оказанные услуги и другие.
Уровень дохода является важным показателем благосостояния членов общества, поскольку он определяет возможности духовой и материальной жизни индивидуума: получения хорошего образования, отдыха, поддержания здоровья.
Для анализа уровня доходов и их динамики берут во внимание номинальный, реальный и располагаемый доход. Вот их определения:
- Номинальный доход (начисленные доходы) – это общий объем средств, полученных отдельными индивидуумами в конкретный отрезок времени. Номинальным доходом определяется уровень прибыли конкретного лица без учета уплаты необходимых налогов.
- Располагаемый доход (чистые доходы) – это средства которые можно использовать для собственных целей или сбережений. Обычно располагаемый доход ниже номинального, так как уже сделаны вычеты на налогообложение.
- Реальный доход (отоваренные доходы) – это общий объем товаров и услуг, которые можно приобрести на имеющийся располагаемый доход в определенный период времени с учетом изменения уровня цены.
ДОХОД, ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЙ
|
ДОХОД, ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЙ — доход предприятий и организаций, полученный от операций, не связанных с реализацией продукции и услуг. К В.д. относятся: доходы долевого участия в деятельности других предприятий; дивиденды по акциям и проценты по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию; штрафы, пени, неустойки и другие санкции за нарушение партнерами условий хозяйственных договоров. В состав В.д. входит также арендная плата за сданные в аренду основные средства (здания, оборудование и т.д.), поступившая от должников ранее списанная в убытки как безнадежная дебиторская задолженность. Частью В.д. являются положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также по операциям в иностранных валютах. |
ДОХОД НАСЕЛЕНИЯ ОТ ЛИЧНОГО ПОДСОБНОГО ХОЗЯЙСТВА
|
ДОХОД НАСЕЛЕНИЯ ОТ ЛИЧНОГО ПОДСОБНОГО ХОЗЯЙСТВА — стоимость продукции подсобного хозяйства населения (продукция растениеводства и животноводства) за вычетом стоимости материальных производственных затрат (семена, корма, удобрения) и других расходов, связанных с ведением хозяйства. Эти доходы представляют собой стоимость поступивших из подсобного хозяйства и потребленных семьей продуктов и доходы, полученные от продажи продуктов предприятиям и организациям, а также от продажи на городском рынке. |
Что такое располагаемый личный доход
Располагаемый личный доход исчисляется уменьшением личного дохода на сумму подоходного налога с граждан и некоторых неналоговых платежей государству. Располагаемый личный доход используется домашним хозяйством на потребление и сбережения.
^ Потребление (С) — важнейшая и самая большая составляющая ВВП. В долгосрочной перспективе изменения ВВП и потребительских расходов приблизительно одинаковы, но в краткосрочном периоде потребительские расходы колеблются в меньшей степени, чем ВВП, так как зависят главным образом от располагаемого дохода, который, как по величине, так и по своим компонентам, не совпадает с ВВП. Например, две важнейших составляющих располагаемого дохода, отличающие его от ВВП — налоги (при прогрессивной системе налогообложения) и трансферты, — действуют как автоматические стабилизаторы в периоды спадов и подъемов: налоги снижаются в период спада, а трансферты растут, поэтому располагаемый доход сокращается не так быстро, как ВВП.
^ Сбережения (S) определяются как доход за вычетом потребления.
Располагаемый доход может определяться не только на уровне домашних хозяйств (располагаемый личный доход), но и экономики в целом. Валовой национальный располагаемый доход получается путем суммирования ВНД и чистых трансфертов из-за рубежа, т.е. трансфертов, полученных от «остального мира» (дарения, пожертвования, гуманитарная помощь и пр.), за вычетом аналогичных трансфертов, переданных за рубеж. Валовой национальный располагаемый доход используется для конечного потребления и национального сбережения.
Чтобы рассчитать личный доход, из национального дохода следует вычесть те виды доходов, которые не поступают домохозяйствам. Это, во-первых, взносы на социальное страхование, которые выплачивают и фирмы, и домохозяйства; во-вторых, прибыль корпораций; в-третьих, чистый процент. После этих вычетов необходимо прибавить трансфертные платежи, выплаченные государством и фирмами домохозяйствам, а также дивиденды и чистый процент, получаемые домохозяйствами. Уменьшив рассчитанный таким образом личный доход на величину индивидуальных налогов, получим личный располагаемый доход.
Семейные статьи расходов
Для тех, кто хочет более простую структуру домашних расходов, можно предложить, например, такую:
Наконец, хочу еще привести отдельную классификацию расходов на продукты, так как это самые распространенные расходы, а для многих россиян еще и одни из наиболее затратных в бюджете семьи, поэтому за ними приходится следить.
Как рассчитать национальный доход, личный доход и располагаемый доход
p, blockquote 1,0,0,0,0 –>
ВВП является важным экономическим показателем, наиболее полно характеризующим объем произведенного в данном периоде государством конечного продукта.
p, blockquote 2,0,0,0,0 –>
Но при всей его важности он не позволяет ответить на вопрос о величине совокупного дохода, который получает население данной страны (наемные работники, предприниматели, владельцы ценных бумаг, собственники недвижимости и т. д.). Для того чтобы найти ответ на него, необходимо рассчитать величину национального дохода страны. Как мы видели, не все составные части ВВП представляют собой факторные доходы, которые получает и которыми распоряжается население. Амортизационные отчисления входят в себестоимость продукции и, возмещаясь из выручки, поступают в дальнейший оборот, но предприятие не может свободно распоряжаться этой частью выручки. Этот элемент себестоимости, как и все другие ее элементы, имеет строго целевое назначение — возместить износ основного капитала (зданий, сооружений, машин и оборудования). Поэтому амортизационные отчисления не могут стать доходом владельцев факторов производства. Если мы вычтем их сумму из состава ВВП, то получим чистый национальный продукт. Национальный доход отличается от чистого продукта только на величину косвенных налогов.
p, blockquote 3,0,0,0,0 –>
НАЦИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД = ВВП – Амортизационные отчисления – Косвенные налоги
p, blockquote 4,0,1,0,0 –>
Национальный доход, таким образом, представляет собой общую сумму доходов всех владельцев факторов производства.
p, blockquote 5,0,0,0,0 –>
В составе национального дохода выделяется личный доход. В этом понятии отражается совокупность всех валовых доходов, получаемых домашними хозяйствами в текущем периоде. Как указывалось еще в начале изложения нашего курса, государство в современной рыночной экономике играет очень важную роль, осуществляя функцию перераспределения доходов. Тем самым оно активно влияет на формирование личного дохода.
p, blockquote 6,0,0,0,0 –>
СОВОКУПНЫЙ ЛИЧНЫЙ ДОХОД — общая сумма всех валовых доходов, полученных домашними хозяйствами страны в учетном периоде.
p, blockquote 7,0,0,0,0 –>
Следует обратить внимание на то, что речь здесь идет не только о тех домашних хозяйствах, которые в качестве собственников факторов производства своим трудом участвовали в создании национального дохода, но и о тех, которые в этом процессе не участвовали. Так, домашние хозяйства получают из государственного бюджета трансфертные платежи. К их числу относятся выплаты по системе социального страхования (пенсии, пособия, стипендии и т. д.), проценты по государственному долгу, если домашние хозяйства покупали государственные облигации. Трансфертные платежи из государственного бюджета приводят, следовательно, к образованию доходов, которые хотя и не являются факторными, тем не менее способствуют увеличению общей суммы денег, которые получают домашние хозяйства.
Чистый национальный продукт (ЧНП). Национальный доход (НД). Личный доход (ЛД) и располагаемый доход (РД)
Чистый национальный продукт –валовой национальный продукт за вычетом той части произведенного продукта, которая необходима для замены средств производства, изношенных в процессе выпуска продукции (амортизационные отчисления).
ЧНП = ВНП – А,
где А – амортизация;
Национальный доход – общий доход, полученный поставщиками ресурсов за их вклад в производство; сумма всех индивидуальных доходов, заработной платы, премий и других форм доходов наемных работников (до вычета налогов и отчислений на социальное страхование), чистый доход от аренды, процентная ставка, прибыли корпораций и др., равен чистому национальному продукту за минусом косвенных налогов на бизнес. Отражает рыночные цены экономических ресурсов, которые использованы на создание объема производства данного года.
НД = ЧНП – КН,
где КН – косвенные налоги;
НД = з/пл + Р + R + r.
С понятием национального дохода связаны личный доход и доход после уплаты налогов (располагаемый доход).
Личный доход – доход, находящийся в личном распоряжении. Определяется путем вычета из национального дохода взносов на социальное страхование, налога на прибыль, нераспределенной прибыли корпораций и добавления трансфертных платежей, процентов, выплачиваемых государством и потребителями, дивидендов.
ЛД = НД – выплаты на соц. страх. – налоги на прибыль корпораций – нераспределенная прибыль корпораций + трансферты
Располагаемый доход –доход, которым домохозяйства располагают в окончательном виде; равен личному доходу минус индивидульные налоги. Используется в основном для двух целей: на потребление и сбережение.
РД = ЛД – индивидуальные налоги
Все показатели СНС отражают, прежде всего, количественную характеристику состояния общества. Они не могут учесть качественные параметры. Например, не может быть подсчитан труд домохозяйки, ученого или художника, не учитывается теневая экономика (теневой сектор в развитых странах составляет примерно 18%, в Украине примерно 40%).
Чем выше ВНП, тем ближе общество к высокому благосостоянию.
Из чего складывается личный доход
Личные доходы населения, имеют несколько источников получения доходов:
- Заработанные. Подобный вид дохода считается самым распространённым. Личный доход формируется благодаря заработанным денежным средствам. Это всем известная заработная плата, которая начисляется работникам за выполненные работы или оказанные услуги.
- Незаработанные. Уже из самого понятия становиться ясным, что для этого вида получения доходов не надо прилаживать усилий, то есть работать. Подобные доходы представляют собой различные социальные выплаты: пенсия, пособие, стипендия. Также это могут быть проценты от вкладов, получение ренты, дивидендов и т. д.
Понятие национального дохода.
Национальный доход — это суммарный доход от использования в течение года в экономике всех факторов производства. Он выражается суммой денежных доходов, полученных населением за участие в экономической жизни общества.
Целевое назначение национального дохода (НД) — образовать фонд потребления населения и фонд накопления для расширения производства, поэтому он, с одной стороны, характеризует уровень благосостояния населения в настоящее время, а с другой — возможности роста экономики в будущем.
Показатель национального дохода является ведущим элементом системы национальных счетов, в которой отслеживается его распределение не только в домашнем хозяйстве, но и среди акционерных обществ, правительственных учреждений, финансовых структур и частных некоммерческих организаций.
Потребительская корзина.
Государственные статистические органы ведут учет изменения уровня цен с помощью целой системы индексных показателей. В частности, индексы различаются по охвату товаров, включенных в набор, т.е. сопоставимой «корзины», по которой идет сравнение цен. Существуют:
- а) индекс потребительских цен (ИПЦ), учитывающий изменение в потреблении основных товаров и услуг средней семьей. Обычно потребительская «корзина» насчитывает 300-400 наиболее употребительных в быту благ;
- б) индекс цен производителя, рассчитываемый по «корзине», включающей свыше 3000 товаров промышленного назначения. Этот индекс более динамичен по сравнению с ИПЦ, так как более чувствителен к научно-техническому прогрессу;
- в) дефлятор ВНП представляет собой наиболее общий из перечисленных индексов цен, так как в качестве «корзины» предполагает все конечные товары и услуги.
Определение дохода. Основные его виды характеристики
Существует два метода, которые помогают определить выручку, доходы и расходы:
- По отгрузке. Все показатели рассчитываются в момент оказания конкретной услуги или нескольких услуг сразу, а также при выполнении работ или передачи ТМЦ(товарно-материальных ценностей).
- По оплате. Наиболее часто используемый способ. Показатель определяют после всех произведенных расчетов. Подходит больше всего для малого и среднего бизнеса, например для магазинов розничной торговли. Единственный недостаток такого способа — отсутствие возможности контроля дебиторской и кредиторской задолженностей, а все потому, что учитываются только поступившие средства, без данных о проданных товарах, предоставленных услугах и выполненных работах.
Валовый — общая сумма выручки за определенный отчетный период, в которой учитываются абсолютно все виды поступлений. На размер валового показателя влияют в основном следующие факторы:
- объем и ассортимент выпускаемых товаров или предоставляемых услуг;
- торговая ценовая надбавка и ее экономическая обоснованность;
- качество предоставляемых дополнительных услуг и их количество;
- выбор контрагентов и стоимость приобретаемых товаров/услуг, а также способы их оплаты.
Для расчета валового показателя обычно используется несколько способов:
- по товарообороту и его ассортименту;
- по ассортименту остатка определенного вида товара;
- по среднему проценту.
Чистый доход — это сумма, которая остается в распоряжении после осуществления всех необходимых выплат (например, уплаты налогов, процентов за кредит, выплаты заработной платы сотрудникам и т. д.).
УСН доходы — особый вид прибыли, к которой применяется упрощенная система налогообложения (или особый порядок уплаты налогов). В основном такая схема ориентирована на малый и средний бизнес. УСН доходы определяются согласно статьям 346.15 и 346.17 НК РФ, это может быть выручка от продажи услуг, товаров, прав и т. д.
Валовой национальный доход
(личный доход после уплаты подоходного налога) используется на потребительские расходы и сбережения; 3) Л.д. домохозяйства (за минусом расходов на личное потребление); часть доходов, остающаяся после уплаты налогов и не израсходованная на потребительские товары. Главный источник инвестиций в рыночной экономике, показатель уровня благосостояния населения. Для определения величины сбережений особый интерес представляет изменение соотношения между сберегаемой частью дохода и его общей величиной. Данное отношение называется «средней склонностью к сбережению» и определяется как отношение сбережений к общей величине дохода. Динамика величины сбережений определяется показателем, введенным Д.
Кейнсом («предельная склонность к сбережению», которая рассчитывается отношением изменения величины сбережений к величине изменения дохода).
Оцените определение:
Источник: Глобальная экономика. Энциклопедия
.